Як новий закон про податки впливає на ваш план нерухомості?

У грудні 2017 року президент Дональд Трамп підписав новий закон про податок на прибуток. Раніше відомий як «Закон про пільги та робочі місця», реформа матиме далекосяжний вплив на багато областей податкового та фінансового планування. Однією з важливих сфер впливу є планування нерухомості.

Зміни в рамках податкової реформи

Законодавство про податкову реформу збільшило звільнення від сплати податку на нерухомість до 11, 18 мільйона доларів на особу, або 23, 36 мільйона доларів для подружньої пари, що значно збільшилось за попередні ліміти. Це виключає будь-який федеральний податок на нерухомість на суми, що перевищують ці межі, надані спадкоємцям протягом життя або залишені їм після смерті.

Нове законодавство фактично усуває федеральний податок на нерухомість для всіх, крім найбагатших людей. Варто зазначити одне застереження: як і в більшості положень цього Закону, ці правила закінчуються в кінці 2025 року. В той час суми звільнення повернуться до попереднього рівня, скоригованого на інфляцію.

Звільнення від сплати податку на покоління (GST) також збільшилось до тієї ж суми, що і вище для фізичних осіб та подружніх пар. Це збільшення також закінчується в кінці 2025 року.

Нарешті, метод, що використовується для обчислення інфляції за цими пільгами та іншими суміжними сферами, був змінений. Тепер замість традиційного індексу споживчих цін, який раніше використовувався, інфляція та вилучення будуть обчислюватися на основі ланцюгового ІСЦ - модифікованого показника інфляції, який коригує "упередженість ситуації" або пояснює зміну поведінки покупців у споживачах . Загалом ІСЦ, як правило, призводить до зниження рівня інфляції.

Що це означає для вас

Тимчасове збільшення пільг за федеральний податок на нерухомість та GST означає, що до кінця 2025 року (якщо Конгрес не скасує або не розширить ці правила), багато хто зможе віддати більше своїх майна своїм спадкоємцям без сплати податку на нерухомість. Для бенефіціарів новий закон має очевидні переваги, але його введення не виключає необхідності планування нерухомості та податкового планування.

Розглянемо ці проблеми

Найновіша податкова реформа не скасувала податок на нерухомість для тих держав, які оцінюють її. Якщо ви проживаєте в одному з наступних штатів, ваші активи все ще будуть обкладатися відповідним рівнем будь-якого податку на нерухомість, встановленого державою:

• Коннектикут
• Делавер
• Округ Колумбія
• Гаваї
• Іллінойс
• Мен
• Меріленд
• Массачусетс
• Міннесота
• Нью-Йорк
• Орегон
• Род-Айленд
• Вермонт
• Вашингтон

Крім того, багато держав стикаються з серйозними фіскальними викликами, це не виходить за межі можливості, що деякі держави, які наразі не мають податку на спадщину, можуть розглянути можливість прийняття такого рішення в майбутньому.

Особи, які стикаються з податками на нерухомість на державному рівні, повинні враховувати тактику, таку як відмова від відповідальності та обхідний трест, або довіра кваліфікованого термінального майна (QTIP), обидва дозволяють певну гнучкість у розподілі активів у вашій власності, щоб мінімізувати податки на вплив на їхнє майно.

При збільшенні лімітів звільнення можна подарувати довічні майнові активи без побоювання введення федеральних подарунків та податків на нерухомість, за винятком тих, у кого маєтки перевищують суми звільнення. Уручення подарунків також може здійснюватися з огляду на зміну активів, які, можливо, матимуть високий рівень вдячності. Це може захистити ціну цих активів від майбутнього оподаткування нерухомості у вашій власності, коли закінчиться поточний ліміт звільнення після 2025 року.

Варто зазначити, що подарунки довічного життя не мають права на збільшення вартості, як і активи, передані спадкоємцям після вашої смерті. Це означає, що перед подарунком цінних активів, таких як акції, не забудьте врахувати вплив податку на одержувача подарунка.

Стратегія захисту подружжя

Однією з тактик, яку слід враховувати в деяких випадках, є довічне довічне доступу до шлюбу (SLAT). SLAT - це безповоротна довіра, яка вилучає активи з нерухомості фізичної особи, але передає активи безповоротному довірі на користь свого або її подружжя. Перевага полягає в тому, що ці активи знаходяться поза майном особи, що дозволяє їм скористатися збільшеним звільненням від сплати податку на нерухомість до граничного періоду до 2025 року, зберігаючи ступінь контролю над цими активами через свого подружжя протягом свого життя.

У SLAT є і мінуси. Якщо пара розлучиться, одержувач не має претензій до активів у SLAT. Також важливо переконатися, що, якщо обидва подружжя використовують SLAT, трести не будуть однаковими. Це допомагає уникнути ризику того, що трести будуть вважатись суттєво однаковими, порушуючи "взаємну доктрину довіри", яка могла б визнати недійсною довіру.

Випадкове знешкодження

Одним з потенційних ненавмисних наслідків більш високих обмежень щодо звільнення від оподаткування є те, що деякі спадкоємці можуть ненавмисно бути позбавлені волі. Багато планів нерухомості створені для використання обхідного тресту, який спрямовує довірену особу використовувати будь-яку суму звільнення від сплати податку на нерухомість для фінансування обхідного трасту. Це було б зроблено до розподілу залишків активів у спадщині за призначенням спадкоємців. Розмір довірчого тракту в такому випадку може спричинити ненавмисне знешкодження деяких спадкоємців. Тим, хто має такий вид забезпечення, слід переглянути свої документи щодо планування нерухомості.

Варіант страхування життя

Поліси страхування життя були популярним способом допомогти спадкоємцям покрити будь-який податок на нерухомість, який може бути обумовлений у поєднанні з великим майном, що перевищує ліміти звільнення. Зі збільшенням вилучень поширеність цих звільнень може зменшитися. Ці політики тепер можуть слугувати зворотною зупинкою для нерухомості, дозволяючи грантодавцям передавати активи в податковій формі та забезпечуючи ліквідність у випадках, коли деякі активи нерухомості є неліквідними, наприклад, нерухомість або інтерес до бізнесу.

Суть

Податкова реформа призвела до багатьох змін для платників податків, починаючи з податкового сезону 2018 року. Планування нерухомості - це одна з впливів, але, як і більшість законодавчих актів про податкову реформу, вплив є тимчасовим і значною мірою повернеться до попередніх правил після 2025 року.

Особливо для тих, хто має великі маєтки, розумно переглянути свої поточні документи щодо планування нерухомості, щоб переконатися, що вони все ще роблять те, що ви їм задумали, і щоб ви повністю використовували будь-які можливості податкової реформи.