Закон про єдині подарунки для неповнолітніх (UGMA)
Закон про єдині подарунки неповнолітнім (УГМА), розроблений у 1956 р. Та переглянутий у 1966 р., Дозволяє людям дарувати або передавати активи неповнолітнім бенефіціарам - традиційно батькам та їх дітям відповідно. Сума не враховує податок на подарунок, до певної суми. Активи зазвичай розміщуються на рахунках UGMA від імені неповнолітніх, що виключає необхідність створення адвокатом спеціального цільового фонду.
Кошти UGMA також підлягають спеціальному податковому режиму.
Як працює Закон про єдині подарунки для неповнолітніх (UGMA)
Рахунок UGMA функціонує як тип зберігання рахунку, призначений для зберігання та захисту активів для бенефіціара. Донор може призначити себе, іншу особу чи фінансову установу на роль зберігача. Зберігач - який несе довірений обов'язок керувати рахунком в інтересах бенефіціара - може використовувати кошти для придбання акцій, облігацій, пайових фондів та інших цінних паперів від імені неповнолітньої особи. УГМА зазвичай обмежуються цими видами фінансових активів, що торгуються публічно; вони не можуть вкладати кошти в спекулятивні інструменти, як-от похідні інструменти, або купувати на маржі.
Рахунки UGMA можна відкривати через банк або брокерські установи. Друзі та родина можуть робити внески на рахунки, які не мають лімітів внесків чи обмежень доходу. Однак ці депозити є безповоротними - вони стають постійними переказами на неповнолітню та її рахунок.
Як правило, активи UGMA використовуються для фінансування навчання дитини, але донор може здійснити зняття коштів приблизно за будь-які витрати, які приносять користь неповнолітньому. Немає штрафних санкцій. Однак, оскільки активи UGMA технічно належать неповнолітньому, вони вважаються активами, якщо він звертається за федеральною фінансовою допомогою для коледжу, можливо, зменшуючи його придатність.
Після досягнення ними повноліття в їх штаті неповнолітнім надається повний доступ до їх облікового запису UGMA. У цей момент вони можуть використовувати кошти за своїм бажанням.
Податкові наслідки UGMA
Внески на рахунки UGMA здійснюються за доларами після сплати податку - донор не отримує відрахування з податку на прибуток за його здійснення. Однак до податку на подарунок можна внести до 15 000 доларів на особу (30 000 доларів для подружньої пари).
Для цілей федерального податку неповнолітній або бенефіціар вважається власником усіх активів на рахунку UGMA та доходів, які вони отримують. Але заробіток на цих рахунках може оподатковуватися або дитиною, або батьком. Вимоги до звітності залежать від обсягу доходу, який формує рахунок, та віку бенефіціара.
За певних обставин батьки можуть обрати звітність про рахунки UGMA своїх дітей про власні податкові декларації, тим самим скориставшись «податком на дитину» або Податком з інвестицій дитини та іншими неодержаними доходами.
Це означає, що якщо неоплачений дохід дитини, включаючи заробіток від УГМА, у 2019 році становив менше 2100 доларів США, і він або вона була не старше 19 (або 24, якщо студент денної форми навчання) наприкінці відповідного податкового року, батьки можуть обирати звітувати про доходи своєї дитини у власній податковій декларації. У цьому випадку перші 1050 доларів від неоплаченого доходу дитини не обкладаються податком. Наступні 1050 доларів США оподатковуються за ставкою податку на дитину. Все, що перевищує 2100 доларів, оподатковується за ставкою податків батьків.
Якщо такі вибори не проводяться або якщо на кінець податкового року неоплачений дохід дитини перевищив 2100 доларів, неповнолітній повинен був подати податкову декларацію з дотриманням правил “податку на дитину”.
Для цілей оподаткування UGMA впливає на обмеження часу дарування донора. Якщо донор, який виступає в якості опікуна, помре до того, як майно, яке зберігається під вартою, передане неповнолітньому, все майно, яке зберігається під вартою, включається до складу податкової нерухомості дарувальника.
UGMA Versus UTMA
UGMA та Закон про уніфіковані перекази неповнолітніх (UTMA) зазвичай використовуються взаємозамінно, але вони мають деякі відмінності. Акціонерні рахунки, створені відповідно до нової UTMA, яка починається з 1986 року, можуть містити будь-який матеріальний або нематеріальний актив, включаючи нерухомість, твори мистецтва та інтелектуальну власність. На противагу цьому рахунки UGMA обмежені фінансовими активами, такими як готівка, акції, облігації та страхові продукти (поліси, ануїтети).
Усі штати дозволяють облікові записи UGMA. В даний час Вермонт і Південна Кароліна не дозволяють рахунки UTMA (станом на березень 2019 року).
Ключові вивезення
- Закон про єдині подарунки неповнолітнім (UGMA) забезпечує спосіб передачі фінансових активів неповнолітньому без трудомісткого та дорогого встановлення формальної довіри.
- Обліковим рахунком UGMA керує дорослий зберігач до досягнення повноліття неповнолітнього бенефіціара, після чого він бере на себе контроль над рахунком.
- Прибуток на рахунку UGMA не захищений від сплати податків, але він обкладається податком за нижчою ставкою "податок на дітей", до певної суми.