Перекидання акцій компанії: коли це робить, а чи ні, робить сенс

Коли працівники залишають роботу, яка мала план виходу на пенсію в компанії, прийнято перекладати план 401 (k) на традиційний ІРА. Це дає прекрасний спосіб продовжувати відкладати податки на прибуток облікового запису, поки ви не підете на пенсію та не розпочнете розповсюдження.

Або це, принаймні, для більшості активів плану. Але якщо ваш 401 (к) включає акції, що перебувають у публічному розміщенні, у компанії, з якої ви виїжджаєте, вам не слід автоматично перекладати ці активи на ІРА. Може замість цього перенести акції на брокерський рахунок і негайно сплатити хоча б якийсь податок з нього.

Ось прояснення, чому це так, а також поради щодо того, як слід діяти в обробці акцій компанії, коли ви виходите з компанії. Пояснення місцями стає трохи складним, але його варто прочитати. Тисячі доларів податкового зобов’язання можуть бути поставлені на карту.

Ключовий винос

• Передача ваших 401 (к) грошей в IRA може бути хорошим способом відкласти податки, поки ви не підете на пенсію та не почнете здійснювати розподіл.
• Але якщо у вашому обліковому записі є акції, що публічно торгуються в компанії, в якій ви працюєте, ви можете заощадити гроші, знявши їх зі свого 401 (к) і поклавши на облік оподатковуваного брокерського рахунку для більш сприятливого податкового лікування.
• Різниця між вартістю акцій при придбанні та її поточною вартістю, відомою як її чиста нереалізована ціна (NUA), підлягає оподаткуванню лише податком на приріст капіталу, а не більш дорогим податком на прибуток.
• Єдина частина акцій вашої компанії, яка підлягає оподаткуванню звичайними податками на прибуток, - це вартість, яку було придбано під час її придбання за планом 401 (k).
• Цей крок також надає переваги тим, хто може успадкувати акції, оскільки вони також користуватимуться більш вигідною податковою схемою на акції.

Пояснено чисту реалізовану оцінку (NUA)

Основна причина паузи перед прокатом акцій компанії може бути зведена в трьох листах: NUA, для чистої нереалізованої оцінки. NUA - це різниця між вартістю акцій компанії на той момент, коли вона була придбана або надана вам і внесена на ваш рахунок 401 (k), і тим, що вона варта, коли вона переведена з 401 (k).

Як ця ставка вартості акцій в кінцевому підсумку оподатковується, залежить від рахунку, на який передається акція з ваших 401 (к). Якщо переказ здійснюється в ІРА, ви не сплачуєте жодного податку одразу, що корисно. Але ви зобов’язані сплачувати податок на прибуток за повний NUA акцій, коли ви продаєте його.

З іншого боку, переміщення акцій на брокерський рахунок вимагає негайного сплати податку на прибуток на основі собівартості запасу - що це було варто, коли ви його придбали. Але є довгострокова перевага. Коли ви в кінцевому підсумку продаєте акції, NUA буде оподатковуватися як приріст капіталу, за ставками, які майже напевно будуть нижчими від тих, які ви сплачуєте в податку на прибуток.

Якщо акції значно подорожчали, ви можете заощадити тисячі доларів, сплативши податок на прибуток зараз і отримавши більш сприятливий податковий режим на залишок його вартості, коли продаєте акції пізніше.

Використання NUA допомагає уникнути необхідних розповсюджень

Уникнення переказу IRA на ваш запас також дозволяє пропустити вимушене витрачати частину їх вартості відповідно до правил IRS на пенсійні рахунки.

Акції компанії, що знаходяться в межах IRA, підлягають, як і всі активи пенсійного рахунку, необхідним мінімальним розподілом (RMD). Тобто, як тільки ви виповниться 70½, певна сума вартості рахунку повинна бути знята щорічно. Для цього вам, можливо, доведеться продати частину акцій компанії, якщо ви не можете або не бажаєте торкатись інших активів на рахунку, щоб задовольнити вимогу RMD.

На противагу цьому, коли ви скористаєтесь податковою пільгою NUA для акцій своєї компанії (не перевертаючи її в IRA), ви можете продавати акції, коли захочете, оскільки вона буде вільна від розповсюдження, вимаганого від ІРА.

NUA: плюс із швидкими продажами акцій

Також вигідно тримати акції компанії за межами IRA, якщо ви бажаєте продати акції своєї компанії відразу після виходу з організації. Маючи більшість акцій, ви повинні утримувати їх щонайменше рік, щоб вони оподатковувались як приріст капіталу, а не як прибуток. Не настільки запаси, які були переведені з вашого пенсійного плану на брокерський рахунок. Ви зможете продати акції наступного дня після того, як ви переведете їх зі своїх 401 (к) і будете платити лише поточну ставку приросту капіталу в NUA, а не ставку податку на прибуток, яку ви сплачували б, якщо вони утримувалися в ІРА.

Одне застереження: Однак ця перерва не застосовується до подальшої оцінки вартості акцій після її передачі з ваших 401 (k). Скажімо, ви вирішили почекати, щоб продати, тому що ви вважаєте, що акції ще більше зростуть. Будь-яке таке збільшення між трансфером від 401 (k) до продажу підпорядковується звичайним правилам щодо приросту капіталу. Тобто прибуток буде оподатковуватися податком на прибуток, якщо ви не будете тримати цінні папери більше року перед продажем. Будь-які дивіденди, зароблені на акції до її продажу, також оподатковуються за вашою звичайною ставкою податку на прибуток.

Одна третя

Кількість американських працівників, які мають доступ до 401 (k) або іншого пенсійного плану через свого роботодавця і вирішили брати участь у плані.

Ці ж пільги надходять до ваших спадкоємців, якщо вони успадкують акції компанії, які ви перевели з 401 (k) на брокерський рахунок. Як і у вас, спадкоємець може негайно продати акції та сплатити податок на приріст капіталу. Крім того, ваш спадкоємець отримує сприятливе ставлення, коли мова йде про те, як обчислюється ця вигода.

Спадкоємець сплачує податок на приріст капіталу не за рахунок повної оцінки вартості акцій від його собівартості - як за те, що воно коштувало, коли ви його придбали. Швидше, за тим, що називається посиленням в основі, спадкоємець платить лише за будь-яку ціну з часу, коли ви померли.

Результат полягає в тому, що ваші спадкоємці пропускають сплату податку за будь-яке збільшення вартості акцій протягом часу, яким ви володіли ним. Це не обов'язково буде, якби вони успадкували акції як частину IRA, а не на брокерському рахунку.

Щоб отримати податкову пільгу, яка доступна для акцій компанії в пенсійному плані, вам доведеться заплатити деякі гроші наперед, що може відштовхнути інвесторів. Але ви, швидше за все, вийдете попереду, сплачуючи меншу кількість податків у довгостроковій перспективі.

Як NUA може заощадити податки: тематичне дослідження

Переглянемо приклад, щоб продемонструвати ці податкові процедури.

Майку виповнилося 57 років, і він має акції компанії у своєму плані 401 (к). Початкова вартість акції становила 200 000 доларів, але зараз вона коштує 1 мільйон доларів. Якби він перерахував 1 мільйон доларів на свою ІРА, ці гроші будуть рости відкладеними податками, поки він не прийме розподіл. У той час розподіли оподатковувалися б як звичайний дохід. Крім того, якщо Майк не продав акції до того, як він помре, бенефіціари його IRA сплачуватимуть звичайний податок на прибуток за всі отримані гроші, у тому числі за поточну вартість акцій.

Якщо, з іншого боку, Майк вилучає запас із плану, а не передає його в свою ІРА, його податкова ситуація була б іншою, як і його спадкоємці. Йому доведеться платити звичайний податок на прибуток за первісною вартістю 200 000 доларів. Однак, решта 800 000 доларів США не підлягатиме оподаткуванню звичайним податком на прибуток через податкову пільгу в НУА.

Якщо Майк негайно продав акції, йому доведеться платити лише нижчий податок на приріст капіталу з цих 800 000 доларів NUA. Скажімо, Майк замість цього тримає запас кілька місяців, перш ніж продати його. Коли він продає, він сплачує податок на приріст капіталу, а не податок на прибуток, за NUA до того, як він перерахував акції на свій брокерський рахунок, а також з того часу будь-яку додаткову ціну. А оскільки акція не є частиною IRA, йому не доведеться турбуватися про RMD з рахунку, виходячи з вартості акцій.

Крім того, якщо Майк не передасть акції в IRA, його пільговики теж отримають перерву. Якщо вони продають негайно, вони отримають вигоду від посилення бази, до вартості акцій, коли Майк помер. Отже, вони сплачували б податок на приріст капіталу лише за будь-яку подорожчання між смертю Майка та продажем акцій, а не за 800 000 доларів, які акція оцінила у ціні за той час, яким володів Майк.

Давайте підсумуємо різницю між Майком, який не передає свої активи 401 (k) в IRA (скориставшись податковою пільгою NUA), і Майком, який перейшов у IRA. Ми будемо вважати, що він знаходиться в 35-відсотковій податковій категорії.

Ось порівняння, якщо Майк негайно продає запас:

Фігура 1

Скажімо, Майк продає не відразу і зберігає акції на брокерському рахунку. Цінність збільшується до 1, 5 мільйона доларів за п'ять років, і тоді він вирішує продати.

Малюнок 2

Нарешті, припустимо, що Майк помер через п’ять років після збільшення запасів до 1, 5 мільйона доларів. Що б його платили бенефіціари ">

Малюнок 3

Коли NUA може не врятувати вас: приклад

Переглянемо приклад, коли використання переваги NUA може не мати особливого сенсу.

Боб - 59 років, який збирається вийти на пенсію, і має свій акціонерний капітал у своєму плані 401 (к), який наразі коштує 15 000 доларів, але має собівартість 10 000 доларів. Зараз він перебуває у 25% звичайному податку на прибуток, а це означає, що він сплачує 15% податку на довгострокову прибутковість капіталу - і сплачуватиме його за продаж акцій компанії, який був переміщений з 401 (k) до брокерського рахунок.

Давайте припустимо, що Боб чекає рік, щоб продати акції, протягом якого він оцінює вартість ще на 2000 доларів. Він також виходить на пенсію, знижуючи ставку податку на прибуток і прибуток (до 22%, з 25%). Крім того, у випадку перекидання акцій на ІРА він інвестує 2 500 доларів США, які вона заощадила у податку на прибуток - хоча і консервативно - у 1-річний компакт-диск, який станом на серпень 2019 року заробляв близько 2, 5%.

Ось як випадають номери між перекиданням акцій на ІРА та переміщенням його на брокерський рахунок:

Ці розрахунки показують, що переміщення акцій компанії до IRA може коштувати лише $ 125 або більше податку, ніж переміщення його на брокерський рахунок, а потім вигода від переваг NUA. І ця різниця у витратах є ліберальною, оскільки вона не враховує можливих витрат на запозичення грошей для покриття негайної податкової накладної з брокерського варіанту, а також можливих більших інвестиційних прибутків не були ці податкові заощадження від поїздки на маршрут IRA, інвестовані менш консервативний засіб, наприклад, пайовий фонд. Це може закрити розрив у вартості майже нічого.

Підсумок: така тонка перевага для переміщення акцій на брокерський рахунок, можливо, не коштує проблем.

Поради щодо переваги NUA

Ось кілька точних моментів щодо повного використання NUA на вашу користь.

Розглянемо розділення запасів

Припустимо, що деякі акції мали дуже низьке значення, коли вони вперше внесли свій внесок у 401 (к), а інші - не. Ви можете скористатися NUA на дешевших акціях та передати інші в IRA. Якщо ви придбали акції поступово протягом своєї кар’єри, деякі новітні придбання, які ще дуже оцінені або взагалі можуть бути передані до IRA, що дозволяє уникнути сплати будь-якого податку на прибуток зараз і дозволяє акціям надалі оцінюватись без оподаткування. . Акціони, які ви придбали рано та значно оцінили, можуть бути переведені на брокерський рахунок.

Дивіться календар

Також пам’ятайте, що вам доведеться розподіляти та передавати активи свого плану у вигляді одноразової суми. Це означає, що всі активи плану, а не лише запаси роботодавця, повинні бути вилучені протягом одного календарного року. Тому, оскільки опікунам може знадобитися кілька тижнів для опрацювання таких запитів, переконайтеся, що ви приділите собі достатньо часу, щоб розповсюдження та передача відбулися в тому ж році для отримання максимальної податкової пільги.

До 55? Зважують штраф дострокового зняття

Ще один потенційний мінус полягає в тому, що якщо вам не менше 55 років і ви залишите роботу, вам доведеться заплатити 10% штрафу від податкової суми в 401 (к), що для акції є його базовою вартістю. Однак це також означає, що якщо запас збільшився достатньо (NUA коштує більше, ніж початкова сума), то, можливо, варто заплатити пеню, щоб скористатись перевагою NUA.

План навколо утримання

Під час розподілу за планом роботодавця роботодавець зобов’язаний утримувати 20% від розподілу для IRS, але ви, можливо, зможете обійти це. Попросіть роботодавця передати немайнові активи безпосередньо до вашої ІРА. Тоді роздайте запас вам в натурі. Таким чином, у плані IRS нічого не залишилося. Але якщо ви не можете уникнути податку, переконайтеся, що ваш роботодавець утримує лише 20% на основі витрат, а не на всю суму.

Розгляньте кілька облікових записів посередництва

Також для цілей ведення обліку не змішуйте акції NUA з іншими акціями компанії в тому ж брокерському рахунку. Це може ускладнити отримання податкової пільги. Натомість створіть окремий рахунок для зберігання акцій NUA.

Отримайте допомогу, як потрібно для навчання свого роботодавця

Нарешті, якщо ваш роботодавець не знайомий з правилами та надбавками НУА, можливо, вам доведеться зробити переконливі. Це може означати отримання компетентного фінансового радника або бухгалтера, який втручається від вашого імені.

Суть

Податкова пільга NUA суворо стосується акцій компанії, в якій ви працюєте. Інші активи 401 (k), такі як пайові фонди, не отримують. І ви повинні розглянути можливість скористатися переїздом, якщо запас значно оцінився з моменту придбання вашим планом. Якщо цього не відбудеться, вам, можливо, буде краще перенести його до своєї ІРА і дозволити йому продовжувати зростати відстрочені податки, як ви б зробили пайові фонди та інші власні плани.

Якщо ви пильнуєте, чи буде вигідніше зберігати запаси всередині чи поза IRA, деякі інші фактори можуть підказати вам в той чи інший бік. Першими можуть бути залучені суми: Якщо акції становлять значну суму вашої чистої вартості, брокерський рахунок може бути більш вигідним, коли менші акції можуть зробити вас більш схильним до перекидання, оскільки порівняльний податковий вплив може бути невеликим. Крім того, активи, що знаходяться в IRA, мають більший захист кредиторів, ніж рахунки, які не є IRA.