Коли хороша ідея використовувати довіру ILIT?

Безвідкличний трест страхування життя (ILIT) - це довіра, яку не можна скасувати, змінити чи змінити після створення. ILIT будуються з полісом страхування життя як актив, що належить довірчому фонду. Після того, як дарувальник вносить довіру на випадок майнового або страхування життя, він або вона не може змінити умови довіри або відшкодувати будь-яку з властивостей, що знаходяться в межах.

В якості альтернативи призначенню індивідуального бенефіціара ILIT пропонують спадкоємцям кілька юридичних та фінансових переваг, включаючи сприятливе податковий режим, захист активів та гарантію того, що пільги будуть використані у відповідності з побажаннями благодійника.

Ключові вивезення [ФОРМАТ ДЛЯ ВИПАДКУВАННЯ ВІДКЛЮЧИТИ КУТТУ
- безповоротний трест страхування життя (ILIT) - це структура, яку жодним чином не можна скасувати, змінити чи змінити після її первинного створення.
- Поліси страхування життя - це основні активи, які зберігаються в ILIT.
- Є декілька переваг (ILIT), включаючи міркування щодо державного податку, захист бенефіциальних бенефіціарних бенефіціарів від розтрати їх виплат та запобігання доступу судів та кредиторів до активів.

Навіщо використовувати безповоротний трест страхування життя?

Безвідкличний трест страхування життя часто використовується для відставки активів для певних цілей, таких як сплата податку на нерухомість, оскільки самі ці активи не оподатковуються. Для цього вибрані активи повинні бути переміщені до страхування життя принаймні за три роки до їх використання. Іноді люди створюють нову політику на ім’я свого подружжя, щоб обійти цю вимогу.

При правильній структурі виплати за випадок смерті, виплачені ILIT, не включатимуться до валового майна страхувальника. Це відрізняється від сценарію, коли допомога на смерть від страхування життя виплачується фізичній особі, оскільки виручка включається в оподатковуване майно спадкодавця.

Врахуйте, що наразі звільнення від сплати податку на нерухомість та подарунки становить 5, 49 мільйонів доларів. Незважаючи на те, що більшість маєтків не такі суттєві, декілька штатів США починають оподатковувати маєтки, які сягають 1 мільйона доларів США або менше. Це може бути простішою цифрою, яку можна досягти, ніж спочатку можна подумати. Наприклад, благодійник із полісом страхування життя на суму 600 000 доларів США, якому належить житло на суму 400 000 доларів США, спричинить податкові наслідки для його пільговиків. Навпаки, сегментація частини страхування життя від маєтку, помістивши його в ILIT, дозволяє благодійнику допомогти своїм спадкоємцям уникнути податків на нерухомість.

Забезпечення відповідальності

Якщо у страхувальника є бенефіціари, які є або неповнолітніми, або дорослими з історією необачних звичок у витрачанні, або продемонстровані схеми зловживання алкоголем та / або наркотиками, створення ILIT з довірою як бенефіціар може допомогти мінімізувати безвідповідальну поведінку. Призначений піклувальник може контролювати траст і розподіляти активи відповідно до побажань грантодавця, як це записано в довірчому документі.

ILIT також забезпечить рівень захисту активів для бенефіціарів у разі, якщо вони потраплять у майбутні судові процеси. Це відбувається тому, що ILIT не вважаються власниками бенефіціарів. Це в свою чергу ускладнює суди пов'язати активи з бенефіціаром, що робить їх майже неможливим для доступу кредиторів.

Недоліки безповоротного тресту страхування життя

Існують недоліки використання ILIT, тому грантодавці повинні ретельно обміркувати плюси і мінуси їх створення, перш ніж скористатись кроком. Зміни до ILIT можуть бути внесені лише бенефіціарами, тому благодійник втрачає контроль над активами перед смертю. Крім того, хоча активи ILIT не оподатковуються як частина маєтку, вони оподатковуються як частина маєтків бенефіціарів, отже, залишаючи більший податковий тягар своїм нащадкам.

[Важливо: Паперова робота щодо створення ILIT є незвично складною, з чіткими розробками та процедурними вказівками, яких необхідно дотримуватися, щоб відповідати настановам IRS. Тому важливо проконсультуватися з досвідченим адвокатом довіри або з податковим спеціалістом.]