Як відрахувати втрати акцій від податкової накладної
У ідеальному світі ви ніколи не мали б втрат на фондовому ринку. Усі ваші інвестиції були б надзвичайно вигідними, і ви ніколи не знизите навіть 1 долар. На жаль, зазвичай це не виходить нікому, навіть Уоррену Баффетту. Однак одна заспокійлива примітка, яку потрібно пам’ятати, коли ви відчуваєте втрату, - це те, що збитки можна застосувати для зменшення загальної суми податку на прибуток. Щоб отримати максимальну податкову пільгу, ви повинні стратегічно їх вирахувати найбільш ефективним способом оподаткування.
Збитки на фондовому ринку - це втрати капіталу; їх також можна назвати дещо заплутано, як втрати капіталу. І навпаки, прибуток на фондовому ринку - це приріст капіталу. Відповідно до податкового законодавства США, єдині прибутки чи збитки від капіталу, які можуть вплинути на ваш рахунок з податку на прибуток, - це "реалізовані" прирости капіталу або збитки. Щось "реалізується", коли ти продаєш його. Отже, втрата акцій стає реалізованою втратою капіталу лише після продажу ваших акцій. Якщо ви продовжуєте утримувати збиткові запаси в новому податковому році, тобто після 31 грудня, він не може бути використаний для створення податкового відрахування за старий рік.
Хоча продаж будь-якого активу, яким ви володієте, може створити прибуток або збиток від капіталу, але для цілей оподаткування реалізовані капітальні втрати використовуються для зменшення вашої податкової накладної, лише якщо проданий актив належав для інвестиційних цілей. Запаси підпадають під таке визначення, але це не всі активи. Наприклад, якщо ви продаєте колекцію монет за меншу ціну, ніж ви заплатили за неї, це не створює вирахування втрати капіталу (дратує, оскільки якщо ви продаєте колекцію з метою отримання прибутку, прибуток оподатковується доходом).
Визначення втрат капіталу
Капітальні втрати поділяються на дві категорії так само, як і приріст капіталу: короткостроковий та довгостроковий. Короткострокові втрати трапляються, коли проданий запас утримується менше року. Довгострокові втрати трапляються, коли акція зберігається протягом року і більше. Це важлива відмінність, оскільки втрати та прибутки трактуються по-різному, залежно від того, чи є вони коротко- чи довгостроковими.
Для обчислення з метою оподаткування прибутку сума вашої втрати капіталу для будь-яких акцій, що продаються в акції, дорівнює кількості проданих акцій, утриманці на основі коригуваної вартості на акцію за вирахуванням загальної ціни продажу. Ціна, що базується на вартості, яка посилається на те, що вона забезпечує основу, з якої розраховуються будь-які подальші прибутки чи збитки, ваших акцій акцій - це загальна ціна купівлі плюс будь-які комісії, наприклад, брокерські збори або комісійні.
Ціна на основі вартості повинна бути скоригована, якщо протягом часу, коли ви володіли запасом, відбувся розкол запасів. У такому випадку вам потрібно скорегувати основу витрат відповідно до величини розбиття. Наприклад, розділення запасів 2 на 1 вимагає зниження базисної вартості кожної акції на 50%.
Відрахування збитків від капіталу
"Ви можете використовувати втрати капіталу (збитки від акцій) для компенсації приросту капіталу протягом оподатковуваного року", - говорить CFP®, AIF®, CLU® Даніель Заяк з групи управління управління багатством Simone Zajac. "Тим самим ви зможете вилучити певний прибуток із податкової декларації. Якщо у вас немає прибутків капіталу для компенсації втрати капіталу, ви можете використовувати втрати капіталу як компенсацію звичайного доходу, до 3000 доларів на рік. (Якщо у вас більше 3000 доларів, це буде перенесено на майбутні податкові роки.) "(Докладніше див." Плюси і мінуси щорічного збору податків-збитків ".)
Щоб вирахувати збитки на фондовому ринку, ви повинні заповнити форму 8949 та графік D для своєї податкової декларації. (Додаток D - порівняно проста форма, і ви зможете побачити, скільки ви заощадите. Якщо ви хочете отримати додаткову інформацію від IRS, прочитайте Публікацію 544). Короткострокові збитки від капіталу розраховуються з урахуванням короткострокових приростів капіталу, якщо такі є, у частині I форми 8949 для отримання чистого короткострокового приросту капіталу або збитку. Якщо у вас не було жодних короткотермінових приростів капіталу за рік, то чистий - це від’ємне число, що дорівнює загальній вашій короткостроковій втраті капіталу.
У частині II форми 8949 ваш чистий довгостроковий прибуток або збиток від капіталу обчислюється шляхом віднімання будь-яких довгострокових втрат від капіталу від будь-яких довгострокових приростів капіталу. Наступним кроком є обчислення загального чистого прибутку чи збитків від результату поєднання короткострокового приросту капіталу або збитку та довгострокового приросту капіталу або збитку. Ця цифра вводиться у формуляр таблиці D. Наприклад, якщо у вас є чиста короткострокова втрата капіталу в розмірі 2000 доларів США і чистий довгостроковий приріст капіталу в розмірі 3000 доларів США, ви несете відповідальність лише за сплату податків із загального чистого приросту капіталу в розмірі 1000 доларів.
Якщо загальний чистий показник між коротко- та довгостроковими приростами капіталу та збитками є від’ємним числом, що представляє загальну загальну втрату капіталу, то ця втрата може бути відрахована з іншого звітного оподатковуваного доходу, до максимальної суми, дозволеної внутрішнім доходом Сервіс (IRS). Станом на 2019 рік, як згадувалося вище, максимальна сума, яку можна вирахувати із вашого загального доходу, становить 3000 доларів США для того, чий податок на подання податку є одруженим, подаючи спільно.
Для тих, хто є одиноким або одруженим, але подає документи окремо, максимальний розмір відрахування становить 1500 доларів. Якщо ваш чистий збиток від приросту капіталу перевищує максимальну суму, ви можете перенести його на наступний податковий рік. Сума збитків, яка не була відрахована в попередньому році, понад ліміт, може бути застосована проти прибутків капіталу наступного року та оподатковуваного доходу. Залишок дуже великого збитку - наприклад, 20 000 доларів США - можна перенести на наступні податкові роки та застосувати до максимальної суми, що підлягає вирахуванню, щороку до нанесення загальної шкоди.
Потрібно вести облік усіх своїх продажів. Таким чином, якщо ви продовжуєте відраховувати свої збитки від капіталу протягом багатьох років, ви можете довести IRS, що ви насправді мали збитки на загальну суму, що перевищує поріг 3000 доларів.
Особлива справа: компанії-банкрути
Якщо ви володієте акціями, які стали нікчемними, оскільки компанія збанкрутувала та була ліквідована, то ви можете взяти загальну втрату капіталу на складі. Однак IRS хоче знати, на якій основі вартість акцій визначалася як нульова чи нікчемна. Тому вам слід зберігати якусь документацію нульової вартості запасу, а також документацію, коли вона стала нікчемною.
В основному, будь-яка документація, яка свідчить про неможливість запасу, що пропонує будь-яку позитивну віддачу, є достатньою. Прийнятна документація свідчить про відсутність компанії, анульовані сертифікати акцій або докази, що акції більше нікуди не торгуються. Деякі компанії, які збанкрутують, дозволяють вам продати їм свої копійки за копійки. Це доводить, що ви більше не маєте інтересу до власного капіталу в компанії та документуєте, що по суті є загальною втратою.
Міркування щодо вирахування втрат акцій
Завжди намагайтеся скористатися збитковими від оподаткування збитками акцій найбільш ефективним способом оподаткування, щоб отримати максимальну податкову пільгу. Для цього подумайте про податкові наслідки різних втрат, які ви могли б вирахувати. Як і у всіх відрахуваннях, важливо ознайомитись із будь-якими законами чи нормативними актами, які можуть позбавити вас від права на використання цього відрахування, а також з будь-якими лазівками, які могли б вам принести користь.
Оскільки довгострокові втрати капіталу визначаються за такою ж нижчою ставкою податку, як і довгострокові прирости капіталу, ви отримуєте більший чистий відрахування на отримання короткострокових втрат капіталу. Отже, якщо у вас є дві інвестиції в акції, які мають приблизно однакові збитки, один, яким ви володієте протягом декількох років, і один, яким ви володієте менше року, ви можете вибрати обидві збитки. Однак, якщо ви хочете реалізувати лише один із збитків, продаж акцій, якими ви володієте менше року, є більш вигідним, оскільки втрати капіталу визначаються за більш високою короткостроковою ставкою податку на приріст капіталу.
Як правило, краще брати будь-які втрати капіталу в році, за який ви підлягаєте оподаткуванню за короткострокові прибутки, або за рік, в якому ви маєте нульовий приріст капіталу, оскільки це призводить до економії вашої загальної звичайної ставки податку на прибуток. Не намагайтеся продати акції прямо в кінці року, щоб отримати податкову знижку, а потім купуйте її прямо в новому році. Якщо ви продаєте акцію, а потім викуповуєте її протягом 30 днів, IRS вважає це "миттям", а продаж не визнається для цілей оподаткування.
Ви не можете вирахувати збитки від капіталу, якщо продали акції родичу. Це полягає в тому, щоб відмовити сім'ям скористатися вирахуванням капітальних втрат. (Докладніше див. У розділі "Що потрібно знати про прибутки та податки на капітал".)
Ваша межа податку на прибуток має значення. Для податкового 2018 року, якщо ви знаходитесь в 10 або 12% податковій категорії, ви не несете відповідальності за будь-які податки на приріст капіталу. Тому вам не доведеться турбуватися про компенсацію будь-яких подібних прибутків шляхом прийняття капітальних збитків. Якщо ви потрапите в цю податкову категорію і маєте вирахувати збитки від акцій, вони пітимуть проти звичайного доходу.
Суть
Поки вам доведеться сплачувати податки на прибуток на фондовому ринку, важливо знати, як скористатися збитками від інвестування акцій. Втрати можуть принести користь, якщо ви зобов'язані податками на будь-який приріст капіталу - плюс, ви можете перенести збиток, який буде використаний у наступних роках.
Найефективніший спосіб використання капітальних втрат - це вирахування їх із звичайного доходу. Ви сплачуєте більш високу ставку податку на звичайний дохід, ніж на приріст капіталу, тому має сенс відрахувати ці втрати проти нього. Також вигідно відрахувати їх від короткотермінових прибутків, які мають набагато вищу ставку податку, ніж довгострокові прирости капіталу. Також ваші короткострокові втрати капіталу повинні спочатку компенсувати короткостроковий приріст капіталу, перш ніж його можна буде використати для компенсації довгострокового приросту капіталу.
Незалежно від податкових наслідків, підсумок щодо того, чи варто продавати втрачені інвестиції в акції та таким чином реалізовувати збитки, слід визначати, чи ви після ретельного аналізу очікуєте, що акція повернеться до прибутковості. Якщо ви все ще вірите, що акція в кінцевому підсумку вийде для вас, то, ймовірно, нерозумно продавати її лише для отримання податкового відрахування. Однак якщо ви визначите, що ваша первісна оцінка запасу була просто помилковою, і не сподіваєтесь, що вона коли-небудь стане прибутковою інвестицією, то немає ніяких причин продовжувати триматися, коли ви могли використовувати втрати для отримання податкової пільги.
1:30