Покрокове керівництво до форми IRS 4562

Якщо ви придбали для комерційних чи інвестиційних цілей будь-яке обладнання чи обладнання у 2017 році, придбали будівлю чи інше майно або використовували транспортний засіб для бізнесу, вам потрібно заповнити формуляр 4562, Амортизація та амортизація . Ця двосторінкова форма складається з шести частин, але якщо ви її зробите поетапно, ви зможете заповнити розділи, необхідні вашій ситуації.

Якщо ви не є власником бізнесу, зітхніть полегшення. Вам ніколи не доведеться заповнювати форми податкової амортизації та амортизації. Однак, якщо власник старовинного магазину одягу придбає нові стелажі та дисплеї для свого магазину, або пекар придбає б / у (нову йому) вантажівку для доставки або, можливо, нову систему оформлення замовлення на базі iPad для своєї торгової зали, IRS виграє Не дозволяти власникам підприємств автоматично відраховувати повну вартість таких покупок у перший рік. Ось тут надходить форма 4562.

Форма 4562 Пояснено

Амортизація та амортизація - це списання витрат на придбання різних активів або понесені певні витрати, що використовуються в бізнесі або в інвестиційних цілях (наприклад, орендодавець, який має орендну будівлю). Звучить досить просто, але є багато умов і вимог, спеціальні вибори, спеціальна термінологія (не все це можна визначити тут) та інші правила, що ускладнюють тему. Далі йде покроковий підхід до заповнення форми за найпоширеніших обставин.

Форма 4562 Частина I

Ця частина форми використовується для вибору витрат на матеріальне майно, позачергове програмне забезпечення та певні типи нерухомості (наприклад, теплицю), що надійшла в експлуатацію в 2017 році (називається відрахуванням розділу 179). Максимальний розмір цього відрахування становить 510 000 доларів США за машини та обладнання (або 250 000 доларів за кваліфіковану оренду, покращення роздрібної торгівлі та ресторанів).

Незалежно від суми відрахування, ви повинні застосувати обмеження, яке обмежує відрахування розділу 179 до рівня прибутку вашого бізнесу (називається "оподатковуваний дохід" без урахування певних відрахувань) за рік. Обмеження - ваш чистий прибуток від самозайнятості для фізичних осіб-підприємців або чистий прибуток для інших суб’єктів господарювання - вводиться у рядок 11. Якщо у минулому році у вас було заборонено відрахування у розділі 179 через це обмеження доходу бізнесу, передача вводиться на лінію 10; якщо будь-яка частина цьогорічного відрахування не може бути використана через обмеження (і переноситься на 2018 рік), введіть його у рядок 13.

Примітка . Не потрібно використовувати відрахування розділу 179; ви можете замість цього знецінити майно протягом кількох років, що застосовуються до відповідного типу майна (варіант, який має сенс, якщо ви думаєте, що майбутня амортизація заощадить більше податків). Ви можете скористатись відрахуванням розділу 179 для частини вартості майна, ввівши «обрану вартість» у рядку 6 (с).

Форма 4562 Частина II

Ця частина форми використовується для спеціального резерву амортизаційних відрахувань (який також називається "бонусна амортизація"), що становить 50% надбавки, заявленої в тому році, коли майно, що має право на введення в експлуатацію. Деяке майно, придбане після 27 вересня 2017 року, є 100-відсотковим відрахуванням, хоча його не потрібно брати. Примітка: Станом на початок 2018 року Конгрес не прийняв законодавства про термін дії договору про термін дії, що стосується амортизації.

Не заповнюйте цю частину для:

• Власність, яка не є "придатною власністю". Допускається лише нова власність, яка не є власністю, що перебуває у власності.
• "Перелічене майно", яке визначено пізніше (у частині V).

Амортизація бонусів застосовується автоматично до кваліфікованого майна, якщо ви не вирішите його не брати. Вибір бонусної амортизації здійснюється шляхом додавання до звіту про повернення майна, щодо якого ви не хочете застосовувати цю спеціальну амортизацію. Примітка. Ці вибори не можуть бути скасовані без згоди IRS, тому не забудьте відмовитися.

Амортизація бонусу може поєднуватися із відрахуванням розділу 179. Як і у порядку 4562, спочатку приймається відрахування у розділі 179, а потім амортизація премії. Якщо є ще якісь витрати, які не були повністю вирахувані, також можна вимагати регулярної амортизації (у частині III).

Форма 4562 Частина III

Цей розділ призначений для базової амортизації (крім амортизації для перерахованого майна, яке вводиться у Частину V) згідно з Модифікованою системою прискореного стягнення витрат (MACRS), яка була створена в 1986 році і продовжує застосовуватися і сьогодні. Один запис у рядку 17 використовується для звітування відрахувань за активи, що були поставлені в експлуатацію до 2017 року (див. Ваші попередні податкові декларації або будь-які робочі аркуші, які ви могли зберегти, щоб визначити суму для введення тут).

Детальна інформація про активи, що надійшли в експлуатацію у 2017 році, вводиться на рядки 19а-19i. Наприклад, скажімо, що ваша дизайнерська фірма придбала та почала використовувати 3-D принтер в розмірі 3 000 доларів, щоб ви могли скласти свої власні прототипи побутових виробів, які ви проектували (і ви не витрачали витрат у частині I або не використовували бонусну амортизацію в частині II). Податковий закон говорить, що принтер є п’ятирічним майном.

Введіть:

• Дата (місяць та рік), коли вона була передана в експлуатацію, у рядку 19b, колонка (b)
• Вартість або інша основа, на якій амортизація відображається у графі (c)
• Період відновлення відрізняється від основного періоду відновлення (часовий період, встановлений законом для кожного типу майна) у колонці (d)
• Відповідна конвенція (податкове правило, яке впливає на обчислення амортизації) у графі (e)
• Метод амортизації (наприклад, рівномірний відрахування за період відновлення, який називається прямолінійним методом, або метод, який перекосує списання до ранніх років, називається методом прискореної амортизації) у графі (f)
• Сума амортизаційного відрахування у графі (г)

Оренда житлової нерухомості та нежитлової нерухомості (наприклад, офісна будівля, фабрика) автоматично має фіксований період відновлення, використовує конвенцію середини місяця (яка передбачає, що майно було здано в експлуатацію в середині місяця) та метод прямого -лінія; тут ніяких записів не потрібно.

Форма 4562 Частина IV

Ця частина форми є лише підсумком частин I, II та III, а також переліченим властивістю у частині V. Рядок 22 - ключовий запис; це сума, що підлягає амортизації. Сума по рядку 22 повідомляється у відповідному рядку вашої податкової декларації.

Форма 4562 Частина V

Цей розділ призначений для списання списку нерухомості: автомобілі вагою 6000 фунтів або менше, пікапи, комп’ютери та периферійне обладнання, обладнання для відеозйомки та інше майно, яке спеціально називається "перелічене майно".

Розділ A стосується норми амортизації для перерахованого майна, включаючи відрахування розділу 179 та амортизацію премії. У цей розділ потрібно ввести багато інформації про кожен об'єкт власності:

• Тип властивості у колонці (a)
• Дата його введення в експлуатацію в колонці (b)
• Частка використання бізнесу та / або інвестицій у графі (c)
• Вартість чи інша база у графі (d)
• База для амортизації [яка відображає суму в графі (d), помноженій на відсоток у колонці (с)] у графі (e)
• Період відновлення у колонці (f)
• Спосіб або умова амортизації у графі (г)
• Відрахування амортизації у графі (h)
• Будь-які вирахування у графі (i) у розділі 179
• Рядок 24а у Розділі А задає два ключові питання "так-ні": (1) Чи є у вас докази, які підтверджують використання переліченого майна у бізнесі та / або інвестиціях, та (2) написано ці докази? Це означає, що якщо ви використовуєте свій особистий автомобіль для бізнесу, вам потрібно мати можливість відповісти "так" на обидва питання (наприклад, ви вели журнал на папері, на комп’ютері чи через додаток).

Розділ B використовується для надання інформації про транспортні засоби, якими користуються приватні підприємці, партнери або інші "більше 5% власників" або люди, пов'язані з цими власниками бізнесу. Тут є місця для до шести транспортних засобів; використовувати додаток для повідомлення про будь-які додаткові транспортні засоби (які генеруються автоматично для електронних повернень).

Розділ C використовується роботодавцем для повідомлення певної інформації про використання працівниками службових транспортних засобів. Тут потрібно відповісти п'ять питань "так-ні". Якщо у вас немає співробітників, пропустіть цей розділ.

Форма 4562 Частина VI

Ця частина призначена для будь-якої амортизації, яку ви вимагаєте. При амортизації витрати відраховуються рівномірно протягом визначеної кількості років, встановленої законом, або протягом очікуваного терміну експлуатації майна. Амортизаційні витрати включають витрати на запуск, які не були повністю відрахувані протягом першого року бізнесу, та витрати на певні нематеріальні цінності (такі як гудвіл, патенти та авторські права). Витрати на амортизацію, які починаються у 2017 році, вводяться у рядок 42 (разом із описом витрат та іншою інформацією); амортизація витрат, що розпочалася до 2017 року, вводиться у рядок 43.

Суть

Якщо ви не придбали жодних активів у 2017 році та просто знецінюєте вартість активів, придбаних у попередні роки, можливо, вам не знадобиться заповнювати цю форму (це залежить від типу суб'єкта господарювання та інших факторів). Ви не впевнені в цьому, чи ви вирішили вирішити цю форму? Перегляньте інструкції IRS до форми 4562 або проконсультуватися з податковим фахівцем.