Втрати капіталу та податок

Втрачати гроші на інвестиції ніколи не буває весело, але декларування втрати капіталу у податковій декларації може бути ефективним втіхою в багатьох випадках. Капітальні втрати мають обмежений вплив на отриманий дохід у наступні податкові роки, але їх можна повністю застосувати проти майбутніх прибутків капіталу. Інвестори, які розуміють правила втрат капіталу, часто можуть принести корисні відрахування за допомогою декількох простих стратегій.

Основи

Капітальні втрати, звичайно, протилежні приросту капіталу. Якщо цінні папери або інвестиції продаються за меншу, ніж його первісна ціна придбання, то сума різниці в доларах вважається втратою капіталу. Для цілей оподаткування збитки від капіталу відображаються лише за товарами, які мають на меті збільшити вартість. Вони не поширюються на предмети, які використовуються для особистого користування, такі як автомобілі (хоча продаж автомобіля з метою отримання прибутку все ще вважається оподатковуваним доходом).

Податкові правила

Капітальні втрати звітуються як відрахування з податкової декларації інвестора так само, як приріст капіталу повинен відображатися як дохід. На відміну від приросту капіталу, втрати капіталу можна розділити на три категорії. Реалізовані збитки відбуваються при фактичному продажу активу чи інвестиції, тоді як нереалізовані збитки не підлягають звітності.

Приклад

Інвестор купує акції за 50 доларів за акцію в травні. До серпня ціна акцій знизилася до 30 доларів. Інвестор має нереалізовану втрату в розмірі 20 доларів за акцію. Він тримається за акцією до наступного року, і ціна піднімається до 45 доларів за акцію. Він продає акції в цей момент і реалізує збиток у розмірі 5 доларів за акцію. Він може лише повідомити про цю втрату в році продажу; він не може повідомити про нереалізовані збитки попереднього року.

Третя категорія - визнані надбавки. Хоча всі доходи від капіталу, здійснені в даному році, повинні бути звітні за цей рік, існують певні обмеження щодо суми збитків від капіталу, які можуть бути задекларовані в даному році в деяких випадках. Незважаючи на те, що будь-який збиток може бути зарахуваний до будь-якого приросту капіталу, здійсненого в тому ж податковому році, лише $ 3000 від втрати капіталу можна відняти від отриманих або інших видів доходу в даному році.

Приклад

Франк реалізував приріст капіталу у розмірі 10000 доларів у 2013 році. Він також зазнав збитків у розмірі 30 000 доларів. Він зможе вилучити 10 000 доларів США від своїх збитків проти його вигоди, але лише за вирахуванням інших доходів за цей рік може відняти додаткові 3 000 доларів збитків. Він може вирахувати збитки, що залишилися 17 000 доларів, з кроком 3000 доларів щороку з того часу, поки не вирахується вся сума. Однак якщо він реалізує приріст капіталу в майбутньому році до того, як він вичерпав цю суму, то він може відняти решту збитку від прибутку. Тому, якщо він вирахує 3 000 доларів збитку протягом наступних двох років, а потім реалізує прибуток у розмірі 20 000 доларів, він може відняти решту 11 000 доларів збитків проти цього прибутку, залишивши оподатковуваний прибуток лише 9 000 доларів.

Втрати капіталу та податок

Довгий і короткий

Капітальні втрати відображають приріст капіталу в періоди їх зберігання. Актив або інвестиція, що утримується протягом року або менше і продається з втратою, призведе до короткострокової втрати капіталу. Продаж будь-якого активу, який утримується більше року на день та продається зі збитком, призведе до довгострокової втрати. Коли доходи та збитки від капіталу відображаються у податковій декларації, платник податків повинен спочатку класифікувати всі прибутки та збитки між довгостроковими та короткостроковими, а потім узагальнити загальні суми для кожної з чотирьох категорій. Тоді довгострокові прибутки та збитки зачислюються один проти одного, і те ж саме робиться для короткотермінових прибутків і збитків. Тоді чистий довгостроковий прибуток чи збиток відчищається від чистого короткострокового прибутку чи збитку. Про остаточне чисте число потім повідомляється у формі 1040.

Приклад

Франк має такі прибутки та збитки від своєї біржової торгівлі за рік:

Короткострокові вигоди - 6000 доларів

Довгострокові вигоди - 4000 доларів

Короткострокові втрати - 2000 доларів

Довгострокові збитки - 5000 доларів

Чистий короткотерміновий прибуток / збиток - виграш в 4 000 доларів США (виграш в 6 000 доларів США - втрата в 2000 доларів США)

Чистий довгостроковий прибуток / збиток - 1000 доларів США збиток (4 000 LT виграш - 5000 доларів LT збиток)

Остаточний чистий прибуток / збиток - 3000 доларів США короткотерміновий прибуток (4 000 доларів США виграш - 1000 доларів LT збиток)

Знову ж таки, Френк може вирахувати лише 3000 доларів остаточних чистих коротко- чи довгострокових втрат проти інших видів доходу за цей рік і повинен перенести будь-який залишок.

Податкова звітність

Нещодавно була введена нова податкова форма. Ця форма надає більш детальну інформацію для IRS, щоб вона могла порівнювати інформацію про прибутки та збитки з тією, про яку повідомили брокерські фірми та інвестиційні компанії. Форма 8949 зараз використовується для звітування про чисті прибутки та збитки, а остаточне чисте число з цієї форми переноситься до нещодавно переглянутого Додатку D, а потім до 1040.

Стратегії втрати капіталу

Хоча початківці інвестори часто панікують, коли їхній капітал значно зменшується у ціні, досвідчені інвестори, які розуміють правила оподаткування, швидко ліквідують своїх програшів, хоча б на короткий час, для отримання капітальних втрат. Розумні інвестори також знають, що втрати капіталу можуть заощадити їм більше грошей у деяких ситуаціях, ніж інші. Капітальні втрати, які використовуються для компенсації довгострокового приросту капіталу, не заощадять платників податків стільки грошей, скільки збитків, які компенсують короткотерміновий прибуток або інший звичайний дохід. Зараз заможні платники податків вважатимуть втрати капіталу більш цінними, ніж будь-коли, через збільшення ставки приросту капіталу для тих, хто перебуває у перших двох діапазонах.

Правила продажу миття

Інвестори, які ліквідують свої втрачені позиції, повинні почекати принаймні 31 день після дати продажу, перш ніж купувати ту саму ціну цінних паперів, якщо вони хочуть відняти збиток у своїх податкових деклараціях. Якщо вони купують назад до цього часу, втрата буде заборонена згідно з правилом продажів прання IRS. Це правило може зробити неприйнятним для власників нестабільних цінних паперів спробувати цю стратегію, оскільки ціна цінного папера може значно підвищитись до того, як буде досягнуто строк.

Але існують способи обійти правило продажу миття в деяких випадках. Кмітливі інвестори часто замінюють втрачені цінні папери або дуже подібними, або більш перспективними альтернативами, які все ще відповідають їхнім цілям інвестування. Наприклад, інвестор, який володіє запасами біотехнологій, які заправили цистерни, може ліквідувати цей холдинг і придбати ETF, який інвестує в цей сектор як заміну. Фонд забезпечує диверсифікацію біотехнологічного сектору з тією ж ступенем ліквідності, що і запас. Крім того, інвестор може придбати фонд негайно, тому що він відрізняється від цінних паперів, ніж акція і має інший символ тикера. Ця стратегія, таким чином, виключається з правила продажу миття, оскільки вона стосується лише продажу та придбання однакових цінних паперів.

Суть

Капітальні втрати дозволяють інвесторам відшкодувати хоча б частину своїх втрат у своїх податкових деклараціях за рахунок компенсації приросту капіталу та інших форм доходу. Для отримання додаткової інформації про втрати капіталу завантажте інструкції з Розкладу D з веб-сайту IRS на веб-сайті www.irs.gov або зверніться до свого фінансового радника.