Обмін подібними видами
Біржа подібного роду, іноді стилізована як подібний вид біржі, - це відкладена податком транзакція, яка дозволяє розпоряджатися активом та придбанням іншого подібного активу без отримання податкового зобов’язання з податку на прибуток від продажу першого активу.
До ухвалення податкового законодавства у грудні 2017 року це могло включати обмін одного бізнесу на інший - або одного матеріального майна, такого як твори мистецтва чи важке обладнання, на інший. Після 2017 року обмін подібного роду поширюється лише на обмін комерційної або інвестиційної нерухомості на іншу нерухомість.
Ключові вивезення
- Біржа подібного роду використовується, коли хтось хоче продати актив і придбати аналогічний, уникаючи податку на приріст капіталу.
- Біржі подібного роду суворо контролюються IRS і вимагають точного ведення бухгалтерського обліку, щоб гарантувати, що податкове стягнення не застосовується.
- Розумні продавці можуть використовувати біржу подібного роду для відстрочки інших конкретних видів прибутку, таких як амортизація.
Як працює подібний обмін
Коли комерційна нерухомість чи інвестиційна нерухомість продаються з метою отримання прибутку, інвестор зобов’язаний сплатити податок на прибуток від отриманого прибутку. Усі прибутки від капіталу оподатковуються або за короткостроковою ставкою приросту капіталу від 10% до 37% для прибутку, отриманого від продажу протягом одного року, або за довгостроковою ставкою, яка падає від 10% до 20% від прибутку, отриманого від продажу після один рік від початкової дати покупки.
Біржа подібного роду також відома як біржа 1031 або біржа Starker.
Однак, розділ 1031 Кодексу внутрішніх доходів (IRC) звільняє інвестора від сплати податку на прибуток, якщо виручка від продажу чи розпорядження майном реінвестується в аналогічну власність, рівну або більшу вартість, як частину кваліфікуючого. подібний вид обміну. Будь-яка нерухомість, за винятком власного особистого проживання, вважається подібною до будь-якої іншої нерухомості. Як правило, будь-яка нерухомість, яка використовується для виробничого використання в торгівлі чи бізнесі або для інвестицій, кваліфікується як обмін подібного роду.
Платнику податків, який продає частину інвестиційної нерухомості та придбає іншу протягом встановленого строку, не доведеться сплачувати податок за перше розпорядження. Їм доведеться сплачувати податок при продажу чи розпорядженні другим майном, якщо не буде здійснено інший подібний обмін, і в цьому випадку сплата податку буде відкладена знову.
Існує кілька важливих міркувань, які слід пам’ятати при обміні подібного роду, щоб гарантувати, що податкове зобов’язання не буде створене при продажу першого активу:
- Проданий актив повинен бути інвестиційною власністю і не може бути особистим місцем проживання.
- Придбаний актив разом із виручкою повинен бути аналогічним активу, який продається.
- Виручені кошти від продажу повинні бути використані для придбання іншого активу протягом 180 днів після продажу першого активу, хоча ви повинні визначити майно чи актив, які ви купуєте в обміні подібного роду протягом 45 днів після продажу.
Існує певне обмеження суми прибутку від капіталу, який відкладається податком, тому переконайтесь, що ви перевіряєте останні правила оподаткування, перш ніж продовжувати обмін подібним видом.
Спеціальні міркування
Крім пільг на відстрочення податків, обмін подібним видом дозволяє продавцю відстрочити відновлення амортизаційних відрахувань - прибуток, отриманий від продажу майна, що амортизується, і який повинен бути відображений як прибуток для цілей оподаткування прибутку. Платник податків також може уникати державних податків на біржі подібного роду.
Наприклад, деякі штати вимагають, щоб або покупець, або продавець сплачували державні податки на прибуток під час продажу майна, відомого як державне обов'язкове утримання. Однак майно, передане в обміні подібного роду, може отримати звільнення. Щоб заявити про пільгу, платнику податків потрібно буде підписати форму звільнення або довідку, надану державою. Деякі штати вимагають від продавця подати звільнення за 20 днів до закриття, в той час як інші штати можуть дозволити подання форми звільнення при закритті.
Приклад реального світу обміну подібними видами
Біржа подібного типу ідеально підходить для власника бізнесу, який прагне продати свій бізнес та інвестує в іншого або інвестора в нерухомість, який прагне продати нерухомість на оренду та придбати подібну. У Службу внутрішніх доходів (IRS) необхідно подати формуляр 8824 із деталізацією умов угоди. Прибуток визнається, оскільки завантаження - грошові кошти, зобов'язання чи інше майно, яке не має подібного роду, і яке надається або отримується в обміні подібного роду - було отримано, повідомляється у формі 8949, графіку D (форма 1040) або формі 4797, як застосовно. Якщо амортизація повинна бути відновлена, то цей визнаний приріст, можливо, доведеться відображати як звичайний дохід.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.