Податковий притулок
Податкове притулок - це транспортний засіб, який використовується платниками податків для мінімізації або зменшення оподатковуваних доходів, а отже, і податкових зобов’язань. Податкові притулки можуть варіюватися від інвестицій чи інвестиційних рахунків, що забезпечують сприятливе податкове ставлення, до діяльності чи операцій, що знижують оподатковуваний дохід. Найпоширенішим видом податкового притулку є спонсорований роботодавцем план 401 (k).
НАРУШЕННЯ ВНУТРЕННЯ Податковий притулок
Існують різні положення, які можуть бути використані для зменшення податкового навантаження на фізичну особу чи корпорацію, тимчасово чи постійно. Коли ці ресурси реалізуються для зниження податкової суми податків, ми кажемо, що суб'єкт господарювання приховує свої податки. Шлях податкового укриття, який застосовується платником податків для зменшення чи списання податкового зобов’язання, може бути законним або незаконним, отже, обов'язково фізична особа чи корпорація оцінюють стратегії зниження податків, щоб уникнути їх покарання Службою внутрішніх доходів (IRS) .
Уряд надає численні податкові притулки, щоб допомогти своїм платникам податків зменшити податковий тягар. Податкові відрахування, наприклад, - це сума доходу, яку можна вирахувати з оподатковуваного доходу фізичної особи. Податкова ставка, яка застосовується до нижчого оподатковуваного доходу, перетвориться на нижчу податкову накладну для фізичної особи. Деякі податкові притулки, які надаються у вигляді податкових відрахувань, включають відрахування благодійних внесків, вирахування відсотків за студентський кредит, вирахування відсотків за іпотекою, відрахування на певні медичні витрати тощо.
Наприклад, IRS дозволяє благодійним пожертвам підлягати обкладанню податком до 50% коригуваного валового доходу фізичної особи (AGI). Якщо платник податків, що має щорічний дохід у розмірі 82 000 доларів, вирішить пожертвувати 12 000 доларів кваліфікованій благодійній організації, його оподатковуваний дохід зменшиться до 70 000 доларів. Оскільки він потрапляє до 25% граничного податкового розряду, його граничний податок становитиме 25% x 70 000 $ = 17 500 доларів, замість 20 500 доларів, які він би сплатив без податкового притулку, наданого в рамках своєї благодійної пожертви.
Податкові притулки також юридично доступні у вигляді інвестиційних та пенсійних рахунків, які захищають доходи від податків. Податкове притулок, що надається через ці рахунки, слугує стимулом для отримувачів доходу економити на пенсії. Внески на прибуток, внесені до плану 401 (k), 403 (b) або Індивідуального пенсійного рахунку (IRA), не підлягають оподаткуванню, поки фізичні особи не вийдуть на пенсію. Таким чином, гроші, які були б оподатковані IRS, нараховують відсотки та прибуток на рахунку до моменту залучення коштів. Платник податків, який користується податковим притулком, наданим через 401 (k), 403 (b), або IRA зменшує свій оподатковуваний дохід на суму свого внеску на будь-який з рахунків. Для осіб, які очікують, що до моменту виходу на пенсію вони будуть вищими для податку на прибуток, Roth IRA та Roth 401 (k) надають спосіб утримувати доходи від вищих податків. За допомогою цих інвестиційних рахунків внесений дохід оподатковується перед тим, як внести рахунки, але податок не застосовується при виведенні коштів. Таким чином, якщо платник податків починає здійснювати розподіл після того, як він введе більш високу податкову категорію, він уже сплачував би податки, коли перебував у меншому доході.
Окремі види активів також можуть бути вкладені в забезпечення податкових притулків. Інвестори з іноземними інвестиціями у своїх портфелях можуть скористатися іноземним податковим кредитом, який застосовується до платників податків, які сплачують податок на дохід від іноземних інвестицій іноземному уряду. Кредит може бути використаний фізичними особами, садибами чи трестами для зменшення зобов’язань з податку на прибуток. Деякі муніципальні облігації також не підлягають оподаткуванню, що означає, що будь-який дохід від процентів звільняється від федерального податку на прибуток, а в багатьох випадках - і з державного, і з місцевих податків на прибуток.
Для заохочення інвестицій в компанії певних секторів (розвідка нафти, відновлювана енергетика та видобуток, наприклад), які потребують великих капіталовкладень та потребують кількох років, щоб почати отримувати прибуток, уряд дозволяє розподілити витрати, пов'язані з цим дослідженням, понесені цими компаніями для розподілу акціонерів як податкові відрахування. Витрати на розвідку та розробку приймаються як витрати акціонерів; акціонери віднімають витрати зі свого оподатковуваного доходу так, як ніби вони безпосередньо понесли ці витрати.
Податкове притулок проти ухилення від сплати податків
Хоча податкові притулки забезпечують спосіб законного уникнення податків, їх також можна використовувати для ухилення від сплати податків. Мінімізація податків (їх також називають ухиленням від сплати податків) є ідеально законним способом мінімізувати оподатковуваний дохід та знизити сплату податків. Не плутайте це з ухиленням від сплати податків, незаконним ухиленням від сплати податків шляхом хибного представлення чи подібними засобами. Якщо інвестиція робиться з єдиною метою уникнення або ухилення від сплати податків, вас можуть змусити платити додаткові податки та штрафи. Наприклад, якщо незалежний підрядник або субпідрядник цілеспрямовано передає весь або частину заробленого доходу іншій фізичній особі, яка підлягає зниженню податкових ставок, підрядник ухилятиметься від сплати податків. Крім того, компанії, які скористаються вигідними податковими ставками в певних країнах, створюючи офшорні компанії з метою ухилення від сплати податків, будуть жорстоко накладені штрафом з боку Держслужби, яка розглядає такі маніпулятивні стратегії, як шахрайська діяльність, за умови жорстких зборів, кримінального переслідування та тюремного вироку . (Для ознайомлення читайте в розділі "Чому Делавер вважається податковим притулком")
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.