Податковий Хейвен
Податкова гавань - це, як правило, офшорна країна, яка пропонує іноземним фізичним та юридичним особам мало або взагалі не має податкового зобов’язання в політичному та економічному стані. Податкові притулки також діляться обмеженою фінансовою інформацією або її відсутністю з іноземними податковими органами. Податкові притулки, як правило, не потребують місця проживання або бізнесу для приватних осіб та підприємств, щоб отримати користь від своєї податкової політики.
У деяких випадках внутрішньодержавні місця розташування також можуть бути визначені як податкові притулки, якщо вони мають спеціальне податкове законодавство. Наприклад, у США, Алясці, Флориді, Неваді, Нью-Гемпширі, Південній Дакоті, Теннессі, Техасі, Вашингтоні та Вайомінгу не потрібно податку на прибуток.
Порушення податкової Хейвен
Офшорні податкові притулки отримують вигоду від капіталу, який їхні країни залучають до економіки. Кошти можуть надходити від фізичних осіб та підприємств із налаштуванням рахунків у банках, фінансових установах та інших інвестиційних структурах. Фізичні особи та корпорації можуть потенційно отримувати вигоду від низьких податків із податку на доходи, які не нараховуються, в іноземних країнах, де можливі лазівки, кредити чи інші спеціальні податкові міркування.
До переліку деяких найпопулярніших країн податкового притулку входять: Андорра, Багами, Беліз, Бермуди, Британські Віргінські острови, Кайманові острови, Каналські острови, острови Кука, острів Джерсі, Гонконг, острів Людина, Маврикій, Ліхтенштейн, Монако, Панама, Сент-Кітс і Невіс. У всьому світі не існує всебічно визначеного стандарту для класифікації країни податкового притулку. Однак є декілька регуляторних органів, які здійснюють моніторинг країн, які мають податкові притулки, включаючи Організацію економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та Управління звітності уряду США. Характеристики країн, що користуються податковими притулками, як правило, включають: відсутність або низький податок на прибуток, мінімальне повідомлення про інформацію, відсутність зобов'язань щодо забезпечення прозорості, відсутність вимог щодо місцевої присутності та маркетинг транспортних засобів у притулку.
Ключові вивезення
- Податкові притулки забезпечують перевагу податкового зобов’язання мало або взагалі немає.
- Офшорні країни, які мають незначні податкові зобов’язання для іноземних фізичних та юридичних осіб або взагалі їх не мають, як правило, одні з найпопулярніших податкових притулків.
- Інвестори та підприємства можуть мати можливість знизити податки, скориставшись можливостями з податковими вигодами, які пропонують податкові рай, однак суб’єкти повинні забезпечити їх відповідність усім відповідним податковим законам.
Корпорації США
Закон про зменшення податків та робочих місць (TCJA), який було прийнято у грудні 2017 року, встановив ефективну корпоративну ставку податків у США на рівні 21%. Він також додав кілька інших положень, які стримували іноземні інвестиції. Систематично TCJA відомий тим, що має більш територіальний характер, ніж попереднє міжнародне податкове законодавство. Міжнародна податкова система в рамках TCJA звільняє іноземні прибутки від внутрішнього оподаткування, але має певні положення щодо високого повернення іноземного прибутку. Загалом, це та інші положення, особливо щодо реінвестицій, передбачають пільги для підприємств, які отримують пільги від низьких ставок податку, які пропонуються в зарубіжних країнах, але підприємства повинні ретельно контролювати та точно звітувати про іноземні доходи відповідно до податкового законодавства США, загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку. (GAAP) та вказівок відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS).
Деякі компанії, які раніше були відомими офшорними, податковими притулками, включають Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco та Oracle. В цілому податкові притулки можуть також запропонувати переваги у сфері кредитування, оскільки американським компаніям може бути дешевше позичати кошти на міжнародному рівні. Цей вид кредитування, який потенційно може фінансувати придбання та іншу корпоративну діяльність, також підлягає звітуванню в рамках керівних принципів податкового законодавства США, Загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) та керівних принципів згідно МСФЗ.
Окремі платники податків
У США існують спеціальні правила щодо звітування про іноземні доходи громадянами США та громадянами, які не є США. Ці правила, як правило, регулюються Законом про відповідність податку на іноземні рахунки (FATCA). FATCA вимагає подання Графіку В та / або Форми 8938, який забезпечує розкриття залишків на іноземних рахунках, коли інвестиції перевищують визначений рівень. Окремо власники закордонних рахунків також зобов’язані подати формуляр 114, Звіт іноземного банку та фінансових рахунків до Мережі з питань виконання фінансових злочинів Міністерства фінансів США, якщо іноземні фінансові рахунки перевищують 10 000 доларів США.
Загалом, потенційно можуть бути пільги та іноземні податкові кредити для інвестицій у всі види закордонних транспортних засобів, але важливо проконсультуватися з податковим радником для окремих ситуацій, щоб забезпечити належну звітність.
Регуляторний тиск
Весь дохід, який отримують фізичні особи та підприємства США, підлягає оподаткуванню. Можуть бути винятки, кредити та спеціальні ситуації, які можуть застосовуватися для іноземних інвестицій. Офшорні інвестиції також можуть створити багато можливостей для незаконної діяльності. Таким чином, може бути багато регуляторного нагляду.
Для отримання максимальних надходжень від податків багато закордонних урядів підтримують відносно постійний тиск на податкові притулки для оприлюднення інформації щодо офшорних інвестиційних рахунків. Однак через грошові навантаження регуляторний нагляд не завжди може бути головним пріоритетом країни. У всьому світі існують деякі програми, спрямовані на посилення виконання звітів про офшорні інвестиції. Програма автоматичного обміну фінансовою інформацією в податкових питаннях є одним із прикладів, наглядом яких проводиться ОЕСР. Програма вимагає від країн-учасниць автоматично передавати пов’язану з податком банківську інформацію негромадянських вкладників для використання країнами громадян для полегшення податків на доходи, доходи, відсотки, дивіденди та роялті.
Деякі країни можуть бути мішенями для офшорних заходів. Наприклад, фінансовий сектор Кіпру, побудований на статусі податкової гавані в країні, зазнав краху в 2013 році. Європейська Комісія, Європейський центральний банк та Міжнародний валютний фонд передбачили вручення суми в розмірі 11, 8 мільярда доларів за угодою країни на дотримання більш жорсткої податкової звітності та участі в Автоматичному Програма обміну фінансовою інформацією в податкових питаннях. (Детальніше про те, як прочитати, див. "Топ-10 європейських податкових гавань")
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.