Страхування життя компанії (COLI)
Страхування життя, що належить компанії (COLI) - це поліс страхування життя, який виплачує пільгу компанії, коли помирає застрахований працівник.
Розуміння страхування життя, що належить компанії (COLI)
Страхування життя, що належить компанії (COLI), або корпоративне страхування життя, як правило, приймається на групу критично важливих працівників і виплачує допомогу, коли хтось із цих працівників помирає. На відміну від типових полісів страхування життя, поліси COLI виплачують випадок на смерть тому ж суб’єкту, який сплачує внески.
Політика COLI - це спосіб корпорації мінімізувати свій податковий тягар, збільшити чистий дохід після оподаткування, фінансувати виплати працівникам та покрити витрати на заміну страхувальника після смерті цього працівника. Політика COLI зазвичай продовжує охоплювати працівників до року після виходу з компанії.
Оскільки корпорації історично використовували політику COLI для експлуатації податкових лазів, Служба внутрішніх доходів вимагає від компанії дотримання певних умов для отримання податкової допомоги, яка не обкладається податком. По-перше, компанія може купувати поліси COLI лише у 33 відсотках найманих працівників, які отримали компенсацію. По-друге, він повинен письмово повідомити працівника або службовців про умови полісу перед покупкою.
Історія страхування життя компанії (COLI)
COLI вперше з'явився як спосіб корпораціям застрахуватися від смерті ключового працівника, такого як керівник. Податкові лазівки зробили COLI дуже привабливим для багатьох компаній, які почали купувати таку політику для працівників нижчого рангу, не повідомляючи про них, і продовжували виплачувати премії навіть після виходу з компанії.
Практика досягла свого апогею у 1980-х роках, коли зменшення регулювання спонукало компанії страхувати більшість працівників, позичати їх під грошову вартість полісів та відрахувати відсотки за позиками. У 1990-х Конгрес відповів, приймаючи закони, які вимагають згоди працівника та неспроможного відсотка з боку компанії, тобто компанія повинна була показати потенціал до втрат через смерть працівника, щоб виправдати придбання полісу COLI. У той же час, IRS зменшив можливість компанії утримувати відсоткові платежі при запозиченні у полісів. Компанії часто заявляють, що витрачали виплати на виплати працівникам, однак цього не потрібно було робити. Компаніям навіть не потрібно було розголошувати, як вони їх витрачали.
У першому десятилітті 2000-х великі корпорації заплатили мільйони доларів для врегулювання судових позовів членів сім’ї померлих працівників, які стверджували, що така практика була незаконною. Пізніше Конгрес прийняв Положення про кращі практики COLI, як частина Закону про пенсійний захист 2006 року, який запровадив умови для пільг без оподаткування. Отже, хоча політика COLI все ще пропонує фінансові переваги корпораціям, вони підлягають більшому регулюванню.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.