Податкові правила оренди вашого будинку для відпочинку

Власники будинків для відпусток можуть вирішити взяти в оренду свою нерухомість, щоб компенсувати витрати власності або отримати прибуток. Залежно від кількості днів щороку здавання нерухомості в оренду, власник може мати право на певні податкові пільги, які можуть допомогти зробити власність на будинок відпустки доступнішим. Розуміння податкових правил достроково може допомогти власникам будинків відпустки скористатися податковими пільгами та уникнути будь-яких сюрпризів у податковий час.
ДИВІТЬСЯ: Покрокова інструкція щодо відпустки

14-денне або 10% правило
Податкові пільги, на які може мати право власник, залежать від кількості днів щороку оренди майна та від того, скільки часу власник проводить у будинку. Якщо будинок для відпочинку використовується виключно для особистого задоволення власника (і він не здається в оренду в будь-який час протягом року), власник може, як правило, стягувати податки на нерухомість і відсотки за іпотеку будинку. Як і в основному місця проживання, витрати, пов'язані зі страхуванням, технічним обслуговуванням та комунальними послугами, не можна списувати.

Якщо будинок використовується в цілях оренди, власник будинку потрапить до однієї з трьох категорій.

Власність здається в оренду на 14 днів або менше щороку
Відповідно до податкового законодавства, оренду відпустки можна здавати на оренду до двох тижнів (14 ночей) щороку без необхідності повідомляти про доходи від оренди. У цьому випадку будинок як і раніше вважається особистим місцем проживання, тому власник може відрахувати іпотечний відсоток та податок на нерухомість за Графіком А згідно зі стандартними правилами другого будинку. Однак власник не може відрахувати будь-які витрати як витрати на оренду.

Ця податкова пільга іноді називається "звільненням від майстрів", оскільки власники будинків, що знаходяться поблизу Національного гольф-клубу "Огаста", можуть заробити 20 000 доларів США, орендуючи свої будинки під час щорічного турніру - без необхідності звітувати про доходи у своїх податкових деклараціях.

Власник здає майно в оренду на 15 і більше днів і використовує його менше 14 днів
У цьому випадку майно вважається об'єктом оренди, а діяльність з оренди розглядається як бізнес. Про всі доходи від оренди необхідно повідомити IRS, і власник може відрахувати певні витрати на оренду, включаючи:

• Комісії, що сплачуються керівникам майна
• Страхові внески
• Витрати на утримання
• Іпотечний відсоток
• Податки на нерухомість
• Комунальні послуги
• Амортизація

Сума витрат на оренду, яку можна відняти, ґрунтується на відсотках днів, за які будинок відпустки був зданий в оренду (називається "дні оренди"). Це обчислюється діленням кількості днів, коли будинок був зданий в оренду, на загальну кількість днів використання будинку (дні оренди плюс дні особистого користування). Наприклад, якщо будинок для відпустки мав 120 днів користування, а 100 таких днів були днями оренди, 83% витрат (100 днів на оренду / 120 загальних днів користування) можна відняти від доходу від оренди (частина оренди витрат, що перевищують дохід від оренди, не можна відняти). Власник не зміг би відняти решту 17% витрат на оренду.

Окрім відрахування витрат на оренду, власники можуть мати можливість відраховувати до 25000 доларів США збитків щороку, залежно від скоригованого валового доходу (AGI) власника, а пасивні збитки можуть бути списані, якщо власник керує майном сам або сам .

ДИВІТЬСЯ: Властивості прокату: готівка корова чи грошова яма?

Власник використовує майно більше 14 днів або 10% від загальної кількості днів, коли будинок був орендований
Якщо особисті дні перевищують 14 днів або 10% від кількості днів оренди будинку (залежно від того, що більше), IRS вважає майно особистим місцем проживання та втрати на оренду не можна відраховувати. Витрати на оренду, аж до рівня доходу від оренди, а також податки на майно та іпотечний відсоток ще можна відняти.

Оскільки 14-денне скорочення може мати драматичний вплив на податки, важливо точно відстежувати та документувати дні особистого користування порівняно з днями, які використовуються для ремонту та обслуговування. Згідно з даними IRS, будь-який день, який ви витрачаєте "на повний робочий день, ремонтуючи та підтримуючи (не покращуючи) ваше майно, не вважається днем ​​особистого користування. Не вважайте такий день днем ​​особистого користування, навіть якщо члени сім'ї використовувати майно для рекреаційних цілей того ж дня ».

Суть
Власники, які здають в оренду будинки для відпочинку, можуть скористатися певними податковими пільгами, тим самим зробивши другий будинок більш доступним. Податкове законодавство передбачає дуже різні пільги залежно від кількості днів оренди майна щороку та кількості часу, коли власник користується будинком. Оскільки податкове законодавство є складним, може бути корисним (і доцільним) проконсультуватися з кваліфікованим податковим фахівцем, щоб отримати всебічне розуміння податкового законодавства та визначити найкращий підхід до оренди вашого будинку для відпочинку.

ДИВІТЬСЯ: Податкові відрахування для власників оренди майна