Форма оподаткування плану виходу на пенсію 5329

У більшості випадків єдиний спосіб отримати належний податковий режим щодо свого доходу, включаючи дохід, який ви отримуєте у вигляді розподілу зі свого пенсійного плану або заощаджувального рахунку (ESA), - це подання належних форм. Фактично, неподання відповідної форми може призвести до того, що ви сплатите більше податків, ніж ви зобов’язані, або заборгованість з IRS акцизним штрафом, за який ви звільнені.

Форма 5329 IRS

Форма 5329 під назвою "Додаткові податки за кваліфікованими пенсійними планами (включаючи IRA) та інші рахунки з податковими пільгами" подається, коли особа, яка має пенсійний план або ESA, повинна вказати, чи зобов'язана вона IRS 10% дострокового розподілу чи іншого штраф. Нижче наведено деякі транзакції, які можуть вимагати подання форми 5329.

Ранні розповсюдження

Фізична особа, яка отримує розподіл зі свого пенсійного рахунку до досягнення віку 59½ років, зобов’язана IRS передбачуваним штрафом (додатковим податком) у розмірі 10% від розподіленої суми, якщо не застосовується виняток. Як правило, емітент (зберігач IRA або ESA або адміністратор кваліфікованого плану) зазначить у формі 1099-R (використовується для кваліфікованих планів та ІР) або формі 1099-Q (використовується для заощаджень на рахунках у навчанні та 529 планів), чи розподілена сума є звільнені від штрафу за дострокове розповсюдження. Якщо застосовується виняток із штрафу за дострокове розповсюдження, емітент повинен зазначити це у графі 7 форми 1099-R.

Іноді з різних причин емітент може не робити належних зазначень у формі. Скажімо, наприклад, окрема особа отримала розподіли за допомогою програми IRA, яка фактично дорівнює періодичному платежу (SEPP). Однак замість використання коду 2 у графі 7 форми 1099-R емітент використав Код 1, а це означає, що не застосовується жоден виняток. Це може призвести до того, що IRS вважає, що сума, повідомлена на формі 1099-R, не є частиною SEPP; Отже, виявляється, що особа порушила програму SEPP і тепер заборгувала штрафні санкції IRS плюс відсотки за всі минулі розповсюдження, що відбулися як частина SEPP. На щастя, людина може виправити цю помилку, подавши Форму 5329.

Нижче наведено деякі інші обставини, які вимагають від платника податків подати формуляр 5329:

• Фізична особа отримує розподіл із пенсійного плану, який відповідає виключенню до покарання за достроковий розподіл, але виняток не вказаний у формі 1099-R. Особа повинна заповнити частину l форми 5329.
• Фізична особа отримує розподіл зі свого пенсійного рахунку, який не відповідає жодному винятку зі штрафу. Однак емітент помилково вказує, що застосовується виняток. Особа повинна заповнити частину l форми 5329.
• Людина отримує розподіл з рахунку заощаджень на освіті (ESA). Однак сума не була використана для прийнятних витрат на освіту, і особа не відповідає винятком із штрафу за дострокове розповсюдження. Особа повинна заповнити частину 2 форми 5329.

Примітка. Для ІР Roth форму 5329, можливо, буде потрібно узгодити з формою 8606, щоб визначити обсяг розподілу, який підлягає штрафу за дострокове розповсюдження.

Штраф за надмірні внески

Фізична особа може внести меншу суму в розмірі 100% прийнятної компенсації або 5500 доларів США (6500 доларів США, якщо не менше 50 років до кінця року) до ІРА на податкові роки 2017 та 2018 років. Для ESA, внесок обмежується 2000 доларів США на рік для кожного бенефіціара (власника ESA). Внески, що перевищують ці суми, повинні бути зняті з рахунку шляхом подання податкової декларації (плюс розширення) для ІР та до 30 червня наступного року для ЕКА. На суму, не вилучену до цього терміну, може стягуватися акцизний податок у розмірі 6% за кожний рік, надмірна сума залишається на рахунку. Застосовуваний розділ Форми 5329 визначається типом рахунку: для традиційних ІРА частину 3 слід заповнити; для Roth IRAs, Частина 4; а для ESA, частина 5 має бути завершена.

6-процентний акцизний податок також може застосовуватися до невідповідних перекатів, непридатних переказів та надмірних внесків SEP, якщо вони не будуть своєчасно виправлені.

Пеня надмірного накопичення

Власник пенсійного рахунку повинен почати брати необхідні мінімальні суми розподілу (RMD) зі свого пенсійного рахунку до необхідної дати початку та кожного наступного року. Якщо не зняти суму RMD, це призведе до того, що фізична особа зобов’язана IRS завищити пеню за накопичення, яка становить 50% від суми, необхідної для задоволення вимоги RMD.

Наприклад, якщо ваш RMD від вашого традиційного IRA складає 5000 доларів за рік, а ви розподілите лише 2000 доларів США до встановленого терміну, ви зобов’язані IRS у розмірі штрафу за накопичення за 1500 доларів США, що становить 50% від 3000 доларів, які ви не змогли розподілити. Потім ви повинні заповнити частину Vlll форми 5329, щоб оголосити штраф. Це правило поширюється на традиційні, SEP та ПРОСТІ ІРА, кваліфіковані плани, плани 403 (b) та 457 допустимих планів.

Примітка. Відповідно до інструкцій щодо подання форми 5329, Держфінпослуг може відмовитись від сплати цього податку фізичним особам, які можуть довести, що дефіцит був обумовлений розумною помилкою та що вони вживають відповідних заходів для усунення нестачі. Особа, яка вважає, що він / вона має право на отримання цієї допомоги, повинна проконсультуватися зі своїм податковим фахівцем для надання допомоги з проханням про відмову від IRS.

Сплата штрафних санкцій та заповнення форм

Ваш опікун IRA або піклувальник плану не може сплатити штраф від вашого імені. Тому, подаючи запит на розповсюдження, слід обрати утримувані суми лише за федеральний та державний податок, якщо це застосовується. Штрафи повинні сплачуватися безпосередньо в IRS, і вони зазвичай включаються у вашу податкову декларацію чи відповідні податкові форми.

Ці форми мають бути подані до встановленого строку подання податкової декларації, включаючи продовження. Якщо форма подається за попередній податковий рік, слід використовувати форму, яка застосовується до цього податкового року. Невикористання форми для відповідного податкового року може призвести до застосування штрафу до неправильного року.

Належне заповнення та подання діючих форм є важливою складовою процесу подання податків. Особи повинні проконсультуватися зі своїм податковим фахівцем щодо допомоги у заповненні та подачі відповідних бланків.

Суть

Ви не хочете сплачувати ДІВ більше податків або пені, ніж ви зобов'язані, і не хочете, щоб ДФС визначив, що ви не сплатили пеню, а це означає, що вам доведеться сплатити відсотки за суму, яку ви заборгували. Розуміння, коли вам потрібно подати формуляр 5329, є важливим кроком у забезпеченні виконання своїх податкових зобов’язань. Обов’язково прочитайте інструкції та зверніться до свого податкового фахівця з будь-якими питаннями щодо подачі форми.