Угода про відшкодування здоров'я (HRA)
Договір про відшкодування здоров'я (HRA) - це план, що фінансується роботодавцем, який відшкодовує працівникам кваліфіковані медичні витрати, а в деяких випадках і страхові внески. Роботодавці можуть вимагати податкових відрахувань на відшкодування, яке вони здійснюють завдяки цим планам, а долари відшкодування, отримані працівниками, як правило, не обкладаються податком.
Як працює Угода про відшкодування здоров'я (HRA)
Договір про відшкодування здоров'я - це план, розроблений роботодавцем для покриття медичних витрат для своїх працівників. Роботодавець вирішує, яку суму він закладе у план, і працівник може вимагати відшкодування за фактично понесені медичні витрати до цієї суми. Усі працівники одного класу повинні отримувати однаковий внесок HRA.
HRA - це не рахунок. Співробітники не можуть забрати кошти заздалегідь, а потім використовувати їх для оплати медичних витрат. Натомість вони повинні взяти на себе витрати спочатку, а потім відшкодувати їх. Відшкодування на момент надання послуги можливе, якщо роботодавець надає дебетову карту HRA. Працівник, який використовує всі виділені кошти в HRA до кінця року, повинен буде покрити будь-який наступний рахунок на охорону здоров’я з власної кишені - або з коштами на гнучкому рахунку витрат (FSA), також відомим як гнучка схема витрат ), якщо вони доступні, або рахунок на заощадження здоров'я (HSA) для працівників, які мають високооплачуваний план охорони здоров'я (HDHP).
Ключові вивезення
- Роботодавці, а не службовці, фінансують HRA.
- HRA не портативний; працівник втрачає цю вигоду, коли вони залишають компанію.
- Урядові правила, які роботодавці можуть додатково уточнити, визначають, які витрати можуть бути відшкодовані працівникам.
- Залежно від типу HRA, кошти можуть бути використані для відшкодування страхових внесків, медичного страхування та страхових внесків, а також кваліфікованих медичних витрат.
- Правила щодо HRA суттєво відрізняються починаючи з січня 2020 року.
Переваги домовленостей щодо відшкодування здоров'я
У 2019 році HRA можуть бути використані для оплати кваліфікованих медичних витрат, які включають ліки, що відпускаються за рецептом, інсулін, щорічний фізикальний огляд, милиці, протизаплідні таблетки, харчування, оплачене під час лікування в медичному закладі, догляд від психолога чи психіатра, лікування наркоманії, транспортні витрати, понесені для отримання медичної допомоги, та багато іншого. Відповідно до правил адміністрації Обами, їх не можна використовувати для сплати індивідуальних страхових внесків.
Починаючи з січня 2020 року, HRA значно зміниться. Уряд дозволить роботодавцям запропонувати своїм працівникам новий тип HRA, який називається індивідуальним покриттям HRA замість групового медичного страхування. Співробітники можуть використовувати ці HRA, щоб придбати власне всеохоплююче індивідуальне медичне страхування з донарахунковими доларами на або поза ринком медичного страхування Закону про доступну допомогу. Індивідуальні покриття HRA також можуть відшкодувати працівникам кваліфіковані витрати на охорону здоров'я, такі як виплати та франшизи.
Крім того, згідно з новими правилами, роботодавці, які продовжують пропонувати традиційне медичне страхування в групі, можуть пропонувати вигідні вигоди для HRA, щоб відшкодувати працівникам до 1800 доларів США на рік кваліфікованими медичними витратами. Співробітники можуть записатись на "HRA" із виключеною виплатою, навіть якщо вони відмовляються від страхового покриття на групове медичне страхування, але вони не можуть використати кошти для придбання комплексного медичного страхування. Однак вони можуть використовувати кошти для оплати короткострокових медичних страхових, стоматологічних та зорових страхових внесків та кваліфікованих медичних витрат (натисніть тут та перейдіть до Q 11 для отримання детальної інформації).
Співробітники можуть використовувати гроші у своїх HRA для покриття дозволених витрат на медичне, стоматологічне та зорове життя подружжя та утриманців.
Обмеження домовленостей щодо відшкодування здоров'я
HRA покриває лише кваліфіковані медичні та стоматологічні витрати. За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), медичні витрати - це витрати, понесені для полегшення або запобігання фізичної чи психічної недуги, а не витрати на підтримання загального стану здоров'я, наприклад, вітаміни.
Витрати, які не кваліфікуються як необхідні медичні витрати, включають, наприклад, відбілювання зубів, одяг для пологового життя, ритуальні послуги, членські внески в клуб здоров'я, контрольовані речовини, догляд за здоровою дитиною, шлюбні консультації, ліки з інших країн та нерецептурний рецепт ліки.
Роботодавець може виключити певні витрати на медичну допомогу, навіть незважаючи на те, що витрати кваліфікуються IRS. Список роботодавців відшкодовуваних медичних витрат буде викладений у плановому документі HRA для працівників.
Спеціальні міркування
Фінансування та портативність HRA
Договір про відшкодування здоров'я фінансується виключно роботодавцем, який також визначає максимальний щорічний внесок для HRA кожного працівника. З новими правилами HRA у січні 2020 року роботодавці все ще визначають, скільки потрібно робити внески до HRA працівників, за винятком того, що всі працівники одного класу працівників повинні отримувати однаковий внесок, як зазначено вище. Робітники, які старше або які мають утриманців, можуть отримувати більше.
Будь-які гроші HRA, які не витрачені до кінця року, можуть бути перераховані на наступний рік, хоча роботодавець може встановити максимальний ліміт перекидання, який може переноситися з одного року на наступний. Крім того, якщо працівник звільняється з посади або залишає підприємство працювати в іншій фірмі, HRA не йде з ними. (Це відрізняє від HSA, - ощадного заощаджувального рахунку - який є портативним. Більше див. Нижче.)
Податкові переваги HRA
Як користь для роботодавців, відшкодування через HRA підлягають 100-відсотковому відрахуванню податком. Як альтернатива більш дорогому медичному обслуговуванню пенсіонерів роботодавець може використовувати HRA для покриття витрат на охорону здоров'я пенсіонерів. Крім того, оскільки плани повністю фінансуються роботодавцями, вони пропонують передбачуваність, дозволяючи роботодавцям передбачити приблизну максимальну витрату на користь для здоров'я HRA за рік.
Співробітники можуть використовувати домовленості для оплати широкого спектру медичних витрат, які не покриваються полісами їх медичного страхування. Залежно від типу HRA, вони також можуть використовувати його для медичних, стоматологічних або зорових внесків. Крім того, компенсація не обкладається податком до максимальної суми за період покриття. Деякі підприємства можуть запропонувати працівникам додаткову перевагу інших переваг, наданих роботодавцем, таких як FSA, спільно з HRA.
Домовленості про відшкодування здоров’я та інші домовленості
Співробітник, який має і FSA, і HRA - і має витрати, які можуть бути відшкодовані за допомогою обох планів - не може вибрати, який покриватиме витрати. Натомість витрати будуть відшкодовані за планом, який роботодавець створив спочатку сплатити. Коли цей первинний план вичерпано, другий план буде використовуватися для покриття наступних прийнятних медичних витрат, які звітуються про відшкодування.
Ось детальніше розглянемо два інші варіанти фінансування медичних витрат, що виходять з кишені.
FSA
FSA фінансується за допомогою частини заробітної плати працівника до оподаткування, і, на відміну від HRA, кожен працівник визначає, скільки грошей повинно входити в ці домовленості щорічно - до 2700 доларів у 2019 році. Невикористані кошти в HRA можуть переноситися до наступного року на розсуд роботодавця. Невикористані кошти FSA, як правило, не можуть бути використані у наступному плановому році, хоча роботодавець може запропонувати або короткий пільговий період, або дозволити перерахування до 500 доларів.
HSA
Порівняно з HRA, рахунок ощадних коштів (HSA) - це повністю захищений податком рахунок, який не підлягає конфіскації, якщо кошти залишаються на рахунку наприкінці року. HSA поєднується з високооплачуваним медичним планом (HDHP) для оплати медичних та стоматологічних витрат. Рахунок фінансується працівником та / або роботодавцем і, як і FSA, не може використовуватися для сплати страхових внесків. На відміну від HRA та FSAs, працівники отримують змогу зберігати свої HSA, якщо вони змінюють роботодавців.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.