Чи може задіяти операції IRA правило миття-продажу?

Якщо ви продаєте акції з втратою, ви повинні мати змогу використовувати збитки для компенсації прибутку від податку на прибуток - так? Правильно, за винятком випадків, коли ви порушили правило миття-продажу. Це означає, що якщо ви придбали та продали ту саму інвестицію для збитків протягом 30-денного періоду, збиток не можна використовувати для компенсації прибутку. Однак вам дозволяється додавати збитки до вартості цінних паперів, які ви викуповуєте, тим самим збільшуючи основу. Ця проблема стає складнішою, якщо ви викуповували цінні папери у своєму ІРА. Це також збільшує базу у вашій ІР? У 2008 році IRS вирішив це питання без відповіді.

Що таке миття?
Почнемо з визначення миття продажу. Продаж миття відбувається, коли ви продаєте акції акцій і викуповуєте або придбаєте такий самий запас протягом 30 днів (до або після) продажу. Будь-які збитки від продажу прання не можуть бути використані для компенсації прибутку від податків за рік. Давайте розглянемо кілька прикладів:

Приклад - миття продажу

• Ви володієте 100 акціями XYZ на основі 2000 доларів.
• Ви продаєте 100 акцій XYZ 21 березня за 1000 доларів.
• Ви купуєте 100 акцій XYZ 22 березня за 600 доларів.

Це продаж миття, і ви не можете відрахувати втрати в розмірі 1000 доларів. Однак ви можете додати втрату в розмірі 1000 доларів до нової покупної ціни в розмірі 600 доларів США, створюючи основу 1600 доларів.

Приклад - Без миття

• Ви володієте 100 акціями XYZ на основі 2000 доларів.
• Ви продаєте 100 акцій XYZ 21 березня за 1000 доларів.
• Ви купуєте 100 акцій XYZ 2 червня за ринковою ціною.

Це не миття, оскільки покупка не відбулася протягом 30 днів після продажу.

Відповідно до IRS Publication 550, продаж миття може відбуватися з іншими цінними паперами, такими як облігації, пайові фонди та опціони. Опції вважаються фактично ідентичними запасам, які вони відображають, тому продаж опціонів на вашому запасі може спричинити продаж миття. Оскільки взаємний обмін фондами технічно є купівлею та купівлею, якщо ви обміняєтесь на той самий фонд, який раніше продавали протягом 30 днів, це також є мийний продаж.

Чому правило існує?
Продажі миття створюють ілюзію зміни в наділах. Таким чином, IRS застосовує правило, щоб запобігти інвесторам вимагати відрахування податку на збиток від майна, яким вони досі володіють. Це також зупиняє штучне регулювання основи.

Чи застосовується правило миття-продажу до операцій IRA?
У 2008 році IRS видав Положення про прибуток 2008-5, в якому розглядав питання про те, чи застосовуються правила миття-продажу до ІРА. У цій постанові IRS пояснив, що коли акції продаються на рахунку, що не виходить на пенсію, і фактично однакові акції купуються в IRA протягом 30 днів, інвестор не може вимагати податкових втрат для продажу, і підстава в IRA фізичної особи не є збільшився.

Приклад - Подання податкових втрат в ІРА

Припустимо, ви володієте 100 акціями YYY акцій на основі $ 1000 на вашому брокерському рахунку. Ви продаєте 100 акцій "РРР" з збитком, за 10 доларів - 10 жовтня. 1 листопада ви купуєте 100 акцій "РРР" на своєму рахунку IRA за 800 доларів. Згідно з Правилом доходу 2008-5, ви не можете вирахувати збиток у розмірі 600 доларів США, і ви не можете збільшити основу запасів, придбаних у вашому ІРА, на 200 доларів різниці між продажем та викупом.

Правила доходу IRS 2008-5 заважають інвесторам використовувати плащ типу рахунку, відкладеного податком, такого як IRA, щоб обійти правило відмивання-продажу. Він поширюється на традиційні та ротаційні ІР, незалежно від того, чи проводяться IRA у різних фінансових установах. (Детальніше про те, як прочитати, див. Розпродаж втрачених цінних паперів для податкової переваги .)

Що станеться, якщо порушити правило?
Можливо, ви здійснили продаж прання, щоб зменшити поточні податки, але, порушивши правило, ви лише відклали податки і, можливо, доведеться сплатити пеню за достроковий розподіл.

Наприклад, скажімо, що ви готові взяти розповсюдження від традиційного IRA. Ви продаєте раніше придбані запаси під час миття та вилучаєте виручку. Зазвичай частина розподілу, що вважається частиною вашої бази, не оподатковується. Оскільки ваша покупка в продажу миття не збільшила вашу основу, загальна вартість виручки від цих акцій оподатковується при розподілі з вашого ІРА. Це ж правило застосовується і для некваліфікованих розподілів від Roth IRA в тому, що продаж миття не збільшує основу в Roth IRA. (Щоб дізнатись більше, прочитайте статтю Про уникнення штрафних санкцій з ІР щодо своїх активів IRA .)

Приклад - продаж IRA Wash

Припустимо, у вас є 100 акцій акцій на основі 3000 доларів. Ви продаєте акції за 1500 доларів, за втрату - 1500 доларів.
Протягом 30 днів ви купуєте 100 акцій тієї самої акції за 1000 доларів (продаж миття) у вашому традиційному ІРА.
Основа = $ 0.
Ви продаєте ці 100 акцій за 2000 доларів і вилучаєте виручку.
Сума оподаткування = 2000 доларів США.
Якби ви продали акції за 800 доларів, оподатковувана сума становила б 800 доларів.

Негативний аудит IRS може спричинити штрафи, тому якщо ви вважаєте, що раніше порушили правила миття-продажу, зверніться до податкового фахівця, оскільки вам може знадобитися внести зміни до попередніх податкових декларацій. (Докладніше про процес аудиту див. У розділі Виживання аудиту IRS та уникнення аудиту .)

Як уникнути порушення правила
Ви можете переконатися, що ви не порушуєте правила миття-продажу, дотримуючись деяких простих вказівок:

• Переглядайте всі інвестиції як єдиний портфель, незалежно від типу рахунку. Плануйте податкові операції на основі всього свого портфеля. Це допоможе вам розпізнати, коли може відбутися розмивка.
• Продавайте акції з втратою понад 30 днів до або після покупки, щоб вимагати податкових пільг. Щоб підтримувати свою стратегію розподілу активів, купуйте інший запас у тій же категорії (наприклад, інший запас корисних ресурсів). Ви хочете переконатися, що акції не можна кваліфікувати як "фактично однакові".
• Використовуйте встановлений інвестиційний план або метод. Завдання цілей ефективності для кожної стратегії інвестування та надзвичайних ситуацій дозволяє зосередитись на прийнятті продуманих інвестиційних рішень на відміну від довільних торгів.
• Інвестуйте у нестабільні інвестиції за межами ІР та інших відстрочених податкових рахунків. Це дозволить вам скористатися податковими пільгами, змінивши оподатковувані прибутки та збитки. Купуйте інвестиції, які виплачують дивіденди та відсотки всередині IRA. Ви зможете максимально відкласти податок на прибуток та реінвестувати його у свій пенсійний фонд.
• Використовуйте автоматичне усереднення вартості долара або автоматичну ліквідацію для зняття з IRA. Не купуйте ці самі інвестиції на інших рахунках. (Докладніше про цю стратегію див. У середньому за витратами на долар .)
• Не застосовуйте опціональні стратегії на основі запасів.
• Використовуйте відповідність запасів за принципом «перший-в-перший», щоб визначити, чи загрожуєте ви порушенню правила миття-продажу.
• Якщо у вас є запас, який занурився і ви не витримаєте осені, продайте його. Якщо це собака, не потрібно купувати її назад, незалежно від того, наскільки низька ціна.

Висновок
Правило миття-продажу поширюється на всі інвестиційні рахунки, якими ви володієте або контролюєте, включаючи рахунок вашого подружжя. Не забудьте тримати лінії зв'язку між вами та вашим подружжям щодо торгів у ваших портфелях саме з цієї причини. Якщо ви сумніваєтесь, проконсультуйтеся з компетентним податковим фахівцем, щоб переконатися, що належні та ефективні податкові стратегії застосовуються до ваших інвестицій.