Публікація IRS 590-B: Поширення від IRA
Публікація IRS 590-B пояснює податкові наслідки зняття грошей з будь-якого типу індивідуального пенсійного рахунку (IRA) до виходу на пенсію або після неї. Він визначає, коли ви не можете зняти гроші без сплати штрафу і коли ви повинні зняти гроші.
Ключові вивезення:
- Публікація IRS 590-B повідомляє вам про податки, якими ви будете володіти, коли ви знімаєте гроші з будь-якого типу рахунку IRA.
- Якщо у вас є традиційний ІРА, див. Розділ 1.
- Якщо у вас є Roth IRA, див. Розділ 2.
Видання містить три глави, кілька додатків та робочі таблиці для надання допомоги платникам податків. Публікація 590-A висвітлює податкові правила щодо внеску на пенсійні рахунки.
Розуміння публікації IRS 590-B
Існує кілька типів ІРА, включаючи традиційні IRA і Roth IRA, SEP і ПРОСТІ IRA. Але велика відмінність між традиційним і Roth IRA:
- Традиційна ІРА дозволяє платнику податків щороку вносити доходи до оподаткування до певної суми. Заробітник заробітної плати отримує негайну податкову пільгу, а податки на суму, сплачену на рахунок, відкладаються до тих пір, поки платник податків не вилучить гроші.
- Рот IRA дозволяє платнику податків сплачувати прибуток після оподаткування до певної суми щороку. Заробітник заробітної плати сплачує податок на прибуток наперед, тому вилучення, зняті після виходу на пенсію, не обкладаються податком.
Розподіл ІРА на витрати на вищу освіту або придбання додому вперше не застосовується до 10% штрафу.
Публікація IRS 590-B організована для пояснення різних наслідків оподаткування цих двох типів рахунків IRA:
- У главах 1 та 2 видання IRS 590-B пояснюються всі правила для традиційного IRA та Roth IRA відповідно. Він охоплює, коли ви можете зняти гроші і в якому віці ви повинні зняти гроші. Він також включає штрафні санкції за дострокове вилучення з традиційних ІРА.
- Розділ 3 стосується дозволених дострокових вилучень, які використовуються для оплати шкоди, спричиненої стихійними лихами. Ці винятки у 2019 році поширилися лише на людей, у яких втрати пов'язані з трьома катастрофами 2017 року, включаючи ураган Гарві, ураган Ірма та каліфорнійські лісові пожежі. Навіть вони вимагають повернення грошей, щоб уникнути штрафу за лінією.
- Вступний розділ містить таблицю, що роз'яснює відмінності між традиційними та Ротовими ІР, правила необхідних розподілів, оподаткування цих рахунків та положення щодо подання форми 8606. Це форма, яку необхідно подати для звітування про розподіли з будь-якого типу ІРА.
- Глава 4 надає загальну інформацію щодо отримання допомоги з питань, пов'язаних з оподаткуванням.
- Додаток А - це робочий лист для визначення необхідного мінімального розподілу, а додаток В містить таблицю тривалості життя, необхідну для обчислення рекомендованих мінімальних розподілів.
Пені та звільнення
Слідкуйте за покараннями, детальними у Публікації 590-Б, та винятками цих покарань. Наприклад, більшість ранніх розподілів спричиняє 10% штрафу. Штраф збільшується до 25%, якщо гроші вилучаються протягом перших двох років участі у ПРОСТОМ ІРА. Однак вилучення за кваліфіковані витрати на вищу освіту або придбання додому вперше не стягуються.
Інші публікації
IRS має численні публікації, що пояснюють внески та виплати кваліфікованих пенсійних планів.
- Якщо ви керуєте малим бізнесом або працюєте для одного, вас може зацікавити публікація IRS 560: Плани виходу на пенсію для малого бізнесу.
- Інша публікація IRS - "Податкова інформація для пенсійних планів" містить велику інформацію щодо економії на пенсії та адміністрації пенсійного плану.
- Сторінка поширених запитів IRS містить коротку інформацію про різні типи ІР та їх податкові наслідки.