Огляд деталізованих відрахувань

Коли ви подаєте свої податки щороку, у вас є вибір або взяти стандартний відрахування, або розписати свої відрахування.

Стандартна відрахування - це попередньо встановлена ​​сума, яку вам дозволяється відраховувати зі свого оподатковуваного доходу щороку. Ця сума буде залежати від вашого податкового статусу та щорічно індексуватися, щоб не відставати від інфляції. Для податків на 2017 рік стандартна відрахування становить 6 350 доларів США для одиноких, 9 350 доларів для голів домогосподарств та 12 700 доларів США для подання подружжя, що подають спільно платників податків. Однак, починаючи з 2018 року, податкова накладна, прийнята в грудні 2017 року, майже вдвічі перевищує стандартні відрахування до 12 000, 18, 00 і 24 000 доларів відповідно для цих трьох груп подання.

Стандартні проти деталізованих відрахувань

Згідно з чинними правилами, мільйони платників податків змогли вимагати більшої суми відрахування своїх податкових декларацій внаслідок деталізації їх відрахувань - і це, ймовірно, буде справді цього року. Щоб отримати максимальну користь від податкової декларації, читайте далі, щоб дізнатись, коли деталізувати свої відрахування та коли дотримуватися стандартних відрахувань.

Починаючи з 2018 року, зміна податкового законодавства удвічі збільшила рівень стандартних відрахувань, зробивши деталізацію податкових відрахувань менш вигідними для багатьох платників податків.

І усвідомлюйте, що в наступному році кількість платників податків, за які буде розраховуватися деталізація, ймовірно, значно зменшиться через набагато більший стандартний відрахування. (Два застереження: особисте звільнення відпадає, що може компенсувати цей ефект для деяких. З іншого боку, податковий кредит на дітей збільшується вдвічі і застосовується до більшої кількості сімей, що підштовхне деякі прибутки в іншому напрямку.) Новий закон також усуває кількість відрахувань платники податків в даний час можуть приймати та змінювати деякі інші. Під час обговорення цьогорічних відрахувань ми відзначимо важливі зміни.

Ключові вивезення

• Деталізовані відрахування дозволяють певним платникам податків знизити річний рахунок податку на прибуток понад те, що вони отримають від стандартного відрахування.
• Деталізовані відрахування включають декілька категорій - від медичних витрат до іпотечного відсотка до благодійних пожертв.
• Розташування предметів найчастіше має сенс для тих, хто отримує більш високий дохід, який також має відняти кілька предметів, наприклад власник дому чи власник бізнесу.

Призначення та характер деталізованих відрахувань

Розрахункові відрахування підпадають під іншу категорію, ніж надмірні відрахування, такі як витрати на самозайнятість та відсоткові позики на студентський кредит; вони є "нижчими" відрахуваннями або відрахуваннями від скоригованого валового доходу. Вони обчислюються за графіком A Служби внутрішніх доходів, а потім загальна сума переноситься на вашу форму 1040.

Після того, як деталізовані відрахування віднімаються від ваших доходів, залишок - ваш фактичний оподатковуваний дохід. Деталізовані відрахування були створені урядом соціального інжинірингу для забезпечення економічних стимулів для платників податків робити певні речі, наприклад купувати будинки та робити пожертви на благодійні організації.

Отже, які відрахування можуть бути деталізовані?

Графік А розбивається на кілька різних розділів, які стосуються кожного виду деталізованих відрахувань. Для розбиття деталізованих відрахувань дивіться інструкції IRS до Графіку А.

Далі наведено короткий огляд обсягу та меж кожної категорії деталізованих відрахувань. Щоб допомогти у майбутньому плануванні, ми включили ключові зміни до нового податкового закону, який в основному застосовується з податкового року 2018 року на:

• Неоплачені медичні та стоматологічні витрати - Ця сума може бути найскладнішою та фінансово болісною. Це також відрахування, що новий податковий закон змінюється на податковий рік 2017, податки, які ви подаватимете у квітні 2018 року. Лише для податкових років 2017 та 2018 років платники податків, які здійснюють кваліфіковані витрати на медичні та / або стоматологічні послуги з кишені, які не є покриті страховим страхуванням можуть відрахувати витрати, що перевищують 7, 5% від скоригованого валового доходу. Починаючи з податкового 2019 року (виплачується у квітні 2020 року), медичні відрахування повертаються до свого поточного рівня в 10%.
• Витрати на відсотки - власники будинків можуть нарахувати відсотки, які вони сплачують за їхні іпотечні кредити та борг з власного капіталу. Ці відрахування змінюються відповідно до нового податкового законодавства.
  • В даний час відсотки по іпотечному кредиту нараховуються за кредити до 1 мільйона доларів США Щороку іпотечні кредитори надсилають позичальнику форму 1098, де детально розраховується точна сума вирахуваних відсотків та бали, які вони сплатили за минулий рік. Платники податків, які купували або рефінансували будинки протягом року, також можуть відрахувати бали, які вони заплатили, у межах певних правил. Якщо ви нарахуєте відсотки за кредит до 1 мільйона доларів, ви можете продовжувати це робити. Ви навіть можете продовжити, якщо рефінансуєте той самий кредит, доки сума не буде однаковою. Однак за будь-якими іпотечними кредитами, запозиченими з 15 грудня 2017 року, відсоткові позики підлягають вирахуванню лише за позики до 750 000 доларів. За податкові роки після 2025 року обмеження на 1 мільйон доларів знову з’являється незалежно від того, коли було взято позику.
  • Позика на власний капітал / позику під кредитні відсотки нараховується до вирахування. Починаючи з 2019 року до кінця 2025 року, ця податкова знижка знижується.
• Податки, сплачені податками - Платники податків, які займаються деталізацією, можуть вирахувати два види податків, сплачених за їх Додатком А: Податки на особисте майно, до яких належать податки на нерухоме майно, підлягають вирахуванню разом із державними та місцевими податками, що оцінювалися за попередній рік. Однак будь-яке відшкодування, отримане платником податків від держави в попередньому році, повинно зараховуватися як дохід, якщо платник податків перерахував відрахування у попередньому році. Починаючи з 2018 року до кінця 2025 року, платники податків можуть відрахувати лише 10 000 доларів США з цих комбінованих податків. Крім того, іноземні податки на нерухомість (не пов'язані з торгівлею чи бізнесом) не підлягають оподаткуванню податком. Крім того, якщо ви сплатили державний або місцевий податок на прибуток 2018 року у 2017 році, ця сума не може бути відрахувана з податків на 2017 рік.
• Благодійні пожертви - будь-яка пожертва, зроблена кваліфікованою благодійною організацією, може бути відрахована в певних обмеженнях. Грошові внески, що перевищують 50% відкоригованого валового доходу платника податку, повинні бути перенесені на наступний рік, а також безналічні внески, що перевищують 30% від ІГР. Починаючи з 2018 року до 2025 року, цей показник 50% стає 60%.
• Збитки від нещасних випадків та викрадення - Про будь-які збитки, понесені внаслідок нещасного випадку або крадіжок, можна повідомити у Графіку А. На жаль, лише збитки, що перевищують 10% від скоригованого валового доходу платника податків, насправді підлягають відрахуванню. Якщо платник податку понесе втрату від нещасного випадку за один рік і відрахує його за своїми податками, то будь-яке відшкодування, отримане в пізніші роки, повинно вважатися доходом. Збитки від випадкових випадків переносяться на Додаток А від форми IRS 4864. Новий податковий закон усуває цю відрахування з 2018 по 2025 рік, за винятком збитків внаслідок федеральної катастрофи.
• Невідшкодовані витрати, пов'язані з роботою, та певні інші відрахування - працівники W-2, які здійснюють витрати, пов'язані з роботою, можуть відрахувати будь-які сукупні видатки, що перевищують 2% від скоригованого валового доходу. До них відносяться такі речі, як обладнання та інвентар, захисний одяг, витрати на утримання домашнього офісу для зручності роботодавця, витрати на транспортні засоби, збори професійним організаціям та професійну передплату. У цьому розділі перераховані також інші інші відрахування, такі як підготовка податку на прибуток та аудиторські збори та будь-які витрати, пов'язані з підтримкою інвестицій або майном, що приносить прибуток. Ці збори включають такі товари як IRA або інші збори за обслуговування рахунків, що сплачуються з кишені, юридичні та бухгалтерські збори та маржинальні відсотки. Новий податковий закон усуває ці відрахування з 2018 по 2025 рік.
• Інші інші відрахування - Ця кінцева категорія розрядних відрахувань включає такі статті, як втрати від азартних ігор в розмірі виграшів від азартних ігор, втрати від партнерства або підрозділу S-корпорацій, податки на нерухомість на прибуток відносно спадкодавця та деякі інші витрати. Деякі з цих відрахувань усуваються або змінюються на 2018-2025 роки. Додаткову інформацію див. У Публікації IRS 17 та вказівках до Графіку А. На податкові роки 2018 року зверніться до свого податкового консультанта.

Підсумок змін податкового законодавства 2019 року

Якщо ви подаєте заявку в якості єдиного платника податків у 2019 році - або ви одружилися та подаєте заявку окремо - вам, швидше за все, буде краще взяти стандартну відрахування в розмірі 12 000 доларів, якщо ваші деталізовані відрахування складають менше цієї суми. Це ж стосується і подружньої пари, яка подає спільну заявку, у яких не більше 24 000 доларів США за деталізованими відрахуваннями та голів домогосподарств, відрахування яких складають не більше 18 000 доларів США. Ці відрахування майже подвоїлися, починаючи з 2018 року після ухвалення Закону про податкові пільги та робочі місця.

Податкові відрахування, які ви можете перераховувати

• Іпотечний відсоток за позикою 750 000 доларів США або менше
• Премії за іпотечне страхування
• Благодійні внески
• Медичні та стоматологічні витрати (понад 10% від АГІ)
• Державні та місцеві податки з податку на прибуток, продаж та особисте майно до 10 000 доларів
• Азартні втрати
• Інвестиційний інтерес
• 2500 доларів у відсотках за студентський кредит
• 250 доларів (для вчителів, які купують навчальні матеріали)

Відрахування, які ви втратили

• Іпотечний відсоток: позика становить від 750 000 доларів + до 1 мільйона доларів
• Державні та місцеві податки з податку на прибуток, продаж та особисте майно понад 10 000 доларів
• Виплати аліментів
• Рухомі витрати (крім військовослужбовців, які перебувають у строговій службі)
• Невідшкодовані витрати працівників
• Витрати на пошук роботи
• Витрати на підготовку податків
• Природні втрати від стихійних лих (якщо тільки в районі, визначеному президентом)

Обмеження доходу для роздрібнених відрахувань

Деталізовані відрахування для платників податків із скоригованими валовими доходами вище певного рівня (див. Форму 1040, рядок 38) можуть бути зменшені. Обмеження залежать від вашого статусу подання. Якщо ви перебуваєте над ними, вам потрібно буде заповнити робочий лист із відрахуваннями, щоб визначити суму, яка повинна бути внесена в рядок 29 Графіку А. Суми становлять: 313 800 доларів США, якщо ви одружилися разом із заявою про подання шлюбу або кваліфікованою вдовою (ер); $ 287 650, якщо голова домогосподарства; 261 500 доларів США, якщо вони неодружені; або 156 900 доларів США, якщо одружуватися подають окремо. Ці обмеження, відомі як обмеження "Піс", призупинені на 2018-2025 роки.

Пам’ятайте, щоб зібрати

Бувають випадки, коли додаткові відрахування, здійснені за рахунок надмірних витрат на медичну допомогу чи роботу, дозволять деталізованим відрахуванням перевищувати стандартний відрахування. Тому ви не повинні просто припускати, що ви не можете відраховувати різні витрати або не можете перераховувати відрахування, якщо ваші відрахування, що підлягають деталізації, самі недостатньо для того, щоб ви могли кваліфікуватися.

Суть

Багато правил щодо деталізованих відрахувань виходять за межі цієї статті. Співпраця з досвідченим та компетентним підготовником податків може допомогти забезпечити застосування цих правил до вашої податкової декларації. Ваш податковий підготувач також повинен мати можливість дозволити вам визначити, чи слід вибирати деталізацію чи брати стандартну відрахування. Обов’язково знайдіть деякий час, щоб переглянути, що очікувати з 2018 по 2025 рік, виходячи з нового податкового законодавства.