Обов’язковий розподіл

Обов’язковий розподіл стосується мінімальної суми, яку фізична особа повинна зняти з певних видів пенсійних рахунків, що не мають податків, щороку, щоб уникнути податкових санкцій. Обов’язкові розподіли набувають чинності в рік, коли людині виповнюється 70 ½ років. Офіційною назвою Служби внутрішніх доходів для обов'язкових розподілів є мінімальні розподіли, або RMD.

Обов'язкові розподіли застосовуються до традиційних індивідуальних пенсійних рахунків, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs та Roth 401 (k) s. Вони не поширюються на Roth IRAs протягом життя власника.

Після досягнення вікового спуску особа повинна приймати обов'язкові розподіли до 31 грудня кожного року. В іншому випадку IRS накладає жорсткі штрафи: податок у розмірі 50% від суми, яку слід було зняти.

Допускається перевищення обов'язкового розподілу. Однак надлишки вилучень не зменшують необхідних мінімальних розподілів у наступні роки.

Обов’язкові розподіли оподатковуються за поточною граничною ставкою податку для фізичної особи.

Зауважимо, що в перший рік обов'язкових розподілів деякі пенсіонери закінчують два роки вартості розподілу. Це тому, що IRS дозволяє пенсіонерам відкласти перший розподіл до 1 квітня наступного року. Це дає змогу накопичувати податкові доходи від інвестицій протягом більш тривалого періоду.

Правила обов'язкового розподілу змінюються, якщо відповідний пенсійний рахунок передається у спадок. Замість того, щоб чекати до 70-річного віку, бенефіціари мають два варіанти. Вони можуть зняти весь залишок на рахунку протягом п’яти років після смерті власника або взяти обов'язкові розподіли протягом усього їхнього життя, якщо вони розпочнуться протягом року після смерті власника.

Суми обов'язкового розподілу базуються на балансі рахунку та тривалості життя власника рахунку, як визначено таблицями IRS. Зберігачі IRA та адміністратори планів зазвичай обчислюють RMD для власників рахунків, хоча технічно відповідальність власника рахунку є за визначення правильної мінімальної суми розповсюдження.

Працівники, які не володіють більш ніж 5% компанії, в якій працюють, мають ОК від Держслужби, щоб відкласти прийняття обов'язкових розподілів з пенсійних рахунків, пов'язаних з цим робочим місцем, до 1 квітня року після виходу на пенсію.

Як розрахувати обов'язковий розподіл

Сума обов'язкових розподілів розраховується окремо для кожного рахунку. Наприклад, для ІРУ беруть залишок на рахунку станом на попередній 31 грудня, а потім ділять це на так званий коефіцієнт тривалості життя. IRS включає ці фактори в Публікацію 590-B, розподіли з індивідуальних пенсійних домовленостей (IRAs) .

У публікації є три різні таблиці, засновані на різних життєвих ситуаціях. Виберіть Таблицю спільних і останніх годувальників, якщо подружжя є єдиним бенефіціаром рахунку, а цей отримувач на 10 років молодший за іншого шлюбного партнера. Виберіть єдину таблицю рятувальних служб, якщо у вас є подружжя, але та, яка не відповідає визначенню, наведеному в таблиці спільного та останнього виживання. Нарешті виберіть Таблицю єдиної тривалості життя, якщо ви користуєтесь обліковим записом або успадкованою IRA.