Коригування нарахованих відсотків

ВИЗНАЧЕННЯ коригування нарахованих процентів

Нарахування відсоткових коригувань - це додаткова сума відсотків, яка виплачується власнику конвертованої облігації або іншому забезпеченню з фіксованим доходом. Виплачена сума дорівнює сальдо відсотків, що нараховуються з останньої дати виплати облігації.

НАРУШЕННЯ ВНУТРІВ Настрочена нарахування відсотків

Конвертована облігація має вбудовану опцію, яка дає власнику облігацій право конвертувати свою облігацію у власний капітал компанії-емітента або дочірньої компанії. Конвертована облігація, що виплачує відсотки, здійснюватиме купонні виплати власникам облігацій протягом тривалості часу проведення облігації. Після конвертації облігацій в акції емітента власник облігації припиняє отримувати виплату відсотків. У той час, коли інвестор конвертує конвертовану облігацію, зазвичай власнику облігації буде здійснено один останній частковий платіж для покриття суми, що накопичилася з останньої дати платежу. Наприклад, припустимо, що відсотки за облігацією планується сплатити 1 березня та 1 вересня щороку. Якщо інвестор 1 липня конвертує свої акції в власний капітал, йому виплачуються відсотки, накопичені з 1 березня по 1 липня. Цей остаточний відсотковий платіж є нарахованим коригуванням відсотків.

Також, купуючи облігації на вторинному ринку, покупцеві доведеться сплатити нараховані відсотки продавцю як частину загальної ціни покупки. Інвестор, який придбає облігацію десь між останньою виплатою купона та наступною виплатою купона, отримає повний відсоток на заплановану дату виплати купона, враховуючи, що він / він буде власником облігації. Однак, оскільки покупець не заробив усіх відсотків, нарахованих за цей період, він / він повинен сплатити продавцеві облігацій ту частину відсотків, яку продавець заробив до продажу облігації. Наприклад, припустимо, що облігація має фіксований купон, який повинен виплачуватися щороку 1 червня та 1 грудня кожного року. Якщо власник облігації продає цю облігацію 1 жовтня, покупець отримує повний платіж купона на наступну дату купона, заплановану на 1 грудня. У цьому випадку покупець повинен сплатити продавцю відсотки, нараховані з 1 червня по 1 жовтня. Як правило, ціна облігації включає нараховані відсотки; ця ціна називається ціною повної або брудної.

Нарахована коригування відсотків зменшує оподатковуваний відсотковий дохід шляхом вирахування додаткової суми відсотків, яка виплачується власнику цінного папера з фіксованим доходом. Нарахована коригування відсотків завжди оподатковується як звичайні відсотки. Сума нарахованих коригувань відсотків завжди буде змінюватися залежно від кількості днів, що минули між останньою датою платежу запису та датою конвертації.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Що таке екс-купон? Екс-купон - це облігація або привілейована акція, яка не включає виплату відсотків або дивіденд при купівлі чи продажу. Дізнайтеся більше про них тут. Більше прання облігацій Прання облігацій - це практика продажу облігації безпосередньо перед виплатою купонного платежу, а потім її викупу після повернення купона. детальніше Розуміння Pro Rata Pro rata - термін, що використовується для опису пропорційного розподілу. Це спосіб віднесення суми до частки відповідно до її частки в цілому. докладніше Що означає торгова квартира? На ринку цінних паперів квартира - це ціна, яка ні зростає, ні знижується. Згідно термінології з фіксованим доходом, облігація, що торгується без нарахованих відсотків, вважається рівною. більше Плоска облігація Плоска облігація - це борговий інструмент, який продається або торгується без нарахованих відсотків. докладніше Що таке брудна ціна? Брудна ціна - це котирування цінних облігацій, що стосується вартості облігації, яка включає нараховані відсотки на основі купонної ставки. більше Партнерські посилання