Приклади податку на додану вартість

Податок на додану вартість (ПДВ) - це податок на споживання, що стягується з продуктів у кожній точці продажу, де додана вартість, починаючи з сировини і закінчуючи до остаточної роздрібної покупки. Зрештою, споживач сплачує ПДВ; покупці на більш ранніх стадіях виробництва отримують відшкодування за попередній сплачений ПДВ.

ПДВ зазвичай виражається у відсотках від загальної вартості. Наприклад, якщо товар коштує 100 доларів США і є 15% ПДВ, споживач платить продавцю 115 доларів. Купець зберігає 100 доларів і перераховує 15 доларів уряду.

Систему ПДВ часто плутають із національним податком з продажу. З податку з продажу податок збирається лише один раз - у кінцевій точці закупівлі споживачем - і так сплачує його лише роздрібний клієнт. Система ПДВ заснована на рахунках-фактурах і збирається в декілька пунктів протягом усього виробу товару, кожен раз додається вартість і здійснюється продаж. Кожен продавець у виробничому ланцюжку стягує з покупця податок з ПДВ, який він потім перераховує уряду. Сума податку, що стягується при кожному продажу по ланцюгу, ґрунтується на доданій вартості останнього продавця.

Приклад оподаткування доданої вартості

Щоб обчислити суму ПДВ, яку повинен сплатити споживач або підприємство, взяти вартість товару чи послуги та відняти будь-які матеріальні витрати, раніше оподатковувані. Приклад 10% ПДВ послідовно через ланцюг виробництва може бути наступним:

Виробник електронних компонентів закуповує сировину з різних металів у дилера. Продавець металів - продавець на даний момент у виробничій ланцюжку - стягує з виробника 1 долар плюс 10-відсотковий ПДВ, а потім сплачує 10% ПДВ уряду.

Виробник додає цінності завдяки виробничому процесу створення електронних компонентів, які потім продає компанії з виробництва мобільних телефонів за 2 долари плюс 20-відсотковий ПДВ. Виробник повертає 10 центів 20-відсоткового ПДВ, який він зібрав уряду, інші 10 копійок повертають його за ПДВ, який він раніше сплачував дилеру металів.

Виробник мобільних телефонів додає цінності, роблячи свої мобільні телефони, які потім продає продавцю стільникових телефонів за 3 долари плюс 30-відсотковий ПДВ. Він сплачує 10 центів цього ПДВ, сплачується уряду; решта 20 центів відшкодовують виробнику мобільного телефону попередній ПДВ, який він сплатив компанії електронних компонентів.

Нарешті, роздрібний продавець продає споживачеві телефон за 5 доларів плюс 50-відсотковий ПДВ, 20 центів якого сплачено уряду.

ПДВ, сплачений у кожній точці продажу попутно, становить 10% доданої вартості продавця.

Аргументи на користь ПДВ

Ті, хто виступає за оподаткування доданої вартості, стверджують, що система ПДВ заохочує сплату податків та відштовхує їх від спроб уникнути. Той факт, що ПДВ нараховується на кожному етапі виробництва, виграє дотримання податкового законодавства і виступає як заперечення від функціонування на чорному ринку: Якщо виробники та постачальники зараховуються до сплати ПДВ за їх вхідні дані, вони несуть відповідальність за стягнення ПДВ за їх витратами - товари, які вони створюють або продають. Роздрібні підприємства мають стимули збирати податок від споживачів, оскільки це єдиний спосіб отримати кредит за ПДВ, який вони сплатили, купуючи товари оптом. ПДВ також підтримується як краща альтернатива так званим прихованим податкам.

Оскільки, як правило, стягується однаковий відсоток за різні товари та послуги, ПДВ має менший вплив на економічні рішення, ніж податок на прибуток. Проте він може реєструватися в економіці країни. Поряд з підвищенням ефективності збору податків ПДВ вважається ефективним способом поліпшення зростання валового внутрішнього продукту країни (ВВП), збільшення податкових надходжень та усунення дефіциту державного бюджету.

Аргументи проти ПДВ

Противники ПДВ стверджують, що він несправедливо обтяжує людей з меншими доходами. На відміну від прогресивного податку (як американська система податку на прибуток, в якій особи з більш високим доходом сплачують більший відсоток податку), ПДВ - це як єдиний податок, коли всі споживачі всіх рівнів доходів сплачують однаковий відсоток, незалежно від заробітку: річний дохід становить 50 000 доларів США або 500 000 доларів США, з вас стягується однаковий 15% ПДВ на продукцію та послуги. Очевидно, що 15% скорочує глибше в бюджеті 10 000 доларів, ніж людина на 500 000 доларів. Якщо перший заплатив 1000 доларів податку на додану вартість, це складає 2% від його щорічного доходу. Якщо останній платить ті самі 1000 доларів з ПДВ, це лише 0, 02% його доходу.

Для боротьби з цим аргументом щодо нерівності в доходах більшість країн, які мають ПДВ (включаючи Канаду та Великобританію), пропонують численні пільги, як правило, на потреби, такі як дитячий одяг, догляд за дітьми та продовольчі товари.

Сполучені Штати вважають, що є єдиним членом Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) без ПДВ.