Що таке податковий договір?
Податковий договір - це двостороння двостороння угода, укладена двома країнами щодо вирішення питань, пов’язаних із подвійним оподаткуванням пасивного та активного доходу. Податкові договори, як правило, визначають суму податку, яку країна може застосувати до доходу платника податку, їх капіталу, майна чи багатства. Деякі країни розглядаються як податкові притулки. Зазвичай ці країни не укладають податкових договорів.
Договір про оподаткування також називається угодою про подвійний податок (DTA).
Податковий договір пояснено
Коли фізична особа чи бізнес інвестують в іноземну країну, виникає питання, яка країна повинна оподатковувати прибуток інвестора. Обидві країни - країна-джерела та країна проживання - можуть укласти податковий договір, щоб домовитись про те, яка країна повинна оподатковувати інвестиційний дохід, щоб не допустити оподаткування одного і того ж доходу двічі.
Країна-джерело - країна, яка приймає внутрішні інвестиції, а також відома як країна-імпортер капіталу. Країна проживання або країна-експортер капіталу - країна проживання інвестора. Щоб уникнути подвійного оподаткування, податкові договори можуть дотримуватися однієї з двох моделей: Модель ОЕСР та Типова конвенція ООН (ООН).
Податкова модель ОЕСР
Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) - група з 34 країн, яка прагне сприяти світовій торгівлі та економічному прогресу. Податкова конвенція ОЕСР щодо доходу та капіталу є більш сприятливою для країн-експортерів капіталу, ніж країн-імпортерів капіталу. Вона вимагає від країни-джерела відмовитися від певного або всього податку на певні категорії доходу, отриманого резидентами іншої країни-учасниці договору. Дві країни, що беруть участь, отримають вигоду від такої угоди, якщо потік торгівлі та інвестицій між двома країнами розумно рівний і країна-резидент оподатковує будь-який дохід, звільнений країною-джерелом.
Модель податкового договору ООН
Друга модель договору офіційно називається Типовою конвенцією ООН про подвійне оподаткування між розвиненими країнами та країнами, що розвиваються. Договір, який слідує за ООН - міжнародною організацією, яка прагне посилити політичну та економічну співпрацю між країнами-членами - надає сприятливі податкові права іноземній країні інвестицій. Зазвичай ця сприятлива схема оподаткування вигідно розвивається країнам, які отримують внутрішні інвестиції. Це дає країні-джерелу збільшені податкові права на прибуток від бізнесу нерезидентів порівняно з Типовою конвенцією ОЕСР. Типова конвенція Організації Об'єднаних Націй значною мірою посилається на Типову конвенцію ОЕСР.
Податкові податки
Одним з найважливіших аспектів податкового договору є політика щодо утримання податків, яка визначає, скільки податку стягується з доходу (відсотків та дивідендів) з цінних паперів, що належать нерезиденту. Наприклад, якщо податковий договір між країною A та країною B визначає, що їхній двосторонній податок з утримання податку на дивіденди становить 10%, тоді країна A оподатковуватиме виплати дивідендів, які збираються в країну B за ставкою 10%, і навпаки.
Сполучені Штати укладають податкові договори з багатьма країнами, що сприяє зменшенню або усуненню податку, сплаченого резидентами іноземних країн. Ці знижені ставки та пільги залежать від країн та конкретних статей доходу. Відповідно до цих самих договорів, резиденти або громадяни Сполучених Штатів оподатковуються за зниженою ставкою або звільняються від іноземних податків з певних статей доходу, які вони отримують з джерел у зарубіжних країнах. Таким чином, як стверджується, податкові договори є взаємними, оскільки застосовуються в обох договірних країнах. Часто аналітики використовують для виявлення цих варіантів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.