Обмежена готівка

Що таке грошові кошти з обмеженням?

Грошові кошти з обмеженими можливостями, на відміну від необмежених грошових коштів, вільно доступних для витрачання або інвестування, стосуються грошей, які зберігаються з певною метою і тому не доступні для компанії для негайного або загального використання в бізнесі. Грошові кошти з обмеженими коштами відображаються як окремий елемент із списку грошових коштів та їх еквівалентів, що містяться у балансі компанії чи іншій фінансовій звітності, а причина обмеження готівки зазвичай розкривається у супровідних примітках до фінансової звітності. Грошові кошти можуть бути обмежені з ряду можливих причин, таких як придбання обладнання, інші капітальні вкладення або повернення позики.

1:08

Обмежена готівка

Розуміння обмежених грошових коштів

Грошові кошти з обмеженими можливостями зазвичай відображаються в балансі компанії як "інші грошові кошти з обмеженням" або як "інші активи". Існує низка змінних поводження з обмеженими грошима. Наприклад, він може бути, а може і не знаходитися на окремому банківському рахунку, призначеному для цілей, для яких готівкові кошти обмежені. Він класифікується як поточний або необоротний актив, залежно від часових рамків, в яких буде виконана обмежена мета. Якщо очікується використання обмежених грошових коштів протягом року після останньої дати балансу компанії, вона класифікується як поточний актив. Якщо не очікується використання протягом одного року, він класифікується як необоротний актив.

Хоча це може бути визначено як обмежене та зберігається на спеціальному банківському рахунку, обмежені суми готівкових коштів все ще включаються у фінансову звітність компанії як грошовий актив. У випадку, якщо обмежені готівкові кошти не витрачаються за призначенням, вони можуть стати необмеженими звичайними готівковими коштами, які компанія може перерахувати на загальний касовий рахунок або витратити на загальні цілі бізнесу. Наприклад, компанія може зберігати грошові кошти з обмеженими можливостями з метою здійснення великих капітальних витрат, але пізніше приймає рішення проти внесення витрат. Грошові кошти, визначені як обмежені для цієї мети, потім вивільняються, щоб компанія витрачала або інвестувала в інше місце.

Приклади обмежених грошових коштів

Найбільш поширені причини компанії, що володіє обмеженими грошовими коштами, - це очікувані капітальні витрати або як частина договору з третьою стороною. Кредитори іноді вимагають від компанії обмежених грошових коштів як часткового застави проти позики або кредитної лінії. Банк або інший позикодавець може вимагати від компанії створити призначений обмежений готівковий рахунок, на якому компанія повинна підтримувати мінімальний баланс, який іноді називають компенсаційним залишком, рівний визначеному відсотковій частині кредиту, наданого банком. Це досить поширена практика в ситуаціях, коли банк надає бізнес-позику власнику нового малого бізнесу. Компанії також часто відкладають грошові кошти, призначені як обмежені, плануючи великі інвестиційні витрати.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Визначення грошових коштів та еквівалентів готівкових коштів (ДКЕ) Грошові кошти та їх еквіваленти - це активи компанії, які є готівкою або можуть бути негайно перетворені в готівку. детальніше Визначення необмежених чистих активів Неограничені чисті активи - це пожертви некомерційним організаціям, які можна використовувати для будь-яких витрат або цілей організації. докладніше Що таке компенсаційний баланс? Компенсаційний баланс - це мінімальний баланс, який повинен вестись на рахунку, який часто використовується для компенсації витрат, з якими стикається банк при наданні позики. більше Поточні зобов’язання Поточні зобов’язання - це борги чи зобов'язання компанії, які повинні бути сплачені кредиторам протягом одного року. докладніше Визначення балансу Баланс - це фінансова звітність, яка звітує про активи, зобов’язання та власний капітал компанії в певний момент часу. додаткова капіталізація: капітал Whys and Hows Капіталізувати - це записувати на балансі витрати / витрати з метою затримки повного визнання витрат. Загалом, капіталізація витрат є вигідною, оскільки компанії, що придбають нові активи з тривалим терміном експлуатації, можуть амортизувати витрати. більше Посилання партнерів