Спадковий запас
Як випливає з назви, успадкований запас відноситься до акцій, які фізична особа отримує у спадщину після того, як початковий власник власного капіталу пройде. Зростання вартості запасу з моменту придбання спадкодавця до його смерті не оподатковується. Тому бенефіціари акцій нестимуть відповідальність лише за дохід від приросту капіталу, отриманого протягом власного життя.
Ключові вивезення
- Спадкові акції - це акції, отримані спадкоємцями спадщини після проходження первинного власника акцій.
- Спік вартості акцій, який виникає за час, коли спадкодавець купив акцію, до тих пір, поки вона або вона не помре, не оподатковується.
- Спадковий запас не оцінюється за його первісною вартісною ознакою, яка посилається на його початкову вартість, на момент його придбання.
- Коли бенефіціар успадковує акції, його вартість збільшується до вартості цінного папера на дату спадкування.
Руйнування спадкових запасів
Спадковий запас, на відміну від обдарованих цінних паперів, не оцінюється за його первісною вартістю - терміном, який застосовують податкові бухгалтери для опису первісної вартості активу. Коли фізична особа успадковує акції, її вартість збільшується до вартості цінного папера на дату спадкування. На думку федерального уряду, посилення вартості - це дороге положення податкового кодексу, яке приносить користь лише заможним американцям. Отже, кандидати на виборні посади часто проповідують ідею усунення основи збільшення вартості, намагаючись широко звернутися до виборців середнього та нижчого класу.
Історія спадкових запасів
Сполучені Штати оподаткували передачу багатства з маєтку спадкодавця своїм спадкоємцям з моменту прийняття Закону про прибуток 1916 р., Який доповнив існуючий податок на прибуток, щоб допомогти фінансувати вступ Америки до Першої світової війни. Прихильники цього законодавства стверджували, що оподаткування маєтків може допомогти зібрати так потрібні доходи, водночас стримуючи концентрацію багатства серед лише невеликого відсотка людей. Противники податку на нерухомість, які часто називають це "податком на смерть", стверджують, що несправедливо оподатковувати чиєсь багатство після того, як воно вже оподатковувалося як дохід.
Оподаткування спадкових фондів є дуже суперечливим елементом у дискусіях щодо оподаткування спадщини, але це також частина розмови про методології оподаткування капіталу. Для практичних цілей уряди лише збільшують податкові надбавки після продажу базового активу. Це відрізняється від податку на прибуток, який необхідно сплачувати щорічно. Прихильники посиленого звільнення від оподаткування стверджують, що приріст капіталу повинен оподатковуватися легше, ніж дохід, щоб сприяти інвестиціям в економіку за рахунок збільшення споживчих витрат.
Спадкове планування запасів та нерухомості
Оскільки спадкоємцям не доведеться сплачувати податки на приріст капіталу за акції, які не продані на момент смерті спадкодавця, у роки їхнього життя благодійники повинні протистояти бажанню продати акції, які вони планують заповідати своїм спадкоємцям.
[Важливо: Спадкоємці акцій не можуть вимагати збитків за збитки, понесені, поки початковий власник був живий. Таким чином, якщо децедент придбав частку акцій за 100 доларів, то вартість знизилася до 25 доларів США до дати його проходження, основою вартості спадкоємця було б 25 доларів, і що втрата в 75 доларів США не може бути використана для компенсації прибутку за допомогою інших інвестицій.]
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.