Трирічне правило
Трирічне правило стосується розділу 2035 Податкового кодексу США. Він передбачає, що активи, отримані в результаті передачі права власності, або активи, на які початковий власник відмовився від влади, повинні включатися до валової вартості нерухомості початкового власника, якщо передача відбулася протягом трьох років від смерті . Якщо обдаровані активи не відповідають вимогам, вартість активів додається до вартості маєтку на момент смерті первинного власника, збільшуючи його вартість та податки на майно, накладені на нього.
Порушення трирічного правила
Трирічне правило забороняє людям дарувати активи своїм нащадкам чи іншим сторонам, як тільки настає смерть у спробі уникнути податку на нерухомість. Правило не включає всі активи, обдаровані або передані за ці три роки, і в основному зосереджені на страхових полісах або активах, в яких померлий зберігає відсотки.
Податок на нерухомість може бути високим; Таким чином, багато сімей, які планують свої штати, розробляють обдумані стратегії планування нерухомості, врівноважуючи шанс залишити значні активи своїм бенефіціарам чи спадкоємцям та вартість податку. Податок на нерухомість охоплює все, що належить йому чи має інтереси на дату смерті, включаючи, але не обмежуючись ними, грошові кошти та цінні папери, нерухомість, страхування, трести, ануїтети та комерційні інтереси.
Використовується справедлива ринкова вартість цих активів, яка відрізняється (і часто вище), ніж сума, за яку спочатку їх придбали особи. Загальна кількість цих елементів називається валовою вартістю. Після подання валової нерухомості, певні відрахування дозволяються приїхати до оподаткованої нерухомості, включаючи іпотеку та інші борги, адміністративні витрати, кваліфіковані благодійні організації та майно, яке переходить до подружжя, яке пережило дружину. Це призводить до чистої вартості садиби, а податок обчислюється. Станом на 2018 рік, Служба внутрішніх доходів (IRS) вимагає подання лише для маєтків із об'єднаними валовими активами та подарунками, що підлягають оподаткуванню, що перевищують 11 180 000 доларів.
Трирічна стратегія правила і подарунка
Існує кілька стратегій дарування, щоб допомогти знизити вартість нерухомості та уникнути найвищих рівнів оподаткування. До них належать, але не обмежуються ними, дарування живих трестів, яке відбувається, коли людина ще живий. Під час дарування важливо розповсюджувати майно, яке в майбутньому істотно оцінить, особливо якщо воно вже не зросло в ціні. Це виключає її теперішню вартість з маєтку дарувальника, а також виключає майбутні оцінки від маєтку.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.