Основа витрат
Основа собівартості - це первісна вартість активу для цілей оподаткування, як правило, ціна придбання, скоригована на розбиття акцій, дивіденди та повернення розподілу капіталу. Ця величина використовується для визначення приросту капіталу, який дорівнює різниці між вартістю базисного активу та поточною ринковою вартістю. Термін може також використовуватися для опису різниці між ціною готівки та ціною ф'ючерсу на даний товар.
2:30Основи витрат
Розуміння основ вартості
На самому базовому рівні вартісною основою інвестиції є загальна сума, спочатку вкладена, плюс будь-які комісії або збори, що беруть участь у покупці. Це може бути описано в розмірі доларової суми інвестиції або ефективній ціні на одну акцію, сплачену за інвестицію.
Використання правильної бази витрат, яку також називають базою оподаткування, важливо, особливо якщо ви реінвестували дивіденди та розподіл прибутків капіталу, а не брали прибуток готівкою. Реінвестуючі розподіли збільшують податкову основу вашої інвестиції, яку ви повинні врахувати, щоб повідомити про менший приріст капіталу і, отже, платити менше податку. Якщо ви не використовуєте більш високу податкову базу, ви можете вдвічі сплатити податки за реінвестовані розподіли.
Реінвестуючі дивіденди збільшують основу вартості акцій, оскільки дивіденди використовуються для придбання більшої кількості акцій.
Метод основної середньої вартості інвесторів зазвичай використовується для подання звітності про взаємний фонд. Спосіб на основі витрат повідомляється у брокерської фірми, де зберігаються ваші активи. Багато брокерських фірм за замовчуванням застосовують метод середньої вартості. Інвестори також можуть обрати один з інших методів, серед яких: спочатку перший (FIFO), останній у перший (LIFO), висока вартість, низька вартість тощо. Після того, як метод конкретного взаємного фонду визначений на основі витрат, він повинен залишатися чинним. Брокерські фірми надаватимуть інвесторам відповідну щорічну податкову документацію щодо взаємних продажів фондів на основі виборів за методом витрат. Поняття основи витрат в основному просто, але воно може ускладнитися багатьма способами. База відстеження витрат необхідна для цілей оподаткування, але також необхідна для відстеження та визначення успіху інвестицій. Головне - вести хороший облік та спростити інвестиційну стратегію, де це можливо.
Ключові вивезення
- Основа собівартості - це первісна ціна придбання активу для цілей оподаткування.
- Приріст капіталу обчислюється шляхом обчислення різниці від ціни продажу до бази витрат.
- Існує кілька методів обліку для коригування бази витрат, щоб вона була більш сприятливою, але будьте обережні, щоб дотримуватися вказівок IRS.
Приклад основи витрат
Наприклад, якщо минулого року було придбано 100 акцій акцій за 1000 доларів США, причому перший рік дивідендів склав 100 доларів США, а дивіденди другого року - 200 доларів, всі вони були реінвестовані, чинне податкове законодавство вважає ці реінвестовані прибутки доходами. Для цілей обчислення податку, скоригована база витрат при продажу запасів буде обліковуватися в розмірі 1300 доларів замість початкової ціни закупівлі в 1000 доларів. Таким чином, якщо ціна продажу становить 1500 доларів, оподатковуваний прибуток складе лише 200 доларів (1500 - 1300 доларів) замість 500 доларів (1500 доларів - 1000 доларів). Якщо підстава витрат неправильно відображається як 1000 доларів США, це призводить до вищого податкового зобов’язання, ніж зазвичай повинно бути передбачено.
Порівняння витрат
Порівняння базисних витрат може бути важливим фактором. Припустимо, що інвестор здійснив наступні наступні покупки фонду на оподатковуваному рахунку: 1500 акцій за 20 доларів, 1000 акцій за 10 доларів і 1250 акцій за 8 доларів. Основа середньої вартості інвестора обчислюється діленням 50 000 доларів / 3750 акцій. Середня вартість - 13, 33 дол.
Припустимо, тоді інвестор продає 1000 акцій фонду за 19 доларів. Інвестор мав би приріст капіталу в розмірі 5667 доларів США, використовуючи метод середньої вартості.
- Прибуток / збиток на основі середньої вартості: (19 доларів США - 13, 33 долара) х 1000 акцій = 5 667 доларів
Результати можуть суттєво відрізнятися залежно від вартості.
- Перший перший: ($ 19 - $ 20) x 1000 акцій = - 1000 $
- Останній у першому виході: ($ 19 - $ 8) x 1000 = 11 000 $
- Висока вартість: ($ 19 - $ 20) x 1000 акцій = - 1000 $
- Низька вартість: ($ 19 - $ 8) x 1000 = $ 11 000
У цьому випадку інвестору було б краще, якби він обрав метод FIFO або метод високої вартості для визначення бази витрат до продажу акцій. Ці методи не призведуть до відсутності податку на збитки в розмірі 1000 доларів. При використанні методу середньої вартості інвестор повинен сплатити податок на прибуток від прибутку в розмірі 5667 доларів.
Як розбиття акцій впливає на основу вартості
Якщо компанія розділить свої акції, це вплине на основу вашої вартості на акцію, але не на фактичну вартість первісної інвестиції або поточну інвестицію. Продовжуючи вищенаведений приклад, припустимо, компанія випускає акції 2: 1, коли одна стара акція отримує дві нові акції. Ви можете розрахувати основу собівартості на акцію двома способами:
- Візьміть початкову суму інвестицій (10 000 доларів США) і розділіть її на нову кількість акцій, які ви тримаєте (2 000 акцій), щоб отримати нову основу вартості акції (10 000 доларів / 2000 = 5000 доларів).
- Візьміть основу попередньої вартості на акцію (10 доларів) і розділіть її на коефіцієнт розбиття 2: 1 (10, 00 доларів / 2 = 5, 00 доларів). (Для читання, пов'язаного з цим, див: Розуміння розбиття запасів.)
Основи вартості обдарованих або успадкованих акцій
У випадку, якщо акції були надані вам у подарунок, ваша вартісна база - це вартісна база оригінального власника, який вам подарував. Якщо акції торгуються за нижчою ціною, ніж тоді, коли акції були обдаровані, нижча ставка є базовою вартістю. Якщо акції були передані вам у спадщину, основою собівартості акцій для вас як спадкоємця є поточна ринкова ціна акцій на дату смерті початкового власника.
Є багато факторів, які впливатимуть на вашу вартість витрат і, зрештою, на податки, коли ви вирішите продати. Якщо ваша реальна база витрат нечітка, зверніться до фінансового консультанта, бухгалтера або податкового юриста.
Основи вартості та ф'ючерсні контракти
Що стосується ф'ючерсів, основою вартості є різниця між місцевою спотовою ціною товару та пов'язаною з цим ф'ючерсною ціною. Наприклад, якщо конкретний контракт на ф'ючерси на кукурудзу трапляється торгуватися на рівні 3, 50 доларів, тоді як поточна ринкова ціна товару сьогодні становить 3, 10 доларів, існує 40-відсоткова вартість витрат. Якби реверс був вірним, якщо майбутні торги за контрактом становитимуть 3, 10 доларів, а спот-ціна складе 3, 50 дол.
Місцева спотова ціна являє собою переважну ціну на основний актив, тоді як ціна, зазначена у ф'ючерсному контракті, відноситься до курсу, який буде наданий у визначений момент у майбутньому. Ф'ючерсні ціни варіюються від контракту до контракту залежно від місяця, коли термін їх дії закінчується.
Як і в інших механізмах інвестування, спотові ціни коливаються залежно від поточної кон'юнктури на місцевому ринку. По мірі наближення дати доставки ціна ф'ючерсів і ціна спотового зближення зближуються.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.