Податковий кронштейн
Податкова категорія позначає коло доходів, що підлягають певній ставці податку на прибуток. Податкові дужки призводять до прогресивної податкової системи, в якій оподаткування прогресивно зростає у міру зростання доходу фізичної особи: низькі доходи потрапляють до податкових категорій із відносно низькими ставками податку на прибуток, тоді як більш високий прибуток потрапляє до дужок із більш високими ставками.
Розуміння податкових категорій
У США Служба внутрішніх доходів (IRS) використовує прогресивну систему оподаткування, тобто платники податків сплачуватимуть найнижчу ставку податку на першому рівні оподатковуваного доходу в їх дужці, більш високу ставку на наступному рівні тощо. В даний час існує сім федеральних податкових категорій, кожному призначено різну ставку, коливаючись від 10% до 39, 6%, діапазон доларів у кожній варіюється для одиночних файлерів, одружених спільних реєстраторів (та кваліфікованих вдів (ер)), одружених подавати окремо філерів та голови подання домогосподарств, що призводить до 28 ефективних податкових діапазонів. Кожні дужки щороку коригуються з урахуванням інфляції, використовуючи Індекс споживчих цін.
Починаючи з 2018 року, федеральні податкові рамки будуть оновлені. Ще буде сім дужок, але нові ставки податку становитимуть від 10% до 37%. За двома винятками - найнижча податкова група та друга найвища - індивідуальні ставки податку зменшуватимуться в усьому світі. Діапазони доходів, охоплені певними дужками, також зміняться, що може означати, що багато американців платять менші податки в 2018 році, а деякі платять більше.
Визначаючи, яку податкову категорію використовувати, платник податків повинен спочатку обчислити свій оподатковуваний дохід (зароблений та дохід від інвестицій за вирахуванням коригувань, відрахувань та особистих пільг). Зауважте, що починаючи з 2018 по 2025 рік, особистих винятків не буде.
Як працюють податкові клітини?
Візьмемо приклад, виходячи зі ставок за 2017 рік оподаткування. Окремі користувачі, які мають менше 9255 доларів податку на прибуток, підлягають оподаткуванню 10% -ною ставкою податку на прибуток (мінімальна дужка). Одиночні файлери, які заробляють більше цієї суми, отримують свої перші $ 9, 325 заробіток, оподатковуваний 10%, але їхній прибуток, який минув за цю точку відрізу, і до 37 950 доларів, підлягає ставці 15%, наступному етапу. Заробіток між 37 950 та 91 900 доларів США оподатковується 25%, третя категорія. І так далі.
Єдині податкові ставки податку на прибуток та ставки, 2017 рік
| Ставка | Податкова ставка доходу | Податковий борг |
|---|---|---|
10% | Від 0 до 9 335 дол | 10% оподатковуваного доходу |
15% | Від 9 335 до 37 950 доларів | $ 932, 50 плюс 15% надлишку понад $ 9, 325 |
25% | Від 37 950 до 91 900 доларів | 5226, 25 доларів плюс 25% надлишку понад 37 950 доларів |
28% | Від 91 900 до 191 650 доларів | $ 18 713, 75 плюс 28% надлишку понад 91 900 доларів |
33% | Від 191 650 до 416 700 доларів | $ 46 643, 75 плюс 33% надлишку понад 191 650 доларів |
35% | Від 416 700 до 418 400 доларів | 120 910, 25 доларів плюс 35% надлишку понад 416 700 доларів |
39, 60% | $ 418 400 + | 121 505, 25 долара плюс 39, 6% надлишку понад 418 400 доларів |
Одружений Подача спільно оподатковуваних податків на прибуток та ставки податку, 2017
| Ставка | Податкова ставка доходу | Податковий борг |
|---|---|---|
10% | Від 0 до 18 650 дол | 10% оподатковуваного доходу |
15% | Від 18650 до 75 900 доларів | 1865 доларів плюс 15% надлишку понад 18 650 доларів |
25% | Від 75 900 до 153 100 доларів | $ 10 452, 50 плюс 25% надлишку понад $ 75 900 |
28% | Від 153 100 до 233 350 доларів | $ 29 752, 50 плюс 28% надлишку понад 153 100 доларів |
33% | Від 233 350 до 416 700 доларів | $ 52 222, 50 плюс 33% надлишку над $ 233 350 |
35% | Від 416 700 до 470 700 доларів | 112 728 доларів плюс 35% надлишку понад 416 700 доларів |
39, 60% | 470 700 доларів + | 131 628 доларів плюс 39, 6% надлишку понад 470 700 доларів |
Джерело: Податковий фонд
Оскільки податкові рамки поширюються лише на ту частину доходу, яка досягає відповідних порогових значень, більшість платників податків повинні дивитись кілька дужок під час обчислення суми, яку вони повинні сплатити.
Ось як виглядатимуть цифри у 2018 році.
Єдині податкові ставки податку на прибуток та ставки, 2018 рік
| Ставка | Податкова ставка доходу | Податковий борг |
|---|---|---|
10% | Від 0 до 9 555 доларів | 10% оподатковуваного доходу |
12% | $ 9, 526 - $ 38 700 | 952, 50 долара плюс 12% надлишку понад $ 9, 525 |
22% | $ 38 701 - $ 82 500 | $ 4453, 50 плюс 22% надлишку понад 38 700 доларів |
24% | 82 501 $ - 157 500 доларів | $ 14, 089, 50 плюс 24% надлишку понад $ 82 500 |
32% | 157 501 - 200 000 доларів | $ 32, 089, 50 плюс 32% надлишку понад 157 500 доларів |
35% | 200, 001 - 500 000 доларів | 45 689, 50 долара плюс 35% надлишку понад 200 000 доларів |
37% | $ 500, 001 + | 150 689, 50 долара плюс 37% надлишку понад 500 000 доларів |
Одружена подача спільно оподатковуваних податків на прибуток та ставки податку, 2018 рік
| Ставка | Податкова ставка доходу | Податковий борг |
|---|---|---|
10% | Від 0 до 19, 050 дол | 10% оподатковуваного доходу |
12% | $ 19 051 - $ 77 400 | 1, 905 плюс 12% надлишку понад 19, 050 дол |
22% | $ 77 401 - $ 165 000 | 8 907 доларів плюс 22% надлишку понад 77 400 доларів |
24% | 165, 001 - 315 000 доларів | $ 28 179 плюс 24% надлишку понад 165 000 доларів |
32% | 315, 001 - 400 000 доларів | 64179 доларів плюс 32% надлишку понад 315 000 доларів |
35% | 400, 001 - 600 000 доларів | 91 379 доларів плюс 35% надлишку понад 400 000 доларів |
37% | $ 600, 001 + | 161 379 доларів плюс 37% надлишку понад 600 000 доларів |
Джерело: Податковий фонд
Податкові ставки проти податкових категорій
Люди часто посилаються на свої податкові групи та ставки податку як на одне і те ж, але це не так. Податкова ставка - відсоток, з якого оподатковується дохід; кожна податкова група має різну ставку оподаткування (10%, 15%, 25% тощо), яку називають граничною ставкою. Але більшість платників податків - усі, за винятком тих, хто прямо потрапляє до мінімального рівня - мають дохід, який оподатковується прогресивно, тому вони фактично обкладаються кількома різними ставками, вищими за номінальну їхню податкову категорію. Ваша податкова група не обов'язково відображає, скільки ви будете сплачувати за загальну суму податків.
ефективна ставка податку
Наприклад, розглянемо наступну податкову відповідальність за одного учасника з оподатковуваним доходом 50 000 доларів у 2018 році:
Перші $ 9 555 оподатковуються 10%: $ 9 555 x 0, 10 = $ 952, 50
Тоді від 9, 526 до 38 700 доларів США, або 29 174 доларів США, оподатковується 12%: 29, 174 доларів x 0, 12 = 3500, 08 дол.
Нарешті, найвищі $ 11 300 оподатковуються 22%: $ 11 300 x 0, 22 = $ 2486, 00
Додайте заборгованість до сплати податків у кожній з дужок, і ви отримаєте 925, 50 $ + 3500, 08 $ + 2, 486 $ = $ 6 938, 58.
Отже, ефективна податкова ставка цієї особи становить приблизно 14% від її доходу.
Плюси і мінуси податкових категорій
Податкові дужки та прогресивна система оподаткування, яку вони створюють, контрастують із плоскою структурою податків, за якої всі фізичні особи оподатковуються за однаковою ставкою, незалежно від рівня їх доходу.
Прихильники податкових груп та прогресивної системи оподаткування стверджують, що особи з високими доходами здатні сплачувати податок на прибуток, зберігаючи відносно високий рівень життя, тоді як фізичні особи з низьким рівнем доходу, які борються за задоволення своїх основних потреб, повинні підлягати меншому оподаткуванню . Вони підкреслюють, що справедливо лише, щоб заможні платники податків платили більше податків, ніж бідний та середній клас, компенсуючи нерівність розподілу доходів. Це робить прогресивну систему оподаткування «прогресивною» в обох сенсах слова: вона зростає поетапно і розроблена з допомогою на увазі платників податків з нижчим рівнем доходу.
Прихильники також стверджують, що ця система може приносити більші доходи для урядів і все ще бути справедливою, дозволяючи платникам податків знижувати свою податкову накладну шляхом коригування, таких як податкові відрахування та / або податкові кредити для витрат, таких як благодійні внески. Вищий дохід, який платники податків усвідомлюють, потім теоретично може бути повернутий в економіку. Крім того, використання податкових груп має автоматичний стабілізуючий вплив на прибуток фізичної особи після оподаткування, оскільки зменшення коштів протидіє зменшенню податкової ставки, залишаючи особу менш суттєвим зниженням.
Опоненти податкових груп та прогресивних податкових розкладів стверджують, що кожен, незалежно від доходу чи економічного статусу, є рівним за законом і не має бути дискримінації між багатими та бідними. Вони також вказують, що прогресивне оподаткування може призвести до суттєвої невідповідності між сумою сплати податків заможними людьми та кількістю представництва уряду, яке вони отримують. Вони все ще отримують лише один голос на особу, незалежно від особистого чи навіть національного відсотка податку, який вони сплачують.
Опоненти також стверджують, що більш високе оподаткування при більш високих рівнях доходу може - і справді - призведе до того, що заможні витрачають гроші на експлуатацію лазівки податкового законодавства та знаходять творчі способи укрити доходи та активи - часто в результаті чого вони насправді сплачують менший податок, ніж менш забезпечені, позбавляючи уряду доходів. (Наприклад, американські компанії, які переселяють свої штаби за кордон, часто це роблять, щоб уникнути корпоративних податків у США.) Вони також стверджують, що прогресивна система історично призвела до зниження ставок особистих заощаджень серед платників податків. Після зниження до 11% у грудні 2012 року ставка особистих заощаджень постійно понижувалася, знизившись до 2, 9% у листопаді 2017 року, повідомляє Федеральний резервний банк Сент-Луїса.
Історія федеральних податкових категорій
Податкові дужки існують у податковому кодексі США з моменту створення першого податку на прибуток, коли уряд Союзу прийняв Закон про доходи 1861 року, щоб допомогти фінансувати його війну проти Конфедерації. Другий акт про доходи 1862 р. Встановив перші два податкові рамки: 3% для річних доходів від $ 600 до $ 10 000 і 5% для доходів вище $ 10 000 (це були дні!).
Первісні чотири статуси подачі заяв були одинокими, спільно подали шлюб, подавали шлюб окремо та головою домашніх господарств, хоча ставки були однаковими незалежно від податкового статусу.
У 1872 році Конгрес скасував податок на прибуток. Це не з’явилося до Шістнадцятої поправки до Конституції; Ратифікована в 1913 році, ця поправка встановила право Конгресу стягувати федеральний податок на прибуток. Того ж року Конгрес запровадив податок на прибуток 1% для фізичних осіб, які отримують понад 3000 доларів на рік, а пари, які заробляють більше 4000 доларів США, з дипломованим надбавкою від 1% до 7% за доходи від 20 000 доларів і вище.
З роками кількість податкових категорій коливалась. Коли в 1913 році почався федеральний податок на прибуток, існувало сім податкових дужок. У 1918 році кількість збільшилася до 78 дужок, коливаючись від 6% до 77%. У 1944 році найвищий показник досяг 94%, але президент Кеннеді був знижений до 70%. Президент Рейган спочатку знизив найвищу ставку до 50%.
Тоді, в Законі про податкову реформу 1986 року, дужки було спрощено, а ставки знизилися так, що у 1988 р. Було лише дві дужки: 15% та 28%. Ця система проіснувала лише до 1991 року, коли було додано третю групу в 31%.
Відтоді були застосовані додаткові дужки, так що зараз ми вийшли на повне коло і повернулися до семи дужок - структури, яка дотримувалася податкового законодавства 2017 року.
З погляду на більш широку економічну перспективу аналіз Податкового фонду передбачає, що новий податковий законопроект збільшить довгостроковий валовий внутрішній продукт (ВВП) країни на 1, 7%. Економічне зростання призведе до підвищення на 1, 5% заробітної плати та створення додаткових 339 000 штатних робочих місць. На макрорівні середні платники податків побачать зростання на 1, 1% доходів після оподаткування протягом наступного десятиліття. Новий закон про податкову допомогу може бути особливо вигідним для сімей з дітьми через подвоєння податкового кредиту для дітей та положення про те, що 1400 доларів США з кредиту в розмірі 2000 доларів підлягають поверненню.
Державні податкові рамки
Деякі штати не мають податку на прибуток: Аляска, Флорида, Невада, Південна Дакота, Техас, Вашингтон та Вайомінг. Нью-Гемпшир та Теннессі лише податкові дивіденди та процентні доходи.
Вісім штатів мають фіксовану ставку, при цьому єдиний розмір ставки застосовується до доходу резидента: Колорадо, Іллінойс, Індіана, Массачусетс, Мічиган, Північна Кароліна, Пенсильванія та Юта.
В інших штатах кількість податкових категорій коливається від двох до максимально 10 дужок (у Міссурі та Калфорнії) та 12 дужок (на Гаваях). Граничні ставки податку в цих дужках також значно відрізняються. Каліфорнія має найвищий рівень, максимум на 13, 3%.
Державні податкові норми податку на прибуток можуть або не відображають федеральні норми. Наприклад, деякі штати дозволяють резидентам використовувати федеральні особисті пільги та стандартні суми відрахувань для фігурування державного податку на прибуток, а інші мають власні пільги та стандартні суми відрахувань.
Як знайти свою податкову категорію
Існує чимало джерел в Інтернеті, щоб знайти вашу конкретну федеральну структуру податку на прибуток. IRS надає різноманітну інформацію, включаючи річні податкові таблиці, які надають дуже детальні статуси подання податкової інформації з кроком у розмірі 50 доларів оподатковуваного доходу до 100 000 доларів США.
Інші веб-сайти надають калькулятори податкових категорій, які відповідають вам, якщо ви знаєте свій статус подання та оподатковуваний дохід. Ваша податкова група може змінюватися з року в рік, залежно від коригування інфляції та змін у вашому доході та статусі, тому варто перевіряти щорічно.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.