Перехарактеризація
Перехарактеризація - це повернення конверсії IRA, наприклад, від Roth IRA назад до традиційного IRA, як правило, для досягнення кращого податкового режиму. Стратегія перевлаштування від Roth назад до традиційного IRA була заборонена Законом про зниження податків і робочих місць 2017 року.
Перехарактеризація здебільшого проводилася після переходу з традиційного індивідуального пенсійного рахунку (IRA) в Roth IRA, хоча вони могли піти і іншим шляхом. Традиційне перетворення на Рота, також відоме як "перекидання", може призвести до значного і несподіваного податкового навантаження - настільки, що особа, яка здійснила конверсію, могла вирішити її скасувати, що призвело до перехарактеризації. Завдяки перехарактеризаціям слід було знати кілька важливих процедур та строків служби внутрішніх доходів (IRS). Оскільки багатьом положенням податкового законопроекту за 2017 рік було доручено закінчити в податковому році 2026 року, в цьому тексті буде описано, як працювали перехарактеризації, якщо варіант повернеться в майбутньому.
Порушення перехарактеризації
Якщо говорити про ІР, то перехарактеризація та перетворення - це по суті протилежні дії. Конверсія стосується залучення активів у традиційному ІРА - або подібного типу пенсійного рахунку, що включає долари до оподаткування - та переміщення їх у Roth IRA. Перехарактеризація скасовує конверсію (або перекидання). В будь-якій дії податкові міркування грають важливу роль.
Кінцевим терміном для повторної характеристики традиційного IRA (або іншого пенсійного плану) до конвертації Roth IRA був розширений податковий термін 15 жовтня. Зустріч цього терміну означала, що ви можете ставитися до будь-якого внеску як до традиційного внеску IRA (не оподатковується). Наприклад, якби ви здійснили конвертацію у 2018 році, у вас було б до 15 жовтня 2019 року, щоб виконати рехарактеризацію. Ви також можете внести зміни та подати нову податкову декларацію, якщо ви вже подали податки за рік конверсії. Після повторної характеристики вам потрібно буде зачекати до 30 днів або до наступного календарного року (залежно від того, що було довше), щоб повернутись до Roth IRA.
Для заповнення IRS Форма 8606 була потрібна для проведення повторної характеристики. IRS надав декілька ресурсів щодо проведення передостатку IRA, таких як інформаційна сторінка форми 8606, часто задаються питаннями щодо перевказань та інструкції щодо форми 8606.
Перехарактеризація та перетворення
Пенсійні рахунки, які мали право конвертувати в Roth IRA, включали:
- традиційний ІРА
- перекидання ІРА
- План 401 (k) від колишнього роботодавця
- 403 (b) план колишнього роботодавця
- 457 (b) план колишнього роботодавця
- ПРОСТИЙ ІРА
- СЕПЕН ІРА
- SARSEP IRA
Перерахунок з одного з вищезазначених рахунків до оподаткування створив податкову подію, що означало, що будь-які конвертовані активи повинні бути включені до оподатковуваного валового доходу платника податку. Це запровадило декілька рішень щодо податкового планування, наприклад, чи має сенс здійснювати конверсію протягом багатьох років чи чекати, поки рік не буде, якщо ви, швидше за все, знаходитесь в нижчій податковій категорії. Перехід на конверсію в Roth IRA забезпечив додаткову гнучкість у прийнятті дистрибутивів. Оскільки Рот ІР фінансується з доларів, які вже оподатковуються, немає необхідних мінімальних розподілів, які можуть ускладнити податкове планування в подальшому житті. Перетворення IRA на Рот також забезпечило, що пенсіонеру не доведеться турбуватися про можливі підвищення федеральних податків у подальшому житті.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.