Негативна репутація (NGW)

Що таке негативна репутація?

Негативна репутація (NGW) виникає у фінансовій звітності набувача, коли ціна, сплачена за придбання, менша за справедливу вартість його чистих матеріальних активів. Негативна репутація передбачає вигідну покупку, і набувач негайно фіксує надзвичайний прибуток у своєму звіті про прибутки та збитки. Для придбаної компанії негативна репутація часто вказує на негативний продаж, внаслідок чого несприятливі умови продажу призводять до зниження ціни продажу.

1:42

Доброзичливість

Ключові вивезення

• Негативна репутація (NGW) виникає у фінансовій звітності набувача, коли ціна, сплачена за придбання, менша за справедливу вартість його чистих матеріальних активів.
• Негативна репутація передбачає вигідну покупку, і набувач негайно фіксує надзвичайний прибуток у своєму звіті про прибутки та збитки.
• Для придбаної компанії негативна репутація часто вказує на негативний продаж, внаслідок чого несприятливі умови продажу призводять до зниження ціни продажу.

Розуміння негативної репутації

Негативна репутація базується на бухгалтерській концепції гудвілу, нематеріальному активі, який відображає вартість фірмового найменування, патентів та іншої інтелектуальної власності, клієнтської бази, ліцензій та інших предметів, на які складно поставити цифру долара, але допомогти зробити компанію цінною.

Більшу частину часу компанія буде купуватися за більшу вартість своїх чистих матеріальних активів, а різниця приписується гудвілу. Негативна репутація реєструється як надзвичайний прибуток у звіті про прибутки покупця.

Коли виплачена ціна менша від фактичної вартості чистих матеріальних активів компанії, результати негативної репутації. Цей тип угод, як правило, є ознакою негативного продажу в розпал економічних потрясінь або раптових зривів галузі.

Відповідно до Звіту Комітету з стандартів фінансового обліку (FASB) № 141 щодо об'єднань бізнесу, це перевищення вартості над чистими матеріальними активами негайно реєструється як надзвичайний приріст у звіті про прибутки та збитки, тоді як до початку перегляду звіту про ФАСБ № 141, СГГ спочатку розподілявся (компенсувався) за справедливою вартістю придбаних активів, а потім реєструвався як прибуток, якщо після розподілу залишилася вартість.

Спеціальні міркування

NGW може нести аналітичний вплив на фінансові звіти. Придбання, що включає NGW, збільшує звітні активи, доходи та власний капітал, що призводить до спотворення показників ефективності, пов'язаних із цими статтями.

Наприклад, фондовіддача (ROA) та рентабельність власного капіталу (ROE) виявляться нижчими, оскільки NGW збільшує вартість активів набувача та власний капітал. Іноді облік поводження з ПГ може мати суттєвий вплив на фінансову звітність та призвести до серйозних наслідків.

Приклад негативної репутації

Ілюстрація: Поглинення HBOS plc (холдингової компанії Bank of Scotland plc) компанією Lloyds TSB у 2009 році набагато менша, ніж вартість чистих активів, що призвели до негативної репутації у розмірі приблизно 11 мільярдів фунтів стерлінгів, яка була додана до бази капіталу Lloyd і до його чистого доходу в тому році. На папері це зробило погляд Ллойда набагато сильнішим, ніж реальність на той час.

Порівняйте інвестиційні рахунки Ім’я постачальника Опис Розкриття рекламодавця × Пропозиції, що з’являються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Investopedia отримує компенсацію.

Пов'язані умови

Чому Гудвіл відрізняється від усіх інших нематеріальних активів Гудвіл - це нематеріальний актив, пов'язаний із придбанням однієї компанії іншою. Зокрема, репутація реєструється в ситуації, коли ціна придбання вища, ніж сума справедливої ​​вартості активів за вирахуванням справедливої ​​вартості зобов'язань. детальніше Визначення бухгалтерського обліку придбання Бухгалтерський облік - це набір формальних вказівок щодо звітності про активи, зобов'язання, неконтролюючі відсотки та репутацію. докладніше Що таке вигідна закупівля фінансів? При вигідній покупці корпоративне підприємство набувається іншим на суму, меншу за справедливу ринкову вартість його чистих активів. більше Визначення знецінення гудвілу Зменшення корисності гудвілу - це бухгалтерський збір, який компанії реєструють, коли балансова вартість репутації фінансової звітності перевищує її справедливу вартість. детальніше Метод бухгалтерського обліку придбання придбання Облік придбання - це метод запису придбання компанією іншої компанії. Покупка трактується як інвестиція набувача. докладніше Що таке об'єднання інтересів? Об'єднання інтересів - це колишній метод обліку, який регулює, як баланси двох компаній були об'єднані при придбанні або злитті. більше Посилання партнерів