Ефективна ставка податку

Що таке ефективна ставка податку?

Ефективна податкова ставка - це середня податкова ставка, яку сплачує корпорація або фізична особа. Ефективна ставка податку для фізичних осіб - це середня ставка, за якою оподатковується їх зароблений дохід, такий як заробітна плата та незароблений дохід, наприклад, дивіденди акцій. Ефективна ставка податку для корпорації - це середня ставка, за якою оподатковується її прибуток до оподаткування, тоді як встановлена ​​законом ставка податку становить юридичний відсоток.

1:58

Ефективна ставка податку

Як працює ефективна ставка податку

Ефективна податкова ставка фізичної особи обчислюється діленням числа у рядку 16 форми 1040 "Форма загального податку" на число у рядку 11 (b) цієї форми "Податковий дохід". Для корпорацій ефективна податкова ставка обчислюється шляхом ділення загальних податкових витрат на прибуток компанії до оподаткування.

Ефективна податкова ставка фізичної особи або корпорації, як правило, нижча за граничну ставку податку.

Отже, виражені у формі формули, ефективні ставки податку (ETR) для фізичних осіб та корпорацій виглядають приблизно так:

Для фізичної особи : ETR = Загальний податок - оподатковуваний дохід

Для корпорації : ETR = Загальний податок ÷ прибуток до оподаткування

Ефективна податкова ставка, як правило, стосується лише федеральних податків на прибуток і не враховує державні та місцеві податки на прибуток, податки з продажу, податки на нерухомість або інші види податків, які окрема особа може сплачувати. Для визначення загальної ефективної податкової ставки фізичні особи можуть скласти загальний податковий тягар і розділити їх на оподатковуваний дохід. Цей розрахунок може бути корисним, коли намагаються порівняти ефективні податкові ставки двох або більше осіб, або те, що певна особа може платити податками, якби вони проживали у державі з високим податком порівняно з низьким податком про переселення на пенсію.

Ключові вивезення

• Ефективна податкова ставка являє собою відсоток їх оподатковуваного доходу, який фізичні особи повинні сплачувати в податках.
• Для корпорацій ефективна ставка податку на прибуток - ставка, яку вони сплачують за прибуток до оподаткування.
• Ефективна податкова ставка зазвичай стосується лише федерального податку на прибуток, але вона може бути обчислена як відображення загального податкового тягаря фізичної особи або компанії.

Гранична проти ефективної ставки податку

Ефективна податкова ставка є більш точним відображенням загального податкового зобов’язання особи або корпорації, ніж їх гранична ставка податку, і, як правило, нижча. Розглядаючи граничну та ефективну ставку податку, майте на увазі, що гранична ставка податку відноситься до найвищої податкової групи, на яку потрапляє їх дохід.

У системі з поступовим або прогресивним податком на прибуток, як у Сполучених Штатах, дохід оподатковується різними ставками, які зростають, коли дохід досягає певних меж. Двоє фізичних осіб або компанії, що мають дохід у одній верхній граничній податковій групі, можуть мати дуже різні ефективні ставки податку, залежно від того, яка частка їх доходів була у верхній частині.

Приклад ефективної податкової ставки

Наприклад, уявіть закінчену систему оподаткування, де дохід до 100 000 доларів США оподатковується 10%, дохід від 100 000 до 300 000 доларів оподатковується 15%, а дохід понад 300 000 доларів оподатковується 25%. Тепер розглянемо двох осіб, які обидва потрапили у верхню податкову категорію в розмірі 25%, хоча один мав оподатковуваний дохід у розмірі 500 000 доларів, а інший мав оподатковуваний дохід у розмірі 360 000 доларів.

Обидва особи платили б 10% від своїх перших 100 000 доларів доходу, або 10 000 доларів. Тоді обидва платять 15% відсотків від доходу між 100 000 і 300 000 доларів, або 30 000 доларів (15% від 200 000 доларів).

Нарешті, обидва також платять 25% від свого заробітку понад поріг у розмірі 300 000 доларів. Для особи, яка має 360 000 доларів США оподатковуваного доходу, це складе 15 000 доларів (25% від 60 000 доларів). Але для фізичної особи з 500 000 доларів США оподатковуваного доходу податок становитиме 50 000 доларів (25% від 200 000 доларів). Їх загальні податкові зобов’язання становитимуть відповідно 55 000 та 90 000 доларів США.

Хоча обидва особи можуть сказати, що вони знаходяться в діапазоні 25%, той, хто має більший дохід, має ефективну ставку податку в розмірі 18% (90 000 доларів США податку, поділену на 500 000 доларів доходу), а ефективна податкова ставка для інших становить 15, 3% (55 000 доларів США) ділиться на 360 000 доларів).

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Розуміння федерального податку на прибуток У США федеральний податок на прибуток - це податок, що стягується IRS з річного доходу фізичних осіб, корпорацій, трестів та інших юридичних осіб. більше податкові дужки визначають, скільки ви заборгували податковим кронштейном - це ставка, за якою фізична особа оподатковується. Податкові рамки встановлюються на основі рівнів доходу. докладніше Як реально працює ваша податкова ставка Податкова ставка - це відсоток, з якого оподатковується фізична особа або корпорація. докладніше Що таке гранична податкова ставка? Гранична ставка податку - це ставка, за якою нараховується податок на додатковий долар доходу. більше Податковий притулок Податковий притулок - це транспортний засіб, який використовується платниками податків для мінімізації або зменшення своїх оподатковуваних доходів і, отже, податкових зобов’язань. більше Чистий податок За вирахуванням податку - це бухгалтерська цифра, яка була скоригована для впливу податку на прибуток. більше Посилання партнерів