Визначення довіри як бенефіціара на пенсії

Власники ІРА дуже часто визначають довіру як бенефіціара рахунку. Довіра є популярним позначенням, оскільки вона, як правило, надає власникам IRA певний контроль за способом розподілу активів після їх померлості. Однак, хоча траст є ефективним інструментом планування нерухомості для багатьох, власники ІРА повинні вжити певних заходів для того, щоб результат відповідав їхнім потребам.

Чи може довіра бути вашим призначеним бенефіціаром?

Практично будь-хто або що-небудь може бути вигодонабувачем IRA. Однак якщо бенефіціар не є особою, власник IRA вважається таким, що не має бенефіціара, коли йдеться про визначення тривалості життя бенефіціара для необхідної мінімальної суми розподілу (RMD). Це означає, що якщо власник IRA помирає до потрібної дати початку (RBD), бенефіціар не має права використовувати метод тривалості життя для розрахунку розподілів після смерті. Бенефіціар повинен розподілити активи протягом п'яти років. Якщо власник IRA помирає на RBD або після нього, період розповсюдження може бути не розтягнутий за межі очікуваної тривалості життя померлого.

Це правило для бенефіціарів, які не є особою, також застосовується до бенефіціарів, якщо не застосовується виняток, і в цьому випадку найстаріший базовий бенефіціар трасту вважається бенефіціаром ІРА для визначення варіантів розподілу. Загалом виняток застосовується, якщо дотримуються наступні вимоги:

1. Довіра діє за законодавством держави.
2. Довіра безповоротна або, за її умовами, стане безповоротною після смерті власника IRA.
3. Бенефіціари трасту ідентифікуються.
4. Копія довірчих документів надається зберігачеві ІРА до 31 жовтня року, наступного за роком, в якому помер власник ІРА.

Ключові вивезення

• Довіра є популярним варіантом як бенефіціара для власників IRA, оскільки вона забезпечує певний контроль над розподілом активів після помер власника.
• Довіра допомагає власнику IRA відшкодувати кошти бенефіціару з часом, щоб уникнути розтрати спадщини.
• Довіра дозволяє власнику ІРА призначити активи, які будуть використані для конкретних цілей, наприклад, фінансування освіти бенефіціара.

Чому призначати довіру як бенефіціара

У більшості випадків власник IRA визначає довіру як бенефіціара IRA, щоб мати контроль над розпорядженням активами після смерті. Нижче наведено кілька причин, чому власник IRA може призначити довіру як бенефіціара:

Захист бенефіціарних виплат

Власник ІРА може знати, що бенефіціар може розтратити спадщину. Таким чином, власник ІРА може захотіти, щоб активи були виплачені за певним графіком замість одноразового платежу. Власник IRA також може захотіти, щоб частина активів була використана для конкретних цілей, наприклад, для фінансування освіти бенефіціара. Власник IRA може забезпечити виконання цих умов, призначивши довіру, яка включає бажані варіанти оплати. Піклувальник тресту несе відповідальність за дотримання положень про трест.

Забезпечення дітей від попереднього шлюбу

Власник ІРА може захотіти забезпечити отримання поточного подружжя доходами від активів, а діти від будь-яких попередніх шлюбів отримувати свою частку активів. Це може бути досягнуто шляхом призначення довіри, яка відповідає певним вимогам, наприклад, тресту кваліфікованого майнового ресурсу (QTIP).

Отримання пільг ІРА може поставити під загрозу можливість дитини-бенефіціара отримати особливу допомогу по інвалідності. Створення довіри - один із способів запобігти цьому результату.

Чи може бути проблематичним визначення довіри як бенефіціара?

Визначення довіри як бенефіціара ІРА може бути вирішенням потреб фінансового планування власника ІРА. Однак необхідно вжити заходів, щоб гарантувати, що призначення не створює проблем сторонам, які успадкують активи. Власник IRA повинен проконсультуватися з зберігачем IRA, щоб переконатися, що положення довіри є прийнятними для зберігача IRA та чи відповідають вони нормативним вимогам.

Також власник ІРА повинен проконсультуватися з адвокатом або фахівцем із планування нерухомості для допомоги у розробці довіри. Ось кілька прикладів обставин, які призводять до того, що довіра не задовольняє потреби власника IRA:

• Копія довіри не надається зберігачу IRA до 31 жовтня року, наступного за роком помер власника IRA, заважаючи базовому бенефіціару інакше діючого довіри використовувати тривалість життя найстарішого ідентифікованого бенефіціара для обчислення сум RMD. .
• Траст може відмовитись від активів. Якщо це трапляється, інший основний або умовний бенефіціар зазвичай успадковує активи, і положення тресту більше не застосовуються. Цього можна уникнути, включивши в трест "положення про відмову від відповідальності". Загалом це положення може зажадати, що у випадку, коли траст відмовляється від активів, активи, що відмовляються, замість того, щоб переходити до фізичної особи, повинні бути розпоряджені відповідно до певних положень довіри.
• Зберігач IRA не вважає положення довіри прийнятними або положення довіри суперечать положенням плану документа IRA. При призначенні довіри як бенефіціара власник IRA повинен заздалегідь проконсультуватися з зберігачем IRA.

Суть

Визначення довіри як бенефіціара IRA може бути ефективним інструментом планування нерухомості. Однак це ефективно лише в тому випадку, якщо всі сторони, зокрема власник ІРА, зберігач ІРА, довірена особа довіри та будь-які адвокати, що представляють бенефіціара, погоджуються щодо тлумачення положень довіри та чинного законодавства. Конфліктні тлумачення можуть призвести до затримки розпорядження активами і можуть бути дуже неприємними для тих, хто бере участь.

Проектування довіри - складний процес. Власник ІРА повинен звернутися за допомогою до досвідченого адвоката та податкового професіонала, щоб визначити, чи підходить ці довіра, тип довіри, що відповідає потребам власника ІРА, та забезпечити задоволення та максимальне задоволення потреб у плануванні нерухомості.