Визначення податкового кредиту на дивіденди

Що таке податковий кредит на дивіденди?

Податковий кредит на дивіденди - це сума, яку резидент Канади застосовує проти свого податкового зобов’язання на збільшену частину дивідендів, отриманих від канадських корпорацій. Податковий кредит на валовий збір та дивіденд застосовується для фізичних осіб, а не корпорацій.

1:13

Що таке дивіденд?

Порушення податкового кредиту на дивіденди

Придатні дивіденди, які отримує фізична особа від канадських корпорацій, станом на 2018 рік "збільшені" на 38%. Для того, щоб офіційно дивіденди були визнані придатними дивідендами, вони повинні бути визначені правомочними компанією, яка виплачує дивіденд. Ставка валової надбавки за непридатними дивідендами станом на 2018 рік становить 16%. Подумайте про валовий збір як про збільшення для врахування застосовуваних податків.

Наприклад, якщо компанія виплачує 20 дивідендів за акцію в розмірі 20 доларів, інвестори отримуватимуть $ 20 х 1, 38 = $ 27, 60 за акцію, тобто їх дивіденди після оподаткування становитимуть 20 доларів за акцію. Нарахована сума включається до форми податку на прибуток платника податку як оподатковуваний дохід. Потім федеральний та провінційний уряди Канади надають фізичним особам податковий кредит, рівний відсоткам від суми, що сприяє зменшенню фактичної сплати податку.

38%

Сума прийнятних дивідендів, яку отримує фізична особа від канадських корпорацій, "накопичується" станом на 2018 рік.

Наприклад, припустимо, що Сьюзен Сміт має ефективну ставку оподаткування в розмірі 25%. Вона отримує 250 доларів придатних дивідендів та 200 доларів непридатних дивідендів протягом податкового року 2018 року. Для обчислення федерального податкового кредиту на дивіденди вона повинна підраховувати загальну суму дивідендів, яку вона отримує, у відсотках, визначених Канадою з доходів агентств (CRA). У цьому випадку відсотки становлять 38% для придатних дивідендів та 16% для непридатних дивідендів.

= ($ 250 х 1, 38) + ($ 200 х 1, 16)

= $ 345 + $ 232

= 577 дол

Це означає, що Сьюзен повідомляє 577 доларів як оподатковуваний дохід. Оскільки її ефективна ставка податку становить 25%, її податок з цього доходу становитиме:

= $ 577 х 0, 25

= 144, 25 дол

Податковий кредит на федеральний дивіденд у відсотках до оподатковуваних дивідендів становить 15, 0198% для придатних дивідендів та 10, 0313% для непридатних дивідендів. Її податковий кредит на дивіденди на федеральному рівні буде:

= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 232 x 0, 100313)

= $ 51, 82 + $ 23, 27

= 75, 09 дол

Таким чином, податковий кредит знижує початкове податкове зобов’язання Сьюзен до 144, 25 дол. США - 75, 09 дол. США = 69, 16 дол.

Зауважте, що є як федеральні, так і провінційні податкові кредити. Наприклад, якщо Сьюзен живе в провінції Альберта, вона може вимагати провінційного податкового кредиту в розмірі 10%, який, застосовуючи її до дивідендів, може ще більше зменшити її податкове зобов’язання.

Податкові кредити на дивіденди - це кредити, що не підлягають поверненню, які реалізуються в спробі компенсувати подвійне оподаткування, оскільки дивіденди виплачуються акціонерам, які отримують прибуток корпорації після оподаткування, і дивіденди, отримані акціонерами, також оподатковуються. Дивіденди, отримані від іноземної корпорації, не підпадають під дію механізмів оподаткування валових та дивідендних кредитів. Тому ви сплатите більш високу ставку податку на дивіденди іноземної корпорації.

Ключові вивезення

• Резиденти Канади застосовують податкові пільги з дивідендів щодо податкових зобов’язань на збільшену частину дивідендів, отриманих від канадських корпорацій.
• Податкові кредити на валовий і дивіденд застосовуються лише для фізичних осіб.
• Часто існують федеральні та провінційні податкові пільги.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Дізнайтеся про додатковий податковий кредит на дитину Додатковий податковий кредит на дитину - це повернена частина Податкового кредиту на дітей, яку можуть вимагати сім'ї, які заборгували IRS менше, ніж їх кваліфікована сума податку на дитячий податок. більше Визначення іноземного податку Вирахування з іноземного податку - це відрахування, яке може бути взято за податки, сплачені іноземному уряду, і, як правило, класифікується як податок з утримання. більше Визначення податкового кредиту, що не підлягає поверненню. Податковий кредит, що не підлягає поверненню, - це податковий кредит, який може лише зменшити відповідальність платника податків до нуля. детальніше Що таке Попередній преміальний податковий кредит? Податковий кредит «Попередній преміум-клас» допомагає зменшити вартість щомісячних премій за медичне страхування для учасників, які мають кваліфікацію. детальніше Що таке іноземний податковий кредит? Іноземний податковий кредит - це безповоротний податковий кредит для податків на прибуток, сплачених іноземному уряду внаслідок утримання іноземних податків на прибуток. детальніше План батьківського страхового батьківства (PPIP) - це канадська податкова пільга для батьків. Провінційний план батьківського страхування (PPIP) - це канадське відрахування податків, пов'язане з податками, сплаченими чи сплачуваними, на регулярний дохід або самозайнятих. більше Посилання партнерів