Закон Сарбанса-Окслі (SOX) 2002 року

Що таке Закон Сарбанса-Окслі (SOX) 2002 року?

Закон Сарбанса-Окслі 2002 року - закон, який Конгрес США прийняв 30 липня того ж року, щоб допомогти захистити інвесторів від шахрайської фінансової звітності корпорацій. Також відомий як Закон про SOX 2002 року та Закон про корпоративну відповідальність 2002 року, він передбачає суворі реформи діючих норм регулювання цінних паперів та накладає жорсткі нові покарання проти правопорушників.

Закон Сарбанса-Окслі 2002 року прийшов у відповідь на фінансові скандали на початку 2000-х з участю публічно торгуваних компаній, таких як корпорація Enron, Tyco International plc та WorldCom. Гучні шахрайства похитнули впевненість інвесторів у надійності корпоративних фінансових звітів та змусили багатьох вимагати перегляду законодавчих стандартів, що існують десятиліттями.

Ключові вивезення

• Закон Сарбанса-Окслі (SOX) 2002 року прийшов у відповідь на широко розрекламовані корпоративні фінансові скандали на початку цього десятиліття.
• Закон створив суворі нові правила для бухгалтерів, аудиторів та корпоративних службовців та наклав більш жорсткі вимоги до ведення діловодства.
• Акт також додав нових кримінальних покарань за порушення законів про цінні папери.

Акт дістав назву від двох своїх спонсорів - Sen. Пол С. Сарбанес (D-Md) та реп. Майкл Г. Окслі (R-Ohio).

1:44

Закон Сарбанаса-Окслі 2002 року - SOX

Розуміння закону Сарбанаса-Окслі (SOX)

Правила та політика правозастосування, викладені в Законі Сарбанаса-Окслі 2002 року, вносили зміни та доповнення діючих законів, що стосуються регулювання безпеки, включаючи Закон про біржу цінних паперів 1934 р. Та інші закони, що застосовуються Комісією з цінних паперів та бірж (SEC). Новий закон визначає реформи та доповнення у чотирьох основних сферах:

1. Корпоративна відповідальність
2. Підвищене кримінальне покарання
3. Регулювання бухгалтерського обліку
4. Нові огородження

Основні положення Закону Сарбанса-Окслі (SOX) 2002 року

Закон Сарбанса-Окслі 2002 року є складним і тривалим законодавчим актом. Три його ключові положення зазвичай посилаються на номери їх розділів: Розділ 302, Розділ 404 та Розділ 802.

Через Закон Сарбанеса-Окслі 2002 року корпоративні службовці, які свідомо засвідчують неправдиву фінансову звітність, можуть потрапити до в'язниці.

Розділ 302 Закону про SOX 2002 року передбачає, що старші службові особи особисто письмово підтверджують, що фінансова звітність компанії "відповідає вимогам щодо розкриття інформації SEC та справедливо відображає в усіх суттєвих аспектах операції та фінансовий стан емітента". Посадові особи, які підписуються у фінансовій звітності, яку вони вважають неточною, підлягають кримінальному покаранню, включаючи тюремні терміни.

Розділ 404 Закону про SOX 2002 р. Вимагає, щоб керівництво та аудитори встановлювали внутрішній контроль та методи звітності для забезпечення адекватності цих засобів контролю. Деякі критики закону скаржилися, що вимоги розділу 404 можуть мати негативний вплив на публічно торгувані компанії, оскільки часто дорого встановлювати та підтримувати необхідний внутрішній контроль.

Розділ 802 Закону про SOX 2002 р. Містить три правила, які впливають на ведення діловодства. Перший стосується знищення та фальсифікації записів. Другий суворо визначає період зберігання для зберігання записів. Третє правило окреслює конкретні ділові записи, які потрібно зберігати компаніям, що включає електронний зв’язок.

Крім фінансової сторони бізнесу, такої як аудит, точність та контроль, Закон SOX 2002 року також визначає вимоги до відділів інформаційних технологій (ІТ) щодо електронних записів. Акт не визначає набір ділових звичаїв у цьому відношенні, але натомість визначає, які записи компанії потрібно зберігати та зберігати. Стандарти, викладені в Законі про SOX 2002 р., Не визначають, як бізнес повинен зберігати свої записи, лише те, що за їх зберігання береться відповідальність ІТ-відділу компанії.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Розуміння внутрішнього контролю Внутрішній контроль - це процеси та записи, які забезпечують цілісність фінансової та бухгалтерської інформації та запобігають шахрайству. більше Сертифікована фінансова звітність Завірена фінансова звітність - це документ фінансової звітності, який був перевірений та підписаний бухгалтером. більше Енрон Енрон був американською компанією з торгівлі енергоресурсами та комунальними послугами, яка вчинила одну з найбільших бухгалтерських махінацій в історії. детальніше Як незалежні аудитори захищають інвесторів від шахрайства на підприємстві Незалежний аудитор - це сертифікований державний або дипломований бухгалтер, який вивчає фінансові записи компанії, з якою він не пов'язаний. більше Комісія з цінних паперів та бірж (SEC) Комісія з цінних паперів та бірж (SEC) - це урядова установа США, створена Конгресом для регулювання ринків цінних паперів та захисту інвесторів. детальніше Визначення внутрішнього аудиту Внутрішній аудит пропонує управління ризиками та оцінює ефективність внутрішнього контролю компанії, корпоративного управління та облікових процесів. більше Посилання партнерів