Втрата перенесена
Перенесення збитків відноситься до облікової техніки, яка застосовує чисті операційні збитки поточного року (НОЛ) до чистого доходу майбутніх років для зменшення податкового зобов’язання. Наприклад, якщо компанія відчуває негативний чистий операційний дохід (NOI) у першому році, але позитивний NOI у наступні роки, вона може зменшити суму майбутніх прибутків, про які вона звітує, використовуючи перенос NOL, щоб записати частину чи всі збитки від першого рік у наступні роки. Це призводить до зниження оподатковуваного доходу за позитивні роки NOI та зменшує суму, яку компанія заборгувала уряду за податками. Перенесення збитків також може означати перенесення капітальних збитків .
Ключові вивезення
- Передача збитків використовується для розподілу поточного чистого операційного збитку на чистий операційний прибуток наступних років з метою зменшення майбутніх податкових зобов’язань.
- Закон про пільги щодо податкових пільг та робочих місць (TCJA) скасував 2-річне положення про повернення коштів, збільшив 20-річний резерв на невизначений термін та обмежив перерахунок коштів до 80% чистого доходу в будь-якому майбутньому році.
- Чисті операційні збитки, що виникають у податкових роках, починаючи з 1 січня 2018 року, все ще підпадають під дію колишніх правил перенесення.
Втрата перенесена
Розуміння втрати здійснюється далі
До впровадження Закону про зниження податків та робочих місць (TCJA) у 2018 році Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволила підприємствам нести чисті операційні збитки (НОЛ) вперед на 20 років до чистого прибутку або назад на два роки для негайного відшкодування. попередніх сплачених податків. Через 20 років будь-які інші втрати закінчуються, і їх більше не можна використовувати для зменшення оподатковуваного доходу.
За податкові роки, що починаються з 1 січня 2018 року або пізніше, TCJA скасував резерв на два роки повернення, за винятком певних втрат у господарстві, але дозволяє передбачити невизначений термін перенесення. Однак поточні показники тепер обмежені 80% чистого доходу наступного року. Збитки, що виникають у податкових роках, починаючи з 1 січня 2018 року, все ще підпадають під дію колишніх правил оподаткування, а будь-які інші втрати все ще закінчуються через 20 років.
Передача чистих операційних втрат (NOL) відображається як актив у головній книзі компанії. Вони пропонують вигоду для компанії у вигляді майбутніх заощаджень податкового зобов’язання. Відстрочений податковий актив створюється для перенесення НОЛу, який компенсується за рахунок чистого доходу в наступні роки. Рахунок відстрочених податкових активів складається щороку, не перевищуючи 80% чистого доходу в жодному з наступних років, поки залишок не буде вичерпаний.
Наприклад, уявіть, що компанія втратила за рік 5 мільйонів доларів, а наступного заробила 6 мільйонів доларів. Ліміт переказу 80% - 6 мільйонів доларів - 4, 8 мільйона доларів. Повна втрата з першого року може бути перенесена на баланс на другий рік як відстрочений податковий актив. Збитки, обмежені 80% доходу на другий рік, можуть бути використані на другий рік як витрати на звіті про прибутки та збитки. Він знижує чистий дохід, а отже, оподатковуваний дохід, на той рік, до 1, 2 мільйона доларів. Відкладений податковий актив на суму 200 000 доларів США залишиться на балансі.
Спеціальні міркування
Для ефективного використання переносу NOL підприємствам слід вимагати їх якнайшвидше. Збитки не індексуються інфляцією, і як наслідок, з кожним роком вимога фактично стає меншою. Наприклад, якщо бізнес втратить 100 000 доларів США в поточному податковому році, хоча він може нести збитки вперед на наступні 20 років, швидше за все, це матиме більший вплив, чим швидше це буде заявлено. Внаслідок інфляції, найімовірніше, що через 20 років у 100 000 доларів США буде менше купівельної спроможності та меншої реальної вартості.
Історія втрат перенесена
Положення про перенесення НОЛ, що стосується федеральних податків на прибуток, спочатку було запроваджено як частина Закону про прибуток 1918 р. Деякі штати мають більш жорсткі ліміти щодо державного податку на прибуток на перерахунки або повернення коштів. Спочатку цей федеральний податок на прибуток мав бути короткостроковою вигодою для компаній, які понесли збитки, пов'язані з продажем предметів, пов’язаних із війною, в епоху після Першої світової війни. Протягом наступних років тривалість надання послуг була збільшена, зменшена, опущена та відновлена. Метою збереження резерву було згладити податковий тягар для компаній, чия основна діяльність має циклічний характер, але не відповідає стандартному податковому року.
Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.