5-річне правило
Взагалі кажучи, 5-річне правило (або п’ятирічне правило) стосується виведення коштів з ІРА. Однак існує кілька різних типів 5-річних правил. Два стосуються спеціально для Roth IRAs: період очікування до вилучення коштів. Інша стосується графіку розподілу коштів від успадкованих ІРА, або Рота, або традиційних.
Ключові вивезення
- П'ятирічне правило стосується вилучення з ІРА.
- Один набір 5-річних правил поширюється на Roth IRAs, що диктує період очікування, перш ніж заробіток або конвертовані кошти можуть бути зняті з рахунку.
- Ще одне 5-річне правило стосується успадкованих ІРА, як традиційних, так і ротських. Він передбачає, що бенефіціарні бенефіціари здійснюють розподіл за п'ятирічним графіком.
Основи 5-річного правила для Roth IRAs
Заробіток
Внески до Roth IRA можна в будь-який час направити первинному власнику рахунку. Однак для зняття заробітку з вашої Roth без сплати податків або штрафних санкцій потрібно мати 59½ років, а на рахунку - 5 років. Навіть якщо ви вже 59½, ви повинні створити та утримувати Рота принаймні п’ять років. Коротше кажучи, це 5-річне правило для Рота.
П’ятирічне правило обмежує лише те, коли ви можете зняти свій прибуток із Roth IRA . Це означає відсотки, дивіденди, приріст капіталу та будь-який інший дохід, який накопичили ваші інвестиції Roth. (Внески не обмежені, оскільки вони надходили з ваших грошей після сплати податку - ви не отримали відрахування, коли ви внесли їх у свій Roth. Тому, зазначає IRS, ви можете зняти внески в будь-який час і в будь-який вік, коли захочете, без будь-якого штрафу чи податків.)
5-річний годинник починає тикати з вашого першого внеску в будь-який Roth IRA - не обов’язково того, з якого виймаєте кошти. Правило годинника також застосовується до перетворень від традиційного IRA до Roth IRA.
Конверсії
Друге 5-річне правило визначає, чи розподіл основної суми від перетворення традиційного IRA на Roth IRA не є штрафним. (Ви платите податки при конвертації.)
Кожна конверсія має свій 5-річний період, але правила IRS передбачають, що найдавніші конверсії вилучаються першими. Порядок зняття коштів для Roth IRA - це спочатку внески, а потім перерахунки, а потім прибуток.
Порушення 5-річного правила
Якщо ви порушите 5-річне правило, вилучаючи прибуток або конвертуйте кошти з Roth занадто рано, ваше зняття буде розцінено як некваліфікований розподіл IRS. Некваліфіковані розподіли підлягають оподаткуванню за вашою поточною звичайною ставкою податку на прибуток плюс 10% неустойки. Це може бути досить руйнівним додатковим податком: якби ви були у 24% податковій групі, ви побачили, що 34% заробітку вашої Roth IRA випаровуються у вигляді податків та пені, оскільки ви зняли прибуток до того, як минуло п'ять років.
Основи 5-річного правила щодо успадкованих ІРА
П'ятирічне правило поширюється на один із декількох варіантів, які мають бенефіціари, коли мова йде про отримання розподілу від успадкованого ІРА. Будь то традиційний IRA чи Roth IRA, спадкоємці повинні брати щорічні асигнування з рахунку, відомі як необхідні мінімальні розподіли.
Якщо власник уже почав отримувати необхідні мінімальні розподіли
(RMD) на момент смерті бенефіціар повинен продовжувати отримувати розподіли, як розраховано, або подавати новий графік, виходячи з власної тривалості життя. Якщо власник ще не обрав графік ПЗР або не виповнився 70½ (вік, коли починаються ІРМ), бенефіціар ІРА має п'ятирічне вікно для вилучення коштів, які потім підлягають оподаткуванню податком на прибуток.
Це правило стосується бенефіціальних бенефіціарів. Подружжя мають більшу гнучкість: вони можуть перенести існуючу IRA на своє ім’я та відкласти розподіли, поки не досягнуть віку RMD.
SEP-IRA та Simple IRA класифікуються як традиційні IRA, коли вони передаються у спадок. Roth IRAs залишаться Roth IRAs.
П’ятирічне правило дає бенефіціарам можливість отримати можливість вилучення коштів без податку. До 31 грудня п’ятого року, наприкінці п'ятирічного вікна, одержувач повинен був зняти всі кошти зі спадкового рахунку.
5-річне правило для традиційних ІР
Відповідно до 5-річного правила, бенефіціар не загрожує звичним штрафом у розмірі 10% за будь-який розподіл, навіть якщо він зробить його до того, як виповниться 59½. Однак податки на прибуток сплачуватимуться за коштами за звичайною податковою ставкою бенефіціара.
Новий власник IRA може перерахувати всі кошти на інший рахунок під своїм іменем або переказати їх в одноразовому розмірі або зробити комбінацію. Протягом 5-річного вікна одержувачі можуть продовжувати робити внесок у спадковий рахунок IRA. Однак, коли ці п'ять років закінчуються, бенефіціар повинен буде вилучити всі активи.
5-річне правило для рота ІР
Roth IRA також підпадає під дію правила п’ятирічного спадкування. Бенефіціар повинен ліквідувати всю вартість спадкового ІРА до 31 грудня року, що містить п'яту річницю смерті власника. Зокрема, протягом п'ятирічного періоду не потрібно застосовувати ніяких ПДМ. Наприклад, Рон помирає у 2019 році, залишивши Рота ІРА своїй дочці Рамоні. Якщо вона обрала п’ятирічну виплату, вона повинна розподілити всі активи до 31 грудня 2024 року.
Якщо бенефіціар бере розподіли від успадкованого Roth IRA, який існував більше п'яти років, всі дистрибуції будуть неоподатковуватися. Крім того, неоподатковуваний розподіл може складатися з прибутків або основної суми. Для бенефіціарів фонду, які не досягли цієї п'ятирічної позначки, вилучення заробітку оподатковується, але основна сума залишається неоподатковуваною.
Наприклад, скажімо, що початковий власник рахунку IRA помер до досягнення віку 70½, але він створив рахунок лише три роки тому. У цьому випадку бенефіціару потрібно буде почекати два додаткові роки, перш ніж вони зможуть зняти прибуток від інвестицій Roth IRA, не беручи податків. Ця умова може викликати серйозні проблеми, оскільки, згідно з правилами п'яти років, усі активи повинні бути вилучені зі спадкового ІРА протягом п'яти років після смерті власника рахунку.
Бенефіціари повинні вивчити всі можливі варіанти, коли мова заходить про взяття розподілу від успадкованого Roth IRA та вибір того, який найкраще відповідає їх ситуації. У наведеному вище прикладі бенефіціар може захотіти обрати розподіл, виходячи зі своєї тривалості життя, а не використовувати 5-річний план.
Обґрунтування п'ятирічного правила
Roth IRA - це тип пенсійного рахунку. Використання їх для чогось іншого, крім економії та інвестування для виходу на пенсію, як правило, перемагає їх мету. Затвердження правила, що інвесторам довелося чекати принаймні п’ять років, перш ніж вилучити свій прибуток, підкріплює принцип, згідно з яким Рот-ІРА розроблені для довгострокового інвестування і не слід вважати заощаджувальним рахунком з пільгами - сексуальним зростанням без податків. Законодавці, які заснували Рота, думали, що п'ятирічне очікування допоможе відвернути людей від неправомірного використання.
Що стосується успадкованих ІР: П'ятирічний графік - це свого роду компроміс з боку ІРС. Зрозуміло, що ІР не були б дуже популярними, якби їх не можна було заповідати; якщо їх передача створила податковий тягар для пільговиків. У той же час, ці спадкоємці не були тими, хто фінансував рахунок, і IRS не хоче пропускати будь-які податкові надходження, заборгованості, особливо на традиційні ІРА. Отже, мандат вилучати кошти відповідно до п'ятирічного плану або за виходячи із тривалості життя бенефіціара.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.