Державний податок на прибуток проти федерального податку на прибуток: в чому різниця?

У США існує багаторівнева система податку на прибуток, згідно з якою податки обкладаються федеральними, штатними, а іноді й місцевими органами влади. Федеральний та державний податки на прибуток подібні тим, що вони застосовують ставку податку до оподатковуваних доходів, але вони можуть значно відрізнятися щодо цих ставок податку та способів їх застосування, а також до типів доходів, що оподатковуються, та відрахування та податкові кредити, які дозволені.

Ключові вивезення

• Не існує єдиних правил щодо податку на прибуток, розмежувань і перерв. Податкові ставки можуть суттєво відрізнятися в різних штатах.
• У семи штатах взагалі немає податку на прибуток, а ще одна знаходиться в процесі скасування свого податку до 2022 року.
• Федеральний уряд накладає однакову прогресивну систему оподаткування для всіх громадян.

Державні податки на прибуток

Ставки податку на прибуток у державі можуть суттєво відрізнятися від держави до держави. Насправді Аляска, Флорида, Невада, Південна Дакота, Техас, Вашингтон та Вайомінг взагалі не мають податку на прибуток. Нью-Гемпшир і Теннессі оподатковують лише доходи від відсотків і дивіденди, не отримані доходи від зарплати і заробітної плати, і Теннессі перебуває в процесі скасування навіть цього оподаткування до 2022 року.

Усі інші штати мають або плоскі, або прогресивні системи оподаткування прибутку. Плоска система - це єдина ставка, яка застосовується до всіх рівнів доходу. Вісім штатів використовують цю систему станом на 2019 рік: Північна Кароліна (5, 499%), Массачусетс (5, 10%), Юта (5%), Колорадо (4, 63%), Мічиган (4, 25%) Іллінойс (3, 75%), Індіана (3, 23%) та Пенсильванія (3, 07%).

Тридцять три штати податку згідно з граничними прогресивними системами, де більш високий рівень доходу оподатковується у більшому відсотку, спільне з федеральною системою податку на прибуток. Кожна «дужка» доходу оподатковується більш високим відсотком. Деякі штати засновують свої дужки на федеральному податковому кодексі, але багато штатів реалізують свій власний. Деякі коригують свої дужки щорічно, щоб не відставати від інфляції, а інші - ні.

На Гаваях станом на 2019 рік є 12 податкових категорій, тоді як Канзас лише два. Прогресивна система оподаткування Каліфорнії має найвищу ставку податку в розмірі 13, 3% від доходів, що перевищують 1 мільйон доларів, за ними слідують Гаваї - 11%. Північна Дакота (2, 9%) та Арізона (4, 54%) належать до штатів із найнижчими найвищими ставками оподаткування.

Федеральний податок на прибуток

Кодекс внутрішніх доходів (IRC) регулює федеральний податок на прибуток у США, а IRC зазнав деяких значних змін у 2018 році з прийняттям Закону про податкову знижку та роботу (TCJA). Але США продовжують впроваджувати прогресивну систему оподаткування. На федеральному рівні існує сім податкових категорій та граничні ставки податку: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% та 37%. Найвища ставка в 37% суттєво перевищує 13, 3% Каліфорнії, і вона нараховує лише 510 300 доларів оподатковуваного доходу, тоді як високий показник в Каліфорнії не застосовується, поки платник податків не має більш ніж 1 мільйон доларів оподатковуваного доходу.

Федеральний уряд щорічно коригує різні податкові пільги та податкові рамки для інфляції.

Спеціальні міркування

Федеральна податкова система дозволяє платникам податків вимагати стандартних відрахувань, або вони можуть деталізувати свої відрахування, але вони не можуть зробити і те, і інше. Стандартні відрахування значно збільшились у 2018 році за TCJA. Станом на 2019 рік вони встановлюються в 12 200 доларів США для єдиних платників податків, 18 350 доларів для голови домоволодінь та 24 400 доларів для одружених платників податків, які подають спільні декларації.

Доходи до виходу на пенсію повністю оподатковуються федеральними податковими органами, тоді як низка штатів частково або повністю звільняє пенсійні доходи від оподаткування. Існують відмінності і щодо оподаткування процентів облігацій. Наприклад, відсотки, отримані за ощадними облігаціями США, підлягають федеральному оподаткуванню, але вони звільнені від державного податку.

Існують також відмінності щодо податкових кредитів. Наприклад, штат Нью-Йорк дозволяє отримати податковий кредит на основі 20% премій, сплачених за страхування на довгострокове обслуговування, тоді як федеральні закони забороняють такі податкові кредити. Федеральний закон, однак, дозволяє отримати кілька інших кредитів, таких як витрати на освіту, пенсійні заощадження та залежні витрати на догляд. IRC також надає кредит на прибуток, і 29 штатів плюс округ Колумбія також пропонують свої версії цього кредиту.

Приклад державного податку на прибуток проти федерального податку на прибуток

Один платник податків, який проживає в Нью-Гемпширі, має оподатковуваний прибуток у розмірі 75 000 доларів США на рік та відсотковий дохід у розмірі 3000 доларів на рік. Він сплачує 150 доларів США за державні податки, оскільки Нью-Гемпшир не оподатковує отриманий дохід, але він оподатковує незароблений дохід за ставкою 5% станом на 2019 рік. Його ефективна ставка державного податку (податковий борг, поділений на оподатковуваний дохід) складе 0, 003%.

Він сплачує федеральний податок у розмірі 970 доларів за перші 9 700 доларів США свого доходу, що потрапляє в 10-відсотковий податок. Він сплачує 12% за свій дохід від $ 9, 701 до $ 39 475 ($ 3, 573) і 22% за залишку ($ 8 475, 50) за загальний рахунок федерального податку в розмірі 13 018, 50 дол. Його федеральний оподатковуваний дохід включає його доходи від відсотків. Він має ефективну федеральну ставку податку 16, 6%.

При оподатковуваному доході 78 000 доларів США, включаючи як зароблений прибуток, так і доходи від відсотків, той же платник податків підлягав би встановленню другої найвищої ставки податку в розмірі 6, 37%, якби він жив у Нью-Джерсі. Це державні податки як зароблені, так і незароблені доходи. Його загальна сума державного податкового податку складе 2844, 10 дол. США за випускними, прогресивними ставками цього штату: 280 доларів США за перші 20 000 доларів США, 262, 50 доларів США за його дохід від $ 20, 001 до 35 000 доларів США, 175, 00 доларів США доходу від 35 000 до 40 000 доларів США, 1935, 50 доларів США за його дохід від 40 000 доларів до 75 000 доларів США, і 191, 10 доларів на залишок 3000 доларів. Його ефективна ставка податку в штаті Нью-Джерсі становить 0, 03%. Його законопроект про федеральний податок залишиться колишнім на рівні 13 018, 50 долара.