Розділ 1231 Власність
Розділ 1231 власності - це тип власності, визначений розділом 1231 Кодексу внутрішніх доходів США. Розділ 1231 майна - це реальна або амортизована ділова власність, що зберігається більше одного року.
Дохід від продажу майна в розділі 1231 оподатковується за нижчою ставкою податку на приріст капіталу порівняно зі ставкою для звичайного доходу. Якщо продане майно утримувалося менше одного року, прибутковість 1231 не застосовується.
Приклади розділу 1231 властивостей включають будівлі, машину, землю, деревину та інші природні ресурси, необрізні культури, велику рогату худобу, худобу та оренди, яким не менше одного року. Однак у розділі 1231 майно не включає птицю та деяких інших тварин, патенти, винаходи та інвентар - такі, як товари, що продаються покупцям.
Ключові вивезення
- Розділ 1231 власності - це тип власності, визначений розділом 1231 Кодексу внутрішніх доходів США.
- Розділ 1231 майна - це реальна або амортизована ділова власність, що зберігається більше одного року.
- Дохід від продажу майна в розділі 1231 оподатковується за нижчою ставкою податку на приріст капіталу порівняно зі ставкою для звичайного доходу.
Розділ 1231 Власність
Розуміння розділу 1231 Власність
Взагалі кажучи, якщо прибуток від відповідності майну, визначений у розділі 1231, перевищує скориговану основу та суму амортизації, дохід зараховується як приріст капіталу, і, як результат, він оподатковується за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід.
Однак, коли збитки фіксуються на майні 1231, згідно з якою збиток класифікується як звичайний збиток, він може бути відрахуваний на 100% від їх доходу. Як правило, якби дохід був кваліфікований як приріст капіталу, то будь-які збитки, за які можна вирахувати лише до 3000 доларів США за податковий рік, а будь-які збитки, що перевищують цю цифру, були б прибуті в наступному році. У статті 1231 передбачено закон, тому платники податків та власники бізнесу отримують найкращі з обох країн.
Приклади розділу 1231 Угоди
Наступними вважаються 1231 трансакції відповідно до регламентів IRS:
- Аварії та крадіжки - якщо ви перебуваєте у власність більше одного року, і на нього негативно впливають крадіжки або нещасні випадки (втрата або збитки від несподіваної або рідкісної події).
- Судимості - якщо майно трималося більше року і зберігалося як капітальний актив, що стосується торгівлі чи бізнесу.
- Продаж або обмін нерухомим майном, особистим майном, яке підлягає амортизації - Якщо майно зберігалося більше року і використовувалося в торгівлі або в бізнесі (зазвичай приносить прибуток за рахунок орендної плати або роялті).
- Арендарі або продаються, або обмінюються - Якщо зберігаються протягом року та використовуються в торгівлі чи бізнесі.
- ВРХ та коні продаються чи обмінюються - якщо утримуються протягом двох років та використовуються для молочних, тяглових, розведення чи спортивних цілей.
- Неприбрані врожаї, що продаються або обмінюються - якщо їх утримують протягом одного року, а потім продають, обмінюють або конвертують мимоволі, а потім не відбирають будь-якими способами.
- Утилізація або рубання деревини, вугілля або залізної руди - Якщо трактуватись як продаж.
Властивість розділу 1231 пов'язана із розділом власності 1245 та майном 1250. Розділ 1231 визначає податковий режим, що прибуток та збитки від майна відповідають визначенням розділів 1245 та 1250 форми 4797.
Розділ 1245 Власність
Властивість розділу 1245 не може включати будівлі або конструктивні компоненти, якщо конструкція не створена спеціально для обробки напруг та вимог конкретного використання, і не може бути використана для будь-якого іншого використання, і в цьому випадку це може вважатися тісно пов'язаним із властивістю будинки. У розділі 1245 майно - це будь-який актив, який підлягає амортизації або підлягає амортизації та відповідає будь-якому з наведених нижче описів у Публікації 544 (2018), Продажі та інші диспозиції активів:
- Особисте майно - загалом визначається як майно, відмінне від нерухомості
- Інше матеріальне майно - Це може включати машини чи споруди, які відіграють ключову роль у виробництві, видобутку чи наданні послуг, а також певні науково-дослідні споруди або приміщення для масового зберігання товарних товарів. Сюди не входять будівлі, які включаються як сховища для обладнання, але, можливо, вони включатимуть приміщення, яке тимчасово зберігало товари до їх упаковки та переміщення.
- Одноцільові споруди, побудовані з єдиною метою сільського господарства або садівництва - Це не включає комору, але включатиме силоси або контейнери для зберігання зерна.
- Споруди, що використовуються для зберігання та розповсюдження нафти чи первинних продуктів нафти, за винятком будівельних та будівельних конструкцій.
Податкове звернення за розділом 1245 Прибуток від власності
Якщо продаж майна у розділі 1245 менший, ніж амортизація або амортизація на майно, або якщо прибуток від розпорядження майном менше первісної вартості, прибутки відображаються як звичайний дохід і оподатковуються як такі. Якщо прибуток від розпорядження майном розділу 1245 більший, ніж первісна вартість, то ці прибутки оподатковуються як приріст капіталу.
Якщо майно розділу 1245 було придбано шляхом обміну подібного роду, суми, які ви вимагали на майно, яке ви використовували в обміні, включаються до суми амортизації або амортизації, як і суми попереднього власника розділу 1245 майна, заявленого, якщо скоригована основа була використана як посилання на вашу власну.
Розділ 1250 Власність
IRS визначає розділ 1250 майна як усе нерухоме майно, наприклад землю та будівлі, що підлягають нормі амортизації, а також оренду земельної ділянки або ділянку 1250 майна.
Податковий режим по розділу 1250 Прибуток від власності
Так само, як і у розділі 1245 майна, прибуток у розділі 1250 майна кваліфікується як звичайний дохід, якщо він менший або рівний сумі, яка амортизується, а прибуток перевищує амортизацію, то дохід трактується як приріст капіталу. Протягом року купівлі-продажу амортизаційні відрахування оподатковуються як звичайний дохід, якщо продаж майна здійснюється в розстрочку.
Історія
Хоча розділ 1231 був введений у Кодекс IRS 1954 р., Зміст податкового кодексу, що стосується прибутку, отриманого після здачі на зберігання амортизованого та нерухомого майна, був внесений у 1939 р. У розділ 117 (j).
Приклад реального світу розділу 1231 Власність
Скажімо, будівля купується за 2 мільйони доларів, а потім ще 2 мільйони доларів вкладається у неї у вигляді реконструкції (оновлення систем кондиціонування, вікон та нового даху) зі ставкою амортизації 50% протягом 10 років. Тож скажімо, що через 10 років після того, як у будівлю було вкладено 2 мільйони доларів, вона продається за ціною 6 мільйонів доларів. Зафіксований прибуток від цього продажу склав би 4 мільйони доларів, а не 2 долари, оскільки вартість ремонту буде капіталізована на книгах. Цей продаж на 4 мільйони доларів оподатковуватиметься як приріст капіталу, оскільки майно було продано на більшу суму, ніж його знецінилося.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.