Податкова пільга
Податкова пільга - це допустима відрахування або кредит у податковій декларації, яка має на меті зменшити тягар платника податків, одночасно підтримуючи певні види комерційної діяльності. Податкова пільга дозволяє здійснити деяке коригування на користь податкового зобов’язання платника податків.
Порушення податкової пільги
Податкові пільги надають перевагу платнику податків, при цьому зазвичай виграють інші суб'єкти господарювання. Прикладом податкової пільги є податковий кредит на енергію; платники податків можуть претендувати на певні податкові кредити за встановлення енергоефективних систем у своїх будинках, що приносить користь навколишньому середовищу, зменшуючи при цьому попит на пальне. Досить часто податкові пільги можуть бути доступні лише протягом певного періоду часу чи податкового року.
Податкові пільги бувають у вигляді відрахувань, кредитів та виключень, кожне з яких має різну структуру та по-різному впливає на індивідуальні зобов'язання з податку на прибуток.
Податкові відрахування
Податкова виплата зменшує оподатковуваний дохід платника податку. Якщо оподатковуваний дохід одного учасника за податковий рік становить 75 000 доларів США і він потрапляє в 25% граничний податковий діапазон, його загальна сума граничного податку складе 25% x 75 000 $ = 18 750 $. Однак, якщо він отримає право на вирахування податків у розмірі 8000 доларів, він буде обкладатися податком на 75 000 доларів - 8000 доларів = 67 000 доларів США, що оподатковуються, а не 75 000 доларів США.
Податкова пільга у вигляді відрахування може бути заявлена як стандартна відрахування, так і окрема відрахування, залежно від того, який вид відрахування найбільше знижує відповідальність платника податку. Стандартна податкова виплата - це фіксована сума в доларах, яка зменшує оподатковуваний дохід, і сума залежить від статусу подання платника податку. За 2018 рік один платник податків може вимагати 12 000 доларів США стандартного відрахування, тоді як той, хто одружений подає спільну заявку, може вимагати 24 000 доларів США.
Деталізовані відрахування - це витрати, дозволені Службою внутрішніх доходів (IRS) для зменшення оподатковуваного доходу платника податку. Деталізовані відрахування дозволяють фізичній особі перерахувати кваліфіковані витрати за декларацією з податку на прибуток, сума яких використовується для зниження його скоригованого валового доходу (AGI). Фізичні особи вибиратимуть деталізовані відрахування, якщо сума кваліфікованих витрат перевищує встановлену суму, передбачену у стандартному відрахуванні. Наприклад, якщо загальна сума деталізованих витрат платника податків становить 12 900 доларів США, він, швидше за все, вирішить деталізувати, а не застосувати стандартний відрахування до свого ІГР. З іншого боку, якщо кваліфіковані витрати одного і того ж філера становлять 8000 доларів, він, швидше за все, вибере стандартний відрахування в розмірі 12 000 доларів.
Податковий кредит
Кредит - це податкова пільга, яка забезпечує більшу економію податків, ніж вирахування податків, оскільки безпосередньо знижує суму податку податків від долара до долара, а не просто зменшує суму доходу, що підлягає оподаткуванню. Іншими словами, податковий кредит застосовується до суми податку, що належить платнику податку після того, як всі відрахування будуть здійснені з його оподатковуваного доходу. Якщо фізична особа заборгувала уряду 3000 доларів і має право на податковий кредит у розмірі 1100 доларів, він повинен буде сплатити лише 1900 доларів США після отримання кредиту.
Податковий кредит може бути повернутим або не підлягає поверненню. Податковий кредит, що підлягає поверненню, зазвичай призводить до перевірки повернення коштів, якщо податковий кредит перевищує податковий рахунок фізичної особи. Платнику податків, який застосує податковий кредит у розмірі 3 400 доларів США до своєї податкової купюри в розмірі 3000 доларів США, його рахунок зменшиться до нуля, а решту частини кредиту, тобто 400 доларів США, йому повернуть. З іншого боку, податковий кредит, що не підлягає поверненню, не призводить до повернення платнику податків, оскільки лише зменшить заборгованість до податку. Виходячи з наведеного вище прикладу, якщо податковий кредит у розмірі 3400 доларів США не підлягає поверненню, особа нічого не заборгує уряду, але також втратить суму в розмірі 400 доларів США, яка залишається після застосування кредиту.
Податкове виключення
Податкові виключення класифікують деякі види доходу як неоподатковувані та зменшують суму, про яку податковий фіскал повідомляє, як їх загальний чи валовий дохід. Дохід, який був виключений для цілей оподаткування, не відображається у податковій декларації платника податків, і якщо це станеться, швидше за все, вийде в інший розділ декларації. Хоча деякі види доходу виключаються, оскільки їх важко виміряти, інші види доходу виключаються для заохочення платників податків до певної діяльності. Наприклад, працівники, які отримують медичне страхування на основі роботи (або "оплату роботодавців"), мають податкову пільгу, враховуючи, що вони не сплачують податки на вартість цих полісів, а роботодавці можуть відрахувати вартість як бізнес-витрати.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.