Форма 2439 Визначення
Форма 2439: Повідомлення акціонеру про нерозподілений довгостроковий приріст капіталу - це форма служби внутрішніх доходів (IRS), яку компанії з взаємного фонду або інші менеджери з інвестицій зобов’язані розподіляти серед акціонерів для звітування про нерозподілений довгостроковий приріст капіталу. Потрібні взаємні фонди для розподілу більшої частки приросту капіталу акціонерам, і акціонери повідомляють про ці прибутки у формі 1099-DIV. Якщо компанія-фонд вирішить зберегти прибутки, вона повинна сплатити податки від імені акціонерів та повідомити про ці операції за формою 2439.
Хто може подати форму 2439: Повідомлення акціонеру про нерозподілений довгостроковий приріст капіталу?
Форма 2439: Повідомлення акціонеру про нерозподілений довгостроковий приріст капіталу виробляється Службою внутрішніх доходів США (IRS) для використання компанією взаємних фондів для інформування акціонерів про довгострокові прибутки від капіталу, які він не розподілив своїм інвесторам. Таке утримання приросту капіталу є розподілом приросту капіталу, але є досить рідким. Законодавчі акти вимагають, щоб фондові компанії виплачували майже всі прибутки інвесторам в транзакції, відомій як розподіл приросту капіталу. Фонди, як правило, накопичують приріст капіталу в листопаді та грудні, але, як правило, можуть попереджати інвесторів заздалегідь. Особливо це стосується активно керованих фондів, які торгують більше у своїх портфелях. Індексні фонди, як правило, містять більше статичних портфелів і, таким чином, отримують менший і більш передбачуваний приріст капіталу.
Інвестори, акції яких зберігаються на неоподатковуваних рахунках, таких як IRAs, можуть подати форму 990-T, щоб вимагати відшкодування податку з податків, сплачених фондовою компанією. Акціонери, що підлягають федеральному оподаткуванню, також повинні скорегувати основу своїх акцій вгору. Для цього вони спочатку віднімають податки, про які повідомила фондова компанія на бланку 2439, з прибутків від капіталу, що повідомляються за тією ж формою. Потім вони повинні додати цю різницю до бази попередніх витрат.
Форма 2439: Повідомлення акціонерам про нерозподілений довгостроковий приріст капіталу повинні бути надіслані акціонерами, навіть якщо вони не заволодіють нерозподіленими прибутками, щоб повідомити про прибутки та податки за власною формою 1040, графік D, рядок 11.
Як подати форму 2439: Повідомте акціонеру про нерозподілений довгостроковий прибуток від капіталу
Форма 2439 використовується для надання акціонерам регульованої інвестиційної компанії (RIC) або інвестиційного тресту в нерухомість (REIT) суми нерозподіленого довгострокового приросту капіталу. Заповніть копії A, B, C і D для кожного акціонера, для якого регульована інвестиційна компанія (RIC) або інвестиційний трест з нерухомості (REIT) сплатили податок за нерозподілений приріст капіталу відповідно до розділу 852 (b) (3) (D) або 857 (б) (3) (С). Прикладіть копію А всіх форм 2439 до форми 1120-RIC або форми 1120-REIT, коли вона подана у відповідний сервісний центр IRS. Подайте копії B і C форми 2439 акціонеру до 60-го дня після закінчення податкового року RIC або REIT. Збережіть копію D для записів RIC або REIT
Форма 2439: Добрі новини чи погані новини?
Чистий результат розподілу приросту капіталу по суті не відрізняється для акціонера, ніж розподіл прибутків капіталу. При розподілі інвестор, який отримує дивіденд на приріст капіталу, сплачує податки з цього прибутку, потім реінвестує решту в нові акції, що має закінчитися дуже схожими результатами для інвестора, який отримує форму 2439 від фонду. Одна з потенційних різниць полягає в тому, що компанія фонду, ймовірно, сплачує ставку податку в розмірі 35 відсотків за прибутки, які вона зберігає, в той час як для фізичної особи може застосовуватися нижча ставка. Повідомляючи суму долара, сплачену фондовою компанією на їх індивідуальній формі 1040, акціонер може скористатися невідповідністю між ставкою податку компанії та власною.
Завантажте форму 2439: Повідомте акціонеру про нерозподілений довгостроковий приріст капіталу
Ось посилання на форму 2439, яку можна завантажити.
- Форма 2439 - це товари IRS форми взаємного фонду або інші менеджери інвестицій, які зобов'язані розподіляти серед акціонерів, щоб повідомити про нерозподілений довгостроковий приріст капіталу.
- Якщо компанія-фонд вирішить зберегти прибутки, вона повинна сплатити податки від імені акціонерів та повідомити про ці операції за формою 2439.
- При розподілі інвестор, який отримує дивіденд на приріст капіталу, сплачує податки з цього прибутку, потім реінвестує решту в нові акції, що має закінчитися дуже схожими результатами для інвестора, який отримує форму 2439 від фонду.