Правило миття-продажу

Що таке правило прання-продажу?

Правило миття-продажу - це Положення про службу внутрішніх доходів (IRS), встановлене для запобігання платнику податків утримувати податкову знижку за цінні папери, продані під час продажу прання. Правило визначає продаж прання як такий, який відбувається, коли фізична особа продає або торгує цінними паперами з збитком і протягом 30 днів до або після цього продажу купує "фактично однаковий" запас або цінні папери або придбає договір або варіант здійснення тому. Продаж миття також призводить до того, що фізична особа продає цінні папери, а чоловік / подружжя або компанія, контрольована особою, купують фактично еквівалентну цінність.

Ключові вивезення

• Продаж миття відбувається, коли інвестор продає або торгує цінними паперами з втратою, і протягом 30 днів до або після цього купує ще один, який є істотно схожим.
• Це також трапляється, якщо фізична особа продає цінні папери з втратою, а їх подружжя або компанія, яку вони контролюють, купують фактично подібний цінні папери протягом 30 днів.
• Правило миття-продажу забороняє платникам податків відраховувати збитки від продажу за рахунок приросту капіталу.

1:22

Правило продажу миття

Розуміння правила миття-продажу

Метою правила миття-продажу є запобігання платникам податків вимагати штучних збитків. І навпаки, якщо платник податків повинен був зареєструвати прибуток, продаючи цінні папери, і протягом 30 днів вони мали придбати однакові цінні папери, що замінюються, виручка від цієї операції все одно буде оподатковуватися. Продаж опціонів (які кількісно оцінюються так само, як і акції) при втраті та придбання однакових опціонів у 30-денний термін також підпадає під умови правила правила миття-продажу. Отже, термін миття-продажу фактично становить 61 день, що складається з 30 днів до 30 днів після дати продажу.

Приклад правила миття-продажу

Наприклад, ви 1 листопада купуєте 100 акцій технічних акцій XYZ за 10 000 доларів. 15 грудня вартість 100 акцій знизилася до 7000 доларів, тож ви продаєте всю позицію, щоб реалізувати збитки від капіталу в розмірі 3000 доларів з метою утримання податків. 27 грудня того ж року ви знову викуповуєте 100 акцій технічних акцій XYZ, щоб відновити свою позицію на акції. Початкові збитки забороняються вважати податковими втратами, оскільки цінні папери були викуплені протягом обмеженого часового проміжку.

Метою правила миття-продажу є запобігання інвесторам зловживати продажами прання, щоб максимально використовувати податкові пільги.

Що являє собою мийний розпродаж

Акції або цінні папери однієї компанії, як правило, не вважаються суттєво ідентичними Держфінпослуг, ніж інші. Крім того, облігації та привілейовані акції компанії також зазвичай не вважаються суттєво ідентичними звичайним акціям компанії. Однак є обставини, за яких, наприклад, бажаний запас можна вважати істотно ідентичним звичайному запасу. Це було б у випадку, якщо привілейована акція може бути конвертована в звичайну акцію без будь-яких обмежень, має ті ж права голосу, що і звичайна акція, і торгує за ціною, близькою до коефіцієнта конверсії.

Якщо втрата заборонена IRS через правило миття-продажу, платник податків повинен додати збиток до вартості нового запасу, який стає базовою вартістю для нових запасів.

Наприклад, розглянемо справу інвестора, який придбав 100 акцій Microsoft за 33 долари, продав акції за 30 доларів, а протягом 30 днів придбав 100 акцій по 32 долари. У цьому випадку, хоча втрата в розмірі 300 доларів США буде заборонена IRS через правило про продаж, це може бути додано до 3200 доларів США за нову покупку. Отже, основою нової вартості стає 3500 доларів за 100 акцій, які були придбані вдруге, або 35 доларів за одну акцію.

Перебування на ринку під час очікування

Однак є кілька простих прийомів, якими ви можете скористатись, щоб утримати себе на ринку, поки не закінчився термін миття-продажу. Використовуючи приклад вигаданої компанії вище, якщо ви продали свої 100 акцій технічних акцій XYZ 15 грудня, ви можете придбати фондовий фонд, що торгується технікою (ETF), або взаємний фонд технологій, щоб зберегти аналогічну позицію в галузі технологій, хоча це стратегія не повністю повторює початкову позицію. Коли 30-денний період минув, продайте фонд або ETF, а потім викупіть свої акції XYZ, якщо цього захочете. Звичайно, початкові запаси можна викупити до кінця 30-денного періоду, але податкові відрахування не будуть реалізовані.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Визначення продажу Умивання: Угода, коли інвестор продає втрачений цінні папери, щоб вимагати втрати капіталу, лише щоб викупити його знову за угодою. Миючі продажі - це метод, який інвестори використовують, щоб спробувати визнати податкові втрати, фактично не змінюючи свою позицію. Докладніше про продаж податків Податковий продаж стосується типу продажу, при якому інвестор продає актив із втратою капіталу, щоб знизити прибуток капіталу, реалізований за рахунок інших інвестицій, для цілей оподаткування. Більш суттєво ідентичне визначення безпеки По суті ідентичний захист є настільки схожим на інший, що Служба внутрішніх доходів не визнає різниці між ними. більше Податковий своп Податковий своп - це метод кристалізації втрат капіталу, продаючи втрачені позиції та купуючи компанії в подібних галузях, які мають подібні основи. докладніше Що таке прання Миття - це ряд транзакцій, в результаті яких чистий прибуток дорівнює нулю. Для інвесторів прання має наслідки оподаткування. детальніше Визначення збору податкових втрат Robo-Advisor Робота-порадник збору податкових збитків - це автоматизований продаж цінних паперів у портфелі, щоб навмисно понести збитки, щоб компенсувати будь-який приріст капіталу або оподатковуваний дохід. більше Посилання партнерів