План асоціації добровільних бенефіціарів працівників (VEBA)
План добровільної асоціації бенефіціарів працівників (VEBA) - це вид довіри, звільненої від сплати податків, яка використовується її членами та правозахисними членами для оплати прийнятних медичних витрат. План фінансується роботодавцем і не потребує внесків працівників.
Однак працівники повинні бути охоплені спонсорованим роботодавцем планом охорони здоров'я, щоб мати право на членство у VEBA.
Розуміння планів VEBA
Правила VEBA зазначають, що роботодавці повинні спочатку отримати лист-декларацію від Служби внутрішніх доходів (IRS), щоб їхній план вважався ВЕБА для федерального податку на прибуток. VEBA підпадають під дію деяких аспектів Закону про захист доходів працівників на пенсію (ERISA); однак вони не вважаються кваліфікованими пенсійними програмами.
На відміну від планів 401 (k) або 403 (b), наприклад, відкликання учасників з VEBA не оподатковується, якщо вони зроблені до 59, 5 років. Вилучення з ВЕБА не потрібно починати у віці 70, 5 років.
Плани VEBA вважаються планами соціальних виплат відповідно до федерального податкового законодавства та звільняються від податку відповідно до розділу 501 (с) (9) Кодексу про внутрішні доходи. Внески роботодавців, внесені до плану VEBA, не підлягають оподаткуванню і не мають обмежень. Кошти ВЕБА зростають без оподаткування, і податкові штрафи не стягуються з працівників або членів ВЕБА, які беруть розподіли від ВЕБА за кваліфіковані медичні витрати, які часто включають оплату за оплату праці, страхування та франшизу, а також стоматологічні та зорові виплати. Ці витрати визначені у розділі 213 (d) Кодексу внутрішніх доходів. Члени також можуть використовувати плани VEBA для фінансування премій за медичне страхування після виходу на пенсію.
Як працюють плани VEBA
Незважаючи на те, що ці рахунки зазвичай використовуються як заощадження для фінансування витрат на охорону здоров'я на пенсії, працівники можуть використовувати гроші від своїх ВЕБА для оплати кваліфікованих медичних витрат під час роботи. Якщо власники рахунків не використовують гроші у своїх планах VEBA на даний рік, ця сума переходить на залишок на наступний рік.
VEBA також може виступати типом домовленостей про відшкодування здоров'я.
Наприклад, VEBA після відрахування призначений для відшкодування зору та стоматологічних витрат до тих пір, поки учасник не виконає свій вирахуваний з охорони здоров'я план. Після того, як відрахування буде виконано, членам може бути відшкодовано медичні витрати, пов’язані з лікуванням, що не стосуються медичного плану. Однак обмежена ВЕБА може відшкодувати лише медичні та зорові витрати. Тим часом гроші у ВЕБА після закінчення роботи можуть бути використані лише після виходу на пенсію або припинення роботи у спонсора VEBA.
Коли план VEBA поєднується з рахунком заощаджень на здоров’я (HSA), долари VEBA будуть обмежені на прийнятні зубні та зорові витрати, поки люди не виконають свої вирахування з медичного плану.
Ключові вивезення
- План добровільної асоціації бенефіціарних працівників (VEBA) - це вид довіри, звільненої від оподаткування, яка використовується її членами та правозахисними членами для оплати прийнятних медичних витрат.
- Правила VEBA зазначають, що роботодавці повинні спочатку отримати лист-декларацію від Служби внутрішніх доходів (IRS), щоб їхній план вважався ВЕБА для федерального податку на прибуток.
- VEBA підпадають під дію деяких аспектів Закону про захист доходів працівників на пенсію (ERISA); однак вони не вважаються кваліфікованими пенсійними програмами.