Розподіл грошових коштів
Розподіл грошових коштів, відомий також як ліквідаційний дивіденд, - це сума капіталу, що повертається інвестору чи власнику бізнесу, коли корпорація частково або повністю ліквідована. Коли компанія припиняє свою діяльність, а її активи ліквідуються, фірма або випускає безготівкові розподіли, ліквідуючи розподіли грошових коштів, або і те і інше.
Розподіл повертається інвесторам за структурою капіталу бізнесу. Якщо гроші залишаються після сплати власників облігацій, акціонерам виплачується частина грошей. Розподіл інвесторам до їх собівартості - вкладена сума, включаючи комісійні та збори - в акції, вважається неоподатковуваною декларацією основної суми.
Суми, що перевищують основу витрат інвесторів, відображаються як приріст капіталу, оподатковуваний розподіл. Суми, нижчі за основу витрат інвесторів, відображаються як капітальні втрати. Кредитні спілки передають такий вид розподілу своїм вкладникам, коли їх ліквідують.
Розуміння розподілу грошових коштів
Надходження від розподілу грошової ліквідації можуть бути або неоподатковуваною декларацією основного капіталу, або оподатковуваним розподілом, залежно від того, сума чи більше, ніж база витрат інвесторів у складі акцій. Виручка може бути виплачена одноразово або через серію розстрочок.
Часто доходи від розподілу грошових коштів з ліквідації звітуються за формою 1099-DIV. Положення IRS у розділі 331 (a) Податкового кодексу IRS про розподіл у розмірі 600 доларів США або більше повинно бути повідомлено у формі 1099-DIV. Будь-яка сума оподатковуваної суми, яку інвестор отримує, повідомляється у Додатку D, звіті про прибутки та збитки від капіталу, яка подається у форму IRS 1040 під час щорічних подань податків.
Виплати, що перевищують загальну суму інвестицій, - це приріст капіталу, який обкладається податком на прибуток. Якщо сума, яку отримує інвестор, менша, ніж їх первісна вартість витрат, вкладена в акції, інвестор може повідомити про втрату капіталу, яка зменшує їх податкову накладну. Про цю втрату можна повідомити лише після того, як фірма здійснить остаточний розподіл грошової ліквідації.
Тривалість періоду утримання визначає, чи класифікуються доходи від капіталу як короткострокові або довгострокові прибутки.
Приклад розподілу грошових коштів
Корпорація XYZ переживає ліквідацію. Боб і Бетт є акціонерами. Базова вартість Боба його акцій у XYZ Corp. становить 50 доларів. Коли він отримує платіж за ліквідацію грошових коштів у розмірі 75 доларів, 50 доларів США - це повернення капіталу і не оподатковується, а 25 доларів - це прибуток і оподатковується. Початкова вартість Bette становить 100 доларів. Коли вона отримує свій платіж у розмірі 75 доларів, це не покриває його первісну вартість витрат на складі. Тож Бетте втрачає 25 доларів.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.