Податкова база
База оподаткування - це загальна сума активів або доходу, яку може оподатковувати податковий орган, як правило, уряд. Він використовується для обчислення податкових зобов’язань. Це може бути в різних формах, включаючи доходи чи майно.
1:14Податкова база
Порушення бази оподаткування
База оподаткування визначається як загальна вартість активів, майна або доходу в певній області чи юрисдикції.
Для обчислення загального податкового зобов’язання необхідно помножити податкову базу на ставку податку:
- Податкова відповідальність = Податкова база x Податкова ставка
Ставка податку змінюється залежно від виду податку та загальної бази оподаткування. Податок на прибуток, податок на подарунок та податок на нерухомість розраховуються, використовуючи інший графік оподаткування.
Дохід як база оподаткування
Візьмемо для прикладу особистий чи корпоративний дохід. У цьому випадку база оподаткування - це мінімальна сума щорічного доходу, яку можна оподатковувати. Це оподатковуваний дохід. Податок на прибуток обчислюється як з доходів фізичних осіб, так і з чистого доходу, який отримує бізнес.
Використовуючи формулу вище, ми можемо розрахувати податкове зобов’язання людини за деякими цифрами, використовуючи простий сценарій. Скажімо, Маргарет минулого року заробила 10 000 доларів, а мінімальний розмір доходу, що підлягав оподаткуванню, становив 5000 доларів за ставкою податку 10 відсотків. Її загальне податкове зобов’язання становитиме 500 доларів США - обчислюється з використанням її податкової бази, помноженої на її податкову ставку:
- 5000 доларів x 10% = 500 доларів
У реальному житті ви використовували б форму 1040 для особистого доходу. Повернення починається із загального доходу, а потім віднімаються відрахування та інші витрати, щоб отримати коригуваний валовий дохід (AGI). Деталізовані відрахування та витрати зменшують АГІ для обчислення бази оподаткування, а ставки податку на доходи фізичних осіб базуються на загальному оподатковуваному доході.
База оподаткування фізичної особи - платника податків може змінитися внаслідок розрахунку альтернативного мінімального податку (AMT). Відповідно до AMT, платник податків зобов'язаний внести корективи у свій первісний податковий розрахунок, щоб додаткові статті додавались до декларації, а податкова база та пов'язане з цим податкове зобов'язання збільшуються. Наприклад, відсотки за деякими муніципальними облігаціями, звільненими від оподаткування, додаються до розрахунку AMT як прибуток, що підлягає оподаткуванню. Якщо AMT генерує більше податкового зобов’язання, ніж початковий розрахунок, платник податку сплачує більшу суму.
Факторинг приросту капіталу
Платники податків оподатковуються реалізованою прибутком під час продажу активів (таких як нерухомість чи інвестиції). Якщо інвестор володіє активом і не продає його, у нього є нереалізований приріст капіталу, і події, що не оподатковуються, не підлягають оподаткуванню.
Припустимо, наприклад, інвестор тримає акції протягом п'яти років і продає акції з метою виграшу в 20 000 доларів. Оскільки запас зберігався більше одного року, приріст вважається будь-якими втратами капіталу, що зменшують довгострокову та податкову базу прибутку. Після вирахування збитків податкову базу від приросту капіталу множать на ставки податку на приріст капіталу.
Приклади податкових юрисдикцій
Окрім сплати федеральних податків, платники податку нараховують податок на державному та місцевому рівнях у кількох різних формах. Більшість інвесторів нараховують податок на прибуток на державному рівні, а власники будинків сплачують податок на нерухомість на місцевому рівні. Базою оподаткування володіння майном є оціночна оцінка будинку чи будівлі. Держави також оцінюють податок з продажу, який накладається на комерційні операції. Базою оподаткування податком з продажу є роздрібна ціна товарів, придбаних споживачем.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.