Податок на соціальне забезпечення
Податок на соціальне страхування - це податок, який стягується як з роботодавців, так і з працівників, щоб фінансувати програму соціального захисту. Податок на соціальне страхування збирається у вигляді податку на оплату праці, передбаченого Федеральним законом про внески в страхування (FICA), або податку на самозайнятість, передбаченого Законом про самооплачувані внески (SECA). Податок на соціальне страхування сплачує виплати за виплату пенсій, втрати працездатності та виживання, які отримують мільйони американців щороку за програмою «ОЗДІ» на страхування похилого віку, людей, що вижили, та інвалідності - офіційна назва соціального забезпечення в США.
Ключові вивезення
- Податки на соціальне страхування фінансують виплати на пенсію, втрату працездатності та виживання, які мільйони американців отримують щорічно від управління соціального захисту.
- У 2019 році ставка податку на соціальне страхування становить 12, 4%, розподілена рівномірно між роботодавцями та працівниками, на базі максимальної заробітної плати 132 900 доларів.
- Самозайняті особи сплачують роботодавцю та працівникам частку податку на соціальне страхування, але лише 92, 35% від чистого прибутку бізнесу.
- Окремі групи, в тому числі деякі іноземці-іноземці та члени релігійних груп із конкретними поглядами, звільняються від сплати податку на соціальне страхування.
Як працює податок на соціальне забезпечення
Податок на соціальне страхування застосовується до доходів, отриманих працівниками та самостійно працюючими платниками податків. Роботодавці, як правило, утримують цей податок із зарплати працівників і передають його уряду. Кошти, зібрані від працівників соціального захисту, не покладаються на довіру для окремого працівника, який наразі сплачується до фонду, а скоріше використовуються для виплати існуючим пенсіонерам за системою «виплати». Податок на соціальне страхування також збирається на підтримку осіб, які мають право на виплату годувальника - виплати, виплачені вдові чи вдівцеві після смерті подружжя або на утриманій дитині після смерті батька.
Станом на 2019 рік ставка податку на соціальне страхування становить 12, 4%. Половину податку, або 6, 2%, сплачує роботодавець, а працівник несе відповідальність за сплату іншої половини, або 6, 2%. Ставка податку на соціальне страхування визначається для всіх видів доходу, отриманих працівником, включаючи зарплату, заробітну плату та премії. Однак існує межа доходу, до якого застосовується ставка податку. На 2019 рік податок на соціальне страхування береться з доходу до щорічного ліміту в 132 900 доларів США. Будь-яка сума, зароблена вище 132 900 доларів США, не обкладається податком на соціальне страхування.
Податок на соціальне забезпечення для самозайнятих
Податок на соціальне страхування також береться із заробітку самозайнятих. Оскільки Служба внутрішніх доходів (IRS) вважає, що самозайнята особа є роботодавцем і працівником, вони повинні сплачувати повний податок на соціальне забезпечення 12, 4%. Податок на соціальне страхування застосовується до всіх чистих доходів до ліміту заробітної плати. Податок на самозайнятість складається з податку на соціальне страхування та податку на медичну допомогу. Станом на 2019 рік податок на самозайнятість становить 15, 3% (12, 4% податок на соціальне страхування + 2, 9% податок на медичну допомогу). Податок на самозайнятість застосовується лише до 92, 35% чистого прибутку бізнесу.
Ось приклад: Айк, який керує консультаційним бізнесом з питань людських ресурсів, обчислює загальний чистий дохід за рік у розмірі 200 000 доларів після відрахування бізнес-витрат. Його ставка податку на самозайнятість буде оцінена в 92, 35% x 200 000 $ = 184 700 доларів. Оскільки ця сума вище обмеженої межі, його податкова накладна становитиме 15, 3% х 132 900 доларів США (ліміт) = 20 333, 70 дол. Ike може вимагати відрахування на верхню лінію за половину податку на самозайнятість, або 20 333, 70 $ ÷ 2 = $ 10 166, 85. Насправді він отримує відшкодування на суму роботодавця (6, 2% соціального забезпечення + 1, 45% Medicare = 7, 65%) податку на самозайнятість.
Податок на соціальне страхування - це регресивний податок, який бере більший відсоток доходу від заробітчан з низьким рівнем доходу, ніж у їхніх колег з високим рівнем доходу.
Звільнення
Не кожен платник податків повинен сплачувати податок на соціальне страхування. Звільнення доступні для певних груп осіб, включаючи:
- Члени релігійної групи, які виступають проти отримання пільг із соціального страхування під час виходу на пенсію, у разі інвалідів або після смерті.
- Іноземці-іноземці - тобто фізичні особи, які не є ні громадянами, ні законними резидентами США, які тимчасово перебувають у країні як студенти.
- Іноземні іноземці, які працюють у США для іноземного уряду.
- Студенти, які працюють у тій же школі, де вони зараховані, і де зайнятість залежить від тривалого навчання.
Приклади податків на соціальне забезпечення
Податок на соціальне страхування - це регресивний податок, що означає більшу частину загального доходу одержувачів з меншими доходами утримується порівняно з доходами тих, хто отримує більш високі доходи. Розглянемо двох співробітників, Іззі та Якова. За 2019 рік Іззі заробляє 85 000 доларів США та утримує 6, 2% податку на соціальне страхування. Насправді федеральний уряд збирає 6.2% x 85.000 $ = 5.270 доларів від Izzy для допомоги у виплаті пенсій та виплат по інвалідності.
Яків, з іншого боку, заробляє 175 000 доларів. Ставка податку на соціальне страхування застосовуватиметься лише до межі 132 900 доларів. Таким чином, Яків заплатить 6, 2% x 132 900 $ = 8 239, 80 $ як внесок на рахунок соціального страхування країни для пенсіонерів та інвалідів, але його ефективна ставка податку на соціальне страхування становить 8 239, 80 $ ÷ $ 175 000 = 4, 71%. Іззі, з меншим доходом на рік, фактично оподатковується у розмірі 6, 2% (тобто 5, 270 ÷ $ 85 000). Навіть домогосподарства, які отримують рівень доходу, до якого не застосовуватиметься майже ніякого федерального податку на прибуток, все одно можуть сплачувати податок із соціального страхування. Наприклад, платник єдиного податку, який отримає 10 000 доларів валового доходу в даному році, матиме нульове зобов’язання з податку на прибуток, але 6, 2% все одно можна взяти на соціальне забезпечення. (Для ознайомлення читайте в статті "Як обчислюється податок на соціальне страхування?")
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.