Що таке скоригована база витрат та як вона розраховується?

Основа вартості інвестицій або активів є важливим фактором у податковому плануванні окремих інвесторів, власників бізнесу та спадкоємців, які отримують спадщину. Основа собівартості інвестицій чи активів визначається як сума початкової інвестиції або початкова ціна придбання. Це визначальний показник, в якому розмірі податку на приріст капіталу оцінюється та сплачується після продажу інвестиції чи активу. Для високо оцінених активів, таких як нерухомість або окремі акції, що утримуються протягом тривалого періоду часу, нижча вартість витрат призводить до набагато більшого податкового навантаження після продажу активу. Однак IRS дає змогу коригувати активи та інвестиції з декількох причин внаслідок зменшення податку на приріст капіталу. Цей розрахунок може бути складним залежно від виду активу та ступеня дозволених доповнень чи відрахувань.

Основи витрат

Розрахунок доповнень до бази витрат

Основу вартості активу чи інвестиції можна скорегувати, додавши початкову грошову основу, використану для придбання активу, до витрат, пов'язаних із збільшенням вартості активу. Ці витрати можуть включати капітальні витрати для бізнесу, такі як значні витрати на ремонт або відновлення обладнання чи споруд. Оновлення або доповнення кімнати може бути додано до початкової бази витрат для власника будинку для коригування суми. Юридичні збори, пов'язані з купівлею або продажем активу, збори за право власності та депозитування, плата за передачу та податок з продажу можуть також використовуватися для коригування бази витрат.

Власник активу також може використовувати витрати, пов'язані з продажем активу, щоб досягти скоригованої бази витрат. Загальні витрати, пов’язані з продажем активу, включають плату за посередництво, комісію продавця або витрати на доставку товару покупцеві. Додавання цих витрат до первісної ціни придбання активу призводить до вищої скоригованої бази витрат, зменшуючи суму податку на приріст капіталу, що заборговується на момент продажу.

Розрахунок відрахувань до бази витрат

Основу собівартості можна також відкоригувати, віднявши будь-які капіталізовані витрати, безпосередньо пов'язані з активом. Загальні витрати, що зменшують основу собівартості, включають амортизацію, пошкодження активу або крадіжку. Виснаження або амортизація також може використовуватися для коригування основної вартості активу. Власники підприємств мають можливість отримати податкову пільгу від цих відрахувань під час покупки або під час продажу. Основа коригуваної вартості, що включає відрахування до вартості активу, може бути корисною для інвесторів або власників бізнесу, коли є збиток від вартості загальної інвестиції, коли відбудеться продаж. Ці втрати можуть бути використані для зменшення оподатковуваного доходу щорічно до певної суми, а надлишкові збитки можна переносити на три роки.