Спрощена пенсія для працівників (SEP)
Спрощена пенсія працівникам (SEP або SEP IRA) - це пенсійний план, який можуть встановити роботодавець або самозайняті особи. Роботодавцю дозволяється відрахування податку за внески, внесені до плану СЕП, та вносить внески до ІРА ІПП кожного працівника, який має право на власний розсуд.
МРТ СЕП часто мають більш високі щорічні ліміти внесків, ніж стандартні ІРА. По суті, IRA SEP можна вважати традиційним IRA з можливістю отримувати внески роботодавців. Однією з головних переваг, яку він пропонує працівникам, є те, що внески роботодавців надаються негайно.
1:06Рахунок SEP: Джессіка Перес
Як працює спрощена пенсія працівника
SEP IRA - це привабливий варіант для багатьох власників бізнесу, оскільки він не має багатьох витрат на запуск та експлуатацію більшості звичайних пенсійних планів, спонсорованих роботодавцем. Багато роботодавців також розробили план СЕП, щоб сприяти власній пенсії на вищих рівнях, ніж це дозволяє традиційний ІРА. Невеликі організації надають перевагу планам SEP через вимоги щодо участі у внесках, включаючи мінімальний вік 21 рік, принаймні три роки роботи та мінімальний розмір компенсації в розмірі 600 доларів США. Крім того, SEP IRA дозволяє роботодавцям пропускати внески протягом років, коли бізнес знижується.
Рахунки ІРА SEP трактуються як традиційні ІР для цілей оподаткування та дозволяють використовувати ті самі варіанти інвестування. Ті ж правила передачі та перекидання, які застосовуються до традиційних ІР, застосовуються також до ІПП СЕП. Коли роботодавець вносить внески на рахунки SEP IRA, він отримує податкову знижку на внесену суму. Крім того, бізнес не "замикається" на щорічному внеску - рішення про те, чи потрібно робити внесок і скільки можна змінювати щороку.
Роботодавець не несе відповідальності за прийняття інвестиційних рішень. Натомість піклувальник IRA визначає придатні інвестиції, а окремі власники облікових записів працівників приймають конкретні інвестиційні рішення. Опікун також вносить внески, надсилає річні звіти та подає всі необхідні документи до IRS.
Внески на спрощені пенсії працівникам (SEP) IRA одразу на 100 відсотків надаються, а власник IRA спрямовує інвестиції. Працівник, який має право на участь (включаючи власника бізнесу), який бере участь у плані SEP свого роботодавця, повинен створити традиційний ІРА, на який роботодавець буде вносити внески SEP. Деякі фінансові установи вимагають, щоб традиційний ІРА був позначений як ІРП СЕП, перш ніж вони дозволять на рахунок отримувати внески СЕП. Інші дозволять внести внески SEP до традиційної ІРА незалежно від того, чи вона позначена як IRA SEP SEP.
Ключові вивезення
- Спрощена пенсія працівникам (SEP або SEP IRA) - це пенсійний план, який можуть встановити роботодавець або самозайняті особи.
- ІРП СЕП використовуються здебільшого малим бізнесом та приватними працівниками для задоволення потреб у пенсійних заощадженнях.
- МРТ СЕП часто мають більш високі щорічні ліміти внесків, ніж стандартні ІРА.
Правила для СЕП ІР
Внесок роботодавців не може перевищувати менше 25 відсотків компенсації працівника або максимум 56 000 доларів США за 2019 рік (порівняно з 55 000 доларів у 2018 році). Як і у традиційних ІРА, вилучення з ІРП СЕП при виході на пенсію оподатковується як звичайний дохід. Коли бізнес є приватним власником, працівник / власник виплачує собі заробітну плату, а також може внести внесок СЕП, який обмежується 25 відсотками заробітної плати (або прибутку) за вирахуванням внеску SEP. Для конкретної ставки внеску CR знижена ставка становить CR / (1 + CR) ; для 25-відсоткової ставки внеску це призводить до зниження на 20 відсотків ставки, як у вищезгаданому.
Оскільки механізм фінансування плану SEP є традиційним IRA, внески SEP, щойно внесені на зберігання, стають традиційними активами IRA і підпадають під дію багатьох традиційних правил IRA, включаючи наступні:
- Правила розповсюдження
- Правила інвестування
- Правила внеску та відрахування для традиційних внесків ІРА. Вони стосуються регулярних внесків працівника IRA, а не внески роботодавця SEP.
- Вимоги до документації для створення IRA. Окрім документів, необхідних для створення плану СЕП (обговорених пізніше), кожен ІРП СЕП повинен відповідати вимогам документації для традиційного ІРА.
Дивлячись на SEP IRA для власного бізнесу? Перегляньте нашу глибоку статтю про те, як налаштувати її.
Обмеження для SEP IRAs
Не всі підприємства можуть запустити SEP IRA, які в першу чергу були розроблені для заохочення пенсійних виплат серед підприємств, які в іншому випадку не створювали б спонсорські плани роботодавців. Одинокі власники, партнерські товариства та корпорації можуть створити СЕП. Занадто високий дохід може бути обмеженням - допустимий розмір компенсації на 2019 рік становить 280 000 доларів (у порівнянні з 275 000 доларів у 2018 році). На відміну від кваліфікованих пенсійних планів - за яких учасники, в тому числі власник бізнесу, можуть позичати до 50% або 50 000 доларів свого належного залишку - SEP не має цієї особливості.
Більше того, певні типи працівників можуть бути виключені роботодавцем від участі в SEP IRA, навіть якщо вони в іншому випадку матимуть право на підставі правил плану. Наприклад, робітники, на які покладається союзна угода, що торги на пенсійні виплати можуть бути виключені. Працівники, які є іноземцями-іноземцями, також можуть бути виключені до тих пір, поки вони не отримують від роботодавця заробітну плату чи іншу компенсацію за послуги.
Внески та прибутки SEP проводяться в SEP-IRA і можуть бути зняті в будь-який час за умови загальних обмежень, накладених на традиційні ІРА. Вилучення оподатковується в отриманому році. Якщо учасник здійснює зняття коштів до віку 59½, зазвичай застосовується додатковий податок у розмірі 10 відсотків. Внески та прибутки SEP можуть бути перераховані на неоподаткований рахунок на інший Індивідуальний пенсійний рахунок та пенсійні плани. Внески та прибутки SEP повинні врешті-решт розподілятися відповідно до необхідних мінімальних розподілів, необхідних IRA.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.