Як вимагати утримувача податкової декларації

Претензія на залежне від вашої податкової декларації має все значення, коли мова йде про податки. Додавання залежних від вашої податкової декларації збільшує суму звільнення, яку ви можете вимагати, що, у свою чергу, зменшує ваш оподатковуваний дохід та ваше податкове зобов’язання. Утриманці також можуть бути використані для отримання податкових пільг, таких як дитина та кредити для утримання сім'ї та статус подання домогосподарства. Перш ніж претендувати на когось із залежних від вашої податкової декларації, ви повинні переконатися, що ця особа відповідає усім вимогам Служби внутрішніх доходів (IRS) для залежного.

УРОК: Посібник з податку на доходи фізичних осіб

Залежний зазвичай визначається як хтось, кого ви підтримуєте чи піклуєтесь. Взагалі кажучи, залежним може бути дитина, родич чи навіть друг. Однак для цілей оподаткування не кожен, кого ви піклуєтесь, кваліфікується як залежний. IRS створив кілька правил, які допоможуть вам визначити, хто є кваліфікованою дитиною чи родичем. У цій статті ми проведемо вас через ці правила.

Правила кваліфікації дітей як утриманців
Відповідно до IRS, єдине визначення дитини - це природна дитина, усиновлена ​​дитина, пасинок або прийомна дитина. На додаток до цього визначення, залежний, якого заявляють як дитину, яка має право, повинен пройти всі чотири наступні тести:

• Тест на стосунки: дитиною, яка кваліфікується, може бути рідний брат, побратим або нащадок (онук, племінниця, племінник тощо), а також інші згадані вище стосунки.
• Тест на проживання: дитина, яка має кваліфікацію, повинна мати те саме місце проживання або «основне місце проживання», як платник податку більше півроку. Однак є винятки для тимчасових відсутностей; наприклад, якщо дитина, яка має кваліфікацію, перебуває поза домом через домовленості про опіку, школу, хворобу, військовий обов'язок чи бізнес, ця дитина все ще буде проходити випробування на проживання.
• Тест на вік: дитина, яка має кваліфікацію, повинна мати вік до 19 років або обидва віком до 24 років та студент денної форми навчання принаймні п’ять місяців року. Не існує вікового обмеження для того, хто постійно і повністю втратив працездатність.
• Тест підтримки: Особа, на яку претендують утриманця, не повинна надавати більше половини власної підтримки. Якщо ви намагаєтеся претендувати на людину, яка має роботу та частково піклується про себе, вам потрібно переконатися, що ви можете довести, що протягом року він відповідав за 50% або менше його / її загальна підтримка.

Кваліфікаційні тести на дітей та різні кредити
Ці чотири тести є основними тестами для дитини, яка має право на отримання кваліфікації, але, залежно від податкового кредиту, на який ви намагаєтесь заявити, існують додаткові тести, які необхідно виконати:

• Звільнення від залежності та статус подання домогосподарства: особа, на яку заявлено заяву про залежність, повинна відповідати чотирьом основним тестам на додаток до двох інших:
• Тест на громадянство: Дитиною, яка має право на отримання виключення, має бути громадянин США, громадянин США або резидент США, Канади чи Мексики.
• Тест на спільну віддачу: Якщо утриманний одружений і подає спільне повернення зі своїм чоловіком / дружиною, він не вважається дитиною, яка має право на участь. Єдиним винятком із цього правила є те, якщо утриманці та його подружжя не зобов'язані подавати податки та роблять це лише для отримання відшкодування.
• Кредит на догляд за дитиною та утриманним: Особа, на яку заявляють себе як утриманка, повинна відповідати чотирьом основним тестам, але це стосується модифікації, коли мова йде про тест віку. Що стосується кредиту на дитину та сім'ю, що перебуває на догляді, особа, яка перебуває на догляді, повинна бути неповнолітньою віком до 13 років, якщо особа не має інвалідності повністю чи повністю
• Податковий кредит на дитину: Ваша дитина, яка має право на отримання податкового кредиту на дитину, якщо вона / вона відповідає чотирьом основним тестам, за винятком тесту на вік.
• Кредит на зароблений дохід (EIC): Дитина, яка має право на отримання ІПС, повинна відповідати лише трьом основним залежним тестам: тестам на співвідношення, вік та місця проживання. На додаток до цих трьох основних тестів дитина повинна прожити з вами у США більше півроку.

Правила, пов'язані з порушеннями, для визначення дитини, яка має кваліфікацію
Якщо коли-небудь виникає ситуація, коли дитина кваліфікується як дитина, яка кваліфікується для двох платників податків, для визначення того, який платник податків вимагає податкові пільги:

• Коли два платники податків не зможуть визначити, хто буде вимагати дитину, дитина буде дитиною, яка має право на батьків.
• Якщо обидва платники податків є батьками дитини, і вони не подають спільної декларації, батьком, який може претендувати на дитину, буде батько, з яким дитина прожила "найдовший період часу протягом року". (Докладніше див. Податки для батьків, які розлучилися. )
• Якщо виявиться, що дитина прожила з обома батьками однакову кількість часу, батько з найвищим скоригованим валовим доходом (AGI) може вимагати податкові пільги.
• Якщо жоден з платників податків не є батьком дитини, платник податку з найвищим рівнем AGI може вимагати пільги.

Правила кваліфікації родичів
Деякі утриманці не потрапляють до категорії дитини, яка кваліфікується, але можуть відповідати іншим стандартам та тестам, встановленим IRS, що дозволяє отримати певні податкові пільги. Крім спільних тестів на повернення та громадянство, кваліфікований родич повинен відповідати наступним чотирма правилам:

• Кваліфікаційний тест на дитину: щоб бути родичем, який кваліфікується, особа не може бути дитиною, яка має кваліфікацію для кого-небудь іншого. Іншими словами, залежний - це лише кваліфікований родич, якщо він чи вона не відповідають кваліфікаційним тестам на дитину для вас чи іншого платника податків.
• Тест на стосунки: кваліфікований родич може бути дитиною або нащадком дитини, братів і сестер, побратимів, нащадків рідних братів (племінниці чи племінника), батьків чи пасинків, предків батьків ( бабуся і дідусь, прабабуся та ін.), дядько чи тітка, тесть або теща або фізична особа, яка проживає з платником податків цілий рік, незалежно від того, чи стосується ця особа до платник податків, доки відносини між платником податку та фізичною особою не порушують місцеве законодавство.
• Тест валового доходу: дохід залежного не може перевищувати певну суму. У 2013 році ця сума становила 3900 доларів.
• Тест на підтримку: Для залежного, який є кваліфікованим родичем, платник податку повинен був надати більше половини його підтримки. Зверніть увагу на різницю між тестом підтримки для кваліфікованого родича та кваліфікованої дитини. Для дитини, яка має право на отримання кваліфікації, платник податку повинен довести, що утриманний (дитина) забезпечив половину або менше половини власної підтримки; для родича, який кваліфікується, платник податку повинен довести, що платник податку надав більше половини підтримки утриманця.

Суть
Якщо ситуація, що стосується вашої залежності від догляду, не є однозначною, визначити, чи є людина кваліфікованою дитиною чи родичем, може бути дуже заплутаним. Якщо ви не можете визначити, хто є кваліфікованою дитиною або родичем, або ви опинилися в ситуації, коли ви не можете визначити, хто може претендувати на дитину або родича, яка має права, зверніться до IRS за номером 1-800-829-1040 або зв’яжіться зі своїм місцевий офіс IRS.