Податковий код
Податковий кодекс - це документ федерального уряду, що містить тисячі сторінок, де детально описано правила, яким повинні дотримуватися приватні особи та підприємства, передаючи відсоток своїх доходів федеральному чи державному уряду. Податковий кодекс використовується як джерело податковими юристами, які несуть відповідальність за його тлумачення для громадськості.
Як працює Податковий кодекс
Поки Конгрес пише податкові закони та встановлює правила на федеральному рівні, служба внутрішніх доходів (IRS) реалізує встановлені правила та пояснює, як вони застосовуються в різних сценаріях через податковий кодекс. На державному рівні ці закони встановлюються державним, місцевим або окружним урядом, який використовує податкові кодекси для надання дозволу на будь-яке оподаткування, проголосоване та погоджене. По суті, податковий кодекс, який іноді називають Кодексом внутрішніх доходів (IRC), - це сукупність податкових законів, прийнятих федеральними, державними та місцевими органами влади.
Кожному ухваленому податковому закону присвоюється код, який додається до колекції чинного податкового законодавства у публікації IRC. Оскільки податковий код не є простим для розуміння середньостатистичної особи, IRS надає детальні інструкції, які розбивають кожен код і як їх слід застосовувати. Всі ставки податку, виключення, відрахування, кредити, пенсійні та пільгові плани, особисті пільги тощо, передбачені IRS, взяті з федеральних податкових кодексів. Податкові кодекси в IRC організовані та посилаються на розділи. Наприклад, Розділ 1 Кодексу про внутрішні доходи реєструє федеральний податок на прибуток щодо оподатковуваного доходу громадян та резидентів США, а також маєтків та трастів. Розділ 11 IRC встановлює податок на прибуток підприємств.
| Розділи | Податкова тема |
| 1–15 | Ставки податку |
| 21–54 | Кредити (підлягають поверненню та не поверненню) |
| 55–59А | Альтернативний мінімальний податок (AMT) та екологічний податок |
| 61–90 | Визначення валового доходу (до відрахувань), включаючи спеціально оподатковувані статті |
| 101–140 | Конкретні виключення із валового доходу |
| 141–149 | Облігації приватної діяльності (PAB) |
| 151–153 | Особисті звільнення; залежно визначений |
| 161–199 | Відрахування, включаючи відсотки, податки, збитки та пов'язані з бізнесом статті |
| 211–224 | Деталізовані відрахування для фізичних осіб |
| 241–250 | Відрахування, унікальні для корпорацій |
| 261–291 | Не вирахувані предмети, включаючи спеціальні правила, що обмежують або відкладають відрахування |
| 301–386 | Корпоративні операції, включаючи формування, розподіли, реорганізації, ліквідації (підрозділ C) |
| 401–436 | Пенсійні та пільгові плани: поводження з планами, роботодавцями та пільговиками |
| 441–483 | Методи обліку та податкові роки |
| 501–530 | Звільнені організації (благодійні та інші) |
| 531–565 | Накопичений податок на прибуток та особисті холдингові компанії |
| 581–597 | Банки: спеціальні правила щодо певних позицій |
| 611–638 | Природні ресурси: виснаження тощо. |
| 641–692 | Трасти та маєтки: визначення, податок на прибуток для тих самих та пільговиків |
| 701–777 | Партнерство: визначення, поводження з особами та членами, спеціальні правила (підрозділ K) |
| 801–858 | Страхові компанії: спеціальні правила, визначення |
| 851–860 | Регульовані інвестиційні компанії (взаємні фонди) та інвестиційні трести в нерухомість |
| 861–865 | Джерело доходу (для міжнародного податку) |
| 871–898 | Податок з іноземних осіб / корпорацій; вхідні міжнародні правила |
| 901–908 | Іноземний податковий кредит (FTC) |
| 911–943 | Виключення іноземного доходу (в основному скасовано) |
| 951–965 | Оподаткування американських акціонерів контрольованих іноземних корпорацій (Підрозділ F) |
| 971–999 | Інші міжнародні податкові положення |
| 1001–1092 | Виграші: визначення, характеристика та розпізнавання; спеціальні правила |
| 1201–1298 | Приріст капіталу: окреме оподаткування та спеціальні правила |
| 1301–1359 | Коригування міжперіоду; певні спеціальні правила |
| 1361–1388 | S Корпорації та кооперативні асоціації: правила проходження потоку |
| 1391–1400Т | Розширення можливостей, підприємництва та інших спеціальних зон |
| 1401–1403 | Податок на самозайнятість |
| 1441–1465 | Утримання податку з нерезидентів |
| 1501–1564 | Консолідовані прибутки та пов'язані групи (корпорації) |
| 2001–2210 | Податок на нерухомість на трансферти при смерті |
| 2501–2704 | Податок на подарунок і покоління пропускають податок на трансферти |
| 3101–3241 | Соціальне забезпечення та податки на пенсію за залізничні дороги |
| 3301–3322 | Податки на безробіття |
| 3401–3510 | Утримання податку на прибуток; сплата податку на зайнятість |
| 4001–5000 | Акцизні податки на конкретні товари, операції та галузі |
| 5001–5891 | Податки на алкоголь, тютюн та вогнепальну зброю та спеціальні правила акцизного податку |
| 6001–6167 | Податкові декларації: вимоги, процедурні правила, платежі, розрахунки, розширення |
| 6201–6533 | Оцінка, збір та скорочення; обмеження на стягнення та повернення коштів |
| 6601–6751 | Відсотки та не кримінальне стягнення за недоплати чи збої |
| 6801–7124 | Інші процесуальні правила |
| 7201–7344 | Злочини, інші правопорушення, конфіскації, ухилення від сплати податків |
| 7401–7493 | Судове провадження |
| 7501–8023 | Різні правила |
| 9001–9834 | Спеціальні податки та фонди (президентські вибори, шосе, чорні легені тощо) |
Ряд вторинних джерел, наприклад, пронумеровані публікації Служби внутрішніх доходів, постанови про доходи та книги з оподаткування податків на масовий ринок, намагаються ввести податковий код простою мовою для платників податків. Публікації IRS є у вільному доступі у друкованому вигляді та в Інтернеті з веб-сайту IRS.
Іншим вторинним джерелом, яке прагне інтерпретувати податкові кодекси, є казначейські положення чи податкові норми, видані Міністерством фінансів США щодо більшості розділів податкового кодексу для надання більш тривалих пояснень та прикладів використання закону. Ці положення опубліковані у заголовку 26 Кодексу федеральних правил (26 CFR) та також доступні в Інтернеті на веб-сайті ГПУ. Платники податків часто можуть правильно дотримуватися правил оподаткування, дотримуючись вказівок, викладених у цих вторинних публікаціях, але для складніших ситуацій може знадобитися безпосередньо звернутися до податкового кодексу, щоб розшифрувати податкове законодавство.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.