Витрати на бізнес-інтереси
Витрати на бізнес-відсотки - це вартість відсотків, що стягується за бізнес-позики, що використовуються для підтримання операцій. Витрати на бізнес-відсотки можуть бути відшкодовані як звичайні витрати бізнесу для певних підприємств. Як правило, для вирахування відсоткових відсотків за позику потрібно використовувати або для придбання активів для бізнесу, або для оплати бізнес-витрат. Якщо будь-яка сума позики використовується для непідприємницьких цілей, то суму вирахуваних відсотків за кредитом необхідно зменшити пропорційно.
Зрушення витрат на бізнес-інтереси
Витрати бізнесу повинні бути відраховані за відповідною податковою формою, яка співвідноситься з бізнесом, на який здійснено витрати. Платники податків, які понесли корпоративні витрати бізнесу, не можуть відшкодувати ці витрати на прибуток. Бізнес повинен відшкодувати платнику податків, а потім відняти відшкодування на прибуток підприємств.
Відрахування
У Сполучених Штатах прийнятий у 2017 році Закон про податкову знижку та робочі місця передбачав кілька положень, що зменшують податковий тягар підприємств. Серед найбільш значущих змін - зниження ставки корпоративного податку до 21% з 35%, а також нове 20% відрахування на дохід від кваліфікованого бізнесу. Щоб компенсувати ці скорочення, Конгрес встановив нові обмеження щодо суми відсотків, які можна було б вирахувати для певних видів бізнесу.
До 2018 року платники податків мали можливість відраховувати бізнес-відсотки за деякими рідкісними винятками. Зі змінами Закону про зменшення податку та зменшення робочих місць, відрахування на чистий відсоток бізнесу тепер обмежується 30% від скоригованого оподатковуваного доходу платника податків. Обмеження відрахування для оподатковуваного доходу не враховує витрат на прибуток та доходів від бізнесу, чистих операційних збитків, неприбуткових доходів (як прибутків від активів, що утримувалися як інвестиції) та амортизації, амортизації чи виснаження. Обмеження не поширюється на відсотки, отримані від інвестицій. Відрахування на амортизацію, амортизацію чи виснаження застосовується лише до 2021 року, тому підприємства, що займають капітал, можуть очікувати вищих податкових накладів у 2022 році.
Докладніше див. Вказівки Служби внутрішніх доходів (IRS) щодо обмежень витрат на бізнес-відсотки в Повідомленні 2018-28.
Малий бізнес
Вищезазначене обмеження вирахування не поширюється на декілька типів підприємств, таких як малий бізнес, фермерські господарства, компанії з нерухомості та деякі комунальні підприємства. У цьому випадку "малий бізнес" описується як компанія із середньорічними валовими надходженнями в розмірі 25 мільйонів доларів США або менше за тривалий трирічний період. Трирічний огляд гарантує, що компанії не можуть бути розбиті, щоб прийти під поріг у 25 мільйонів доларів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.