Використовуйте податкове визначення
Податок на використання - це податок з продажу на покупки, здійснені за межами штату проживання для предметів, що підлягають оподаткуванню, які будуть використовуватися, зберігатися або споживатися в штаті проживання, і на який не збирався податок у державі купівлі. Якщо покупка була б оподаткована, якби вона була здійснена за місцем проживання покупця, тоді податок на використання сплачується.
Порушення податку на використання
Ставка податку на використання така ж, як і місцева ставка податку з продажу місцевих резидентів, яка включає як державні, так і місцеві податки з продажу. На резидента, який не сплачує податок за користування, можуть застосовуватися відсотки та штрафи. Наприклад, жителі Каліфорнії зобов'язані сплачувати податок з продажу товарів, таких як меблі, подарунки, іграшки, одяг, транспортні засоби, мобільні будинки та літаки. Якщо Каліфорнійця придбає одяг у каліфорнійського роздрібного торговця, роздрібний продавець стягне податок з продажу у покупця в точці продажу та передасть його податковій адміністрації. Додатковий податок не нараховуватиметься.
Скажімо, замість того, що каліфорнійці купували одяг у інтернет-магазину в Орегоні. Відповідно до закону штату Орегон, роздрібний продавець не збирає податок з продажу товарів, але роздрібний покупець все-таки повинен сплатити податок на користування цією покупкою одягу в Каліфорнійському податковому органі, який називається Радою з питань рівняння. З іншого боку, якщо каліфорнійці купували бакалійні товари в Орегоні і не сплачували податок з продажу за покупку, загалом податок на використання не був би сплачений, оскільки штат Каліфорнія не оподатковує більшість продуктів.
Роздрібні торговці, як правило, не вимагають стягнення податку з продажів з покупок, здійснених споживачами в державах, де роздрібний продавець не має фізичної присутності (так званий «зв’язок»), наприклад, торговий офіс, склад або торговий представник, тому тягаря падає на споживача обчислити та перерахувати податок своєму державному уряду. Чи зобов’язаний бізнес стягувати податки з продажу певному уряду, залежить від способу, який визначає уряд.
Nexus зазвичай визначається як фізична присутність, але ця "присутність" не обмежується наявністю офісу чи складу; наявність працівника в штаті може становити зв'язок, як і партнер, наприклад партнерський веб-сайт, який спрямовує трафік на сторінку вашого бізнесу в обмін на частку прибутку. Цей сценарій є прикладом напруженості між електронною комерцією та податками з продажу. Наприклад, Нью-Йорк прийняв "закони Амазонки", вимагаючи інтернет-роздрібних торговців, таких як Amazon, Inc., сплачувати податки з продажу, незважаючи на відсутність фізичної присутності в державі.
Оцінка податку на використання
Податок на використання, як і податок з продажу, обчислюється кінцевим споживачем матеріального товару чи послуги, але різниця полягає у тому, хто обчислює податок та як його обліковують. Податок з продажу збирається продавцем, який виступає агентом держави і, таким чином, перераховує податок державі від імені кінцевого споживача. З іншого боку, податок на використання самооцінюється та перераховується кінцевим споживачем. Податок на використання, як правило, важче застосувати, ніж податок з продажу, і на практиці застосовується лише до великих закупівель матеріальних товарів.
Податок на використання повинен захищати державних роздрібних торговців від недобросовісної конкуренції з боку державних продавців, яким не потрібно збирати податок. Також передбачено гарантувати, що всі мешканці держави допомагають фінансувати державні та місцеві програми та послуги, незалежно від того, де вони здійснюють покупки. Подібні закони діють у більшості штатів, не тільки Каліфорнії. Насправді 45 держав мають закон про оподаткування користування станом на 2018 рік.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.