Пасивний дохід
Пасивний дохід - це прибуток, отриманий від майна оренди, товариства з обмеженою відповідальністю або іншого підприємства, в якому людина не бере активного участі. Як і при активному доході, пасивний дохід зазвичай оподатковується. Однак до Служби внутрішніх доходів (ІРС) вона часто трактується по-різному. Деякі аналітики дохід від портфеля вважається пасивним доходом, тому дивіденди та відсотки вважаються пасивними.
1:18Пасивний дохід
Розуміння пасивного доходу
Існує три основні категорії доходів: активний дохід, пасивний дохід та дохід портфеля. Останніми роками пасивний дохід був відносно слабко використовуваним терміном. Розмовно, це використовується для визначення грошей, які регулярно заробляються з невеликими зусиллями або особами, які їх отримують. До популярних видів пасивного доходу належать позики на нерухомість, рівноправні (P2P) позики та акції дивідендів. Прихильники заробітку пасивного доходу, як правило, є стимуляторами професійного способу життя від дому та власного керівника. Тип заробітку, який люди зазвичай пов'язують з цим, - це прибутки від акцій, відсотки, виплата пенсій, виграш в лотерею, робота в Інтернеті та приріст капіталу.
Хоча ці види діяльності відповідають загальноприйнятому визначенню пасивного доходу, вони не відповідають технічному визначенню, як викладено в Полезних Податках щодо втрати податку на нерухомість IRS.
Пасивний дохід, якщо він використовується як технічний термін, визначається як "чистий дохід від оренди", або "дохід від бізнесу, в якому платник податку не бере істотної участі", а в деяких випадках може включати самостійно нараховані відсотки. Далі йдеться про те, що пасивний дохід "не включає зарплату, портфель чи інвестиційний дохід".
Ключові вивезення
- Пасивний дохід - це дохід, який отримують від орендної власності або підприємства, в яке інвестор не бере активного участі.
- Пасивний дохід охоплює різні джерела - від позик корпорації до майна.
Пасивний дохід та самонарахування відсотків
Коли гроші позичаються власнику суб'єкта господарювання (як правило, підприємству, призначеному для зменшення наслідків подвійного оподаткування), товариству або S-корпорації, яка виступає як суб'єкт господарювання (S-корпорація), дохід від процентів за цією позикою до доходу портфеля може кваліфікуватися як пасивний дохід. Відповідно до Правил пасивної активності та ризику МСБО: "Певні доходи або відрахування за відсотками, що нараховуються самостійно, можуть трактуватися як валовий дохід пасивної діяльності або відрахування на пасивну діяльність, якщо доходи позики використовуються в пасивній діяльності".
Пасивний дохід та майно
Власність оренди визначається як пасивний дохід за кількома винятками. Якщо ви професіонал нерухомості, будь-який дохід від оренди, який ви робите, вважається активним доходом. Якщо ви "самостійно здаєте в оренду", це означає, що ви є власником простору і здаєте його в оренду корпорації або партнерству, де ви ведете бізнес, це не становить пасивного доходу, якщо ця оренда не була підписана до 1988 року; в цьому випадку ви я вже зібрався, щоб цей дохід визначався як пасивний. Відповідно до Правил пасивної діяльності та ризику IRS, "не має значення, чи є використання під орендою, договором на послуги чи іншим договором".
Однак дохід від оренди землі не кваліфікується як пасивний дохід. Незважаючи на це, власник землі може скористатися правилами пасивного втрати доходу, якщо майно несе збитки протягом податкового року. Що стосується тримання землі для інвестицій, будь-який прибуток вважатиметься активним.
Пасивний дохід та "Немає матеріальної участі"
Якщо інвестор вкладе 500 000 доларів у магазин цукерок з домовленістю, що власники платять інвестору відсоток заробітку, це вважатиметься пасивним доходом до тих пір, поки інвестор не бере участі в роботі бізнесу будь-яким значущим способом, крім розміщення інвестицій. Однак IRS заявляє, що якщо інвестор допоможе управляти компанією з власниками, дохід інвестора може розглядатися як активний, оскільки інвестор надає "матеріальну участь".
IRS має стандарти щодо матеріальної участі, які включають:
- Якщо ви присвятили більше 500 годин бізнесу або діяльності, від якої отримуєте прибуток, це матеріальна участь.
- Якщо ваша участь у діяльності була "фактично всім" участі в цьому податковому році, це є матеріальною участю.
- Якщо ви брали участь до 100 годин, і це як мінімум стільки ж, скільки будь-яка інша особа, яка бере участь у діяльності, це також визначається як матеріальна участь.
Переваги з пасивного доходу
Коли платник податку реєструє збиток від пасивної діяльності, лише прибутки від пасивної діяльності можуть компенсувати їх відрахування замість доходу в цілому. Людині вважається доцільним переконатися, що всі пасивні дії були класифіковані таким чином, щоб вони могли максимально використовувати податкові пільги. Ці відрахування розподіляються на наступний податковий рік та застосовуються розумним чином, що враховує прибуток чи збитки наступного року.
Пасивні доходи та групова діяльність
Щоб заощадити час та зусилля, людина може об'єднати дві чи більше своєї пасивної діяльності в одну більшу діяльність, за умови, що вона утворює "відповідну економічну одиницю" згідно з публікацією 925 - Правила пасивної активності та ризику. Коли платник податків робить це, замість того, щоб надавати матеріальну участь у багатьох видах діяльності, вони повинні лише забезпечити це для діяльності в цілому. Крім того, якщо людина включає в себе одну діяльність декількох видів діяльності та має розпоряджатися однією з цих видів діяльності, вона лише знищила частину більшої діяльності на відміну від усіх менших.
Принцип організації, що стоїть за цією групуванням, відповідних економічних одиниць, порівняно простий: якщо діяльність розташована в одному географічному районі; якщо діяльність має схожість у видах бізнесу; або якщо діяльність якось взаємозалежна, наприклад, якщо вони мають однакових клієнтів, службовців або використовують єдиний набір книг для обліку.
Якби хтось володів магазином кренделі та кросівками, розташованими в торгових центрах і в Монтерей, Каліфорнія, і в Амарілло, штат Техас, у них було б чотири варіанти, як згрупувати свій пасивний дохід:
- об'єднані в одну діяльність (усі підприємства були в торгових центрах);
- згруповані за географією (Монтерей та Амарілло);
- згруповано за видами бізнесу (роздрібний продаж кренделей та взуття);
- або вони можуть залишитися безгруповими.